Überakkumulationsstrafe

Wichtige Erkenntnisse

• Die Excess-Accumulation-Strafe ist eine vom IRS verhängte Geldstrafe für die Nichtabhebung der erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) von einem Altersvorsorgekonto.
• Die Strafe beträgt 50 % des RMD-Betrags, der nicht rechtzeitig abgehoben wurde.
• Die erforderlichen Mindestausschüttungen müssen für die meisten Altersvorsorgekonten im Alter von 73 Jahren beginnen, um die Strafe zu vermeiden.
• Auch Begünstigte von Altersvorsorgekonten müssen die RMD-Regeln befolgen, um Strafen zu vermeiden.
• Eine sorgfältige Planung der Abhebungen kann helfen, die Excess-Accumulation-Strafe zu vermeiden und die Steuereffizienz zu optimieren.
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Was ist die Excess-Accumulation-Strafe?

Die Excess-Accumulation-Strafe wird vom Internal Revenue Service (IRS) verhängt, wenn ein Inhaber eines Altersvorsorgekontos oder der Begünstigte eines solchen Kontos den für ein Steuerjahr erforderlichen Mindestbetrag nicht abhebt. Dieser Betrag wird als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet.

Inhaber von Altersvorsorgekonten im Alter von 73 Jahren (wenn zwischen 1951 und 1959 geboren) und 75 Jahren (wenn 1960 oder später geboren) sowie deren Erben jeden Alters sind in der Regel verpflichtet, RMDs zu entnehmen, um die Excess-Accumulation-Strafe zu vermeiden.1 Das Alter lag früher bei 70½, wurde aber nach der Verabschiedung des Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act im Dezember 2019 auf 72 angehoben. Das RMD-Alter wurde dann mit der Verabschiedung des SECURE 2.0 Act im Dezember 2022 erneut angehoben.12

Das Verständnis der Rolle der Strafe bei der Steuerkonformität ist entscheidend, um größere finanzielle Konsequenzen zu vermeiden.

Die Excess-Accumulation-Strafe erklärt

Eine Excess-Accumulation-Strafe in Höhe von 50 % Verbrauchsteuer für dieses Jahr kann erhoben werden, wenn die Abhebungen des Kontoinhabers niedriger sind als die erforderliche Mindestausschüttung für das Jahr. Im Allgemeinen müssen Kontoinhaber spätestens im Alter von 73 Jahren (wenn zwischen 1951 und 1959 geboren) und 75 Jahren (wenn 1960 oder später geboren) mit den Ausschüttungen beginnen.12

Der Grund dafür ist einfach: Wenn Sie Vorsteuer-Dollar auf ein Altersvorsorgekonto einzahlen, möchte der IRS diese Steuerdollar irgendwann haben. Die Strafe gilt für individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs), einschließlich SEP- und SIMPLE-IRAs. Sie gilt nicht für Roth-IRAs, da die Steuern auf diese Dollar bereits gezahlt wurden.2

Die erforderliche Mindestausschüttung für jedes Jahr nach dem Jahr, in dem die Person ihr RMD-Alter erreicht, muss bis zum 31. Dezember dieses Jahres erfolgen. Wenn die übermäßige Anhäufung auf einen vertretbaren Fehler zurückzuführen ist und der Kontoinhaber Maßnahmen zur Behebung des Fehlers ergriffen hat, kann ein Verzicht auf die Strafe beantragt werden.2

Der erforderliche Abhebungsbetrag wird vom IRS festgelegt und kann mit dessen Arbeitsblatt berechnet werden.

Übersicht der Arten von Altersvorsorgekonten

Um sicherzustellen, dass Sie die erforderliche Mindestausschüttung von Ihrem Altersvorsorgekonto abheben, ist es hilfreich, die verschiedenen Arten von Altersvorsorgekonten zu überprüfen, die RMDs erfordern.

Wie eine Payroll-Deduction-IRA funktioniert

Auch wenn ein Arbeitgeber keinen Altersvorsorgeplan einführen möchte, kann er seinen Mitarbeitern erlauben, über Gehaltsabzüge in eine IRA einzuzahlen. Eine Payroll-Deduction-IRA bietet berechtigten Arbeitnehmern eine einfache und direkte Möglichkeit zum Sparen.3

Erkundung von Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP)-Plänen

Ein SARSEP ist ein vor 1997 eingerichteter SEP, der eine Gehaltsreduktionsvereinbarung beinhaltet. Anstatt einen separaten Altersvorsorgeplan aufzustellen, leisten Arbeitgeber Beiträge zu ihrer eigenen IRA und den IRAs ihrer Mitarbeiter, vorbehaltlich bestimmter Prozentsätze des Gehalts und Dollargrenzen.4

Übersicht über Simplified Employee Pension (SEP)

Diese bieten eine vereinfachte Methode für Arbeitgeber, Beiträge zu einem Altersvorsorgeplan für ihre Mitarbeiter zu leisten. Anstatt einen Gewinnbeteiligungs- oder Geldkaufplan mit einem Trust aufzustellen, können Arbeitgeber eine SEP-Vereinbarung treffen und Beiträge direkt auf ein individuelles Altersvorsorgekonto oder eine individuelle Altersvorsorgerente einzahlen, die für jeden berechtigten Mitarbeiter eingerichtet wurde.5

Was ist ein SIMPLE-IRA-Plan?

SIMPLE-IRA-Pläne sind steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne, die kleine Arbeitgeber, einschließlich Selbstständiger, zum Nutzen ihrer Mitarbeiter einrichten können. Ein SIMPLE-IRA-Plan ist eine schriftliche Gehaltsreduktionsvereinbarung zwischen einem Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die es dem Arbeitgeber ermöglicht, den reduzierten Betrag im Namen des Arbeitnehmers in eine SIMPLE-IRA einzuzahlen.6

Verständnis von 401(k)-Plänen

Ein 401(k)-Plan ist ein beitragsorientierter Plan, der Gehaltsaufschübe durch Arbeitnehmer und/oder Arbeitgeberbeiträge ermöglicht.7

Erklärung des SIMPLE-401(k)-Plans

SIMPLE-401(k)-Pläne stehen Inhabern kleiner Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern zur Verfügung. Ein Arbeitnehmer kann wählen, einen Teil seiner Vergütung aufzuschieben.8

Alles über 403(b) Tax-Sheltered Annuity Plans

403b Tax-Sheltered Annuity Plans sind Rentenpläne für bestimmte öffentliche Schulen, Hochschulen, Kirchen, öffentliche Krankenhäuser und gemeinnützige Einrichtungen, die gemäß Section 501(c)3 des Internal Revenue Code als steuerbefreit gelten.9

Was Sie über Gewinnbeteiligungspläne wissen müssen

Ein Gewinnbeteiligungsplan ist ein beitragsorientierter Plan, der diskretionäre jährliche Arbeitgeberbeiträge ermöglicht.10

Geldkauf-Pensionspläne erklärt

Ein Geldkauf-Pensionsplan ist ein beitragsorientierter Plan, bei dem die Arbeitgeberbeiträge festgelegt sind.11

Verständnis von leistungsorientierten Plänen

Ein leistungsorientierter Plan wird hauptsächlich vom Arbeitgeber finanziert; es ist der klassische Pensionsplan, der heute nur noch selten angeboten wird.12

Wie hoch ist die Excess-Accumulation-Strafe?

Die Excess-Accumulation-Strafe für die Nichtvornahme von Abhebungen von Altersvorsorgekonten, wenn dies erforderlich ist, beträgt 50 %.2

Wie erhalte ich einen Verzicht auf die 50%-RMD-Strafe?

Um einen Verzicht auf die 50%-RMD-Strafe zu erhalten, muss eine Person das IRS-Formular 5329 ausfüllen. Das Formular muss die Version sein, die in dem Jahr ausgestellt wurde, in dem der Kontoinhaber die RMD versäumt hat.13

Wie fülle ich Formular 5329 für versäumte RMDs aus?

Ein Erläuterungsschreiben muss dem Formular 5329 beigefügt werden, das den Grund für die Nichtabhebung der RMD, den Nachweis, dass sie zum Zeitpunkt der Einreichung des Formulars abgehoben wurde, und Schritte enthalten sollte, die darlegen, wie der Kontoinhaber zukünftige RMDs nicht versäumen wird.14