Übertragbare Leistungen

Portable Benefits Definition und Funktionsweise

Wichtige Erkenntnisse

Portable Benefits sind Leistungen, die in arbeitgeberfinanzierten Plänen angesammelt werden und auf einen neuen Arbeitgeber oder eine Person, die aus dem Erwerbsleben ausscheidet, übertragen werden können.
Zu den Arten von portable Benefits gehören die meisten 401(k)- und 403(b)-Altersvorsorgepläne sowie Gesundheitssparkonten (HSAs).
Nicht alle Pensionspläne sind portabel, was die Bedeutung des Verständnisses der Leistungsarten bei einem Arbeitsplatzwechsel oder beim Ruhestand unterstreicht.
Portable Benefits bieten finanzielle Flexibilität und ermöglichen es Einzelpersonen, ihre angesammelten Leistungen beim Wechsel zwischen Arbeitsplätzen zu erhalten.

Was sind Portable Benefits?

Portable Benefits sind arbeitgeberfinanzierte Leistungen, die Sie bei einem Arbeitsplatzwechsel oder beim Ausscheiden aus dem Erwerbsleben mitnehmen können. Sie gelten für Leistungen aus Krankenversicherungen, Altersvorsorgeplänen und den meisten anderen beitragsorientierten Plänen (DC-Pläne). Beispielsweise sind die meisten 401(k)-Pläne portabel, ebenso wie die meisten 403(b)-Pläne und Gesundheitssparkonten (HSAs). Bestimmte Pensionspläne sind jedoch nicht portabel.

Wie Portable Benefits funktionieren

Im Laufe der Jahre wurden erhebliche Fortschritte bei der Portabilität von Arbeitnehmerleistungen erzielt. Portable Benefits bedeuten, dass die Leistungen an den einzelnen Arbeitnehmer und nicht an den Arbeitgeber gebunden sind. Die Portabilität ermöglicht es Einzelpersonen, diese Leistungen bei einem Arbeitsplatzwechsel oder beim Wechsel von einem Arbeitgeber zu einem anderen mitzunehmen. Das Ergebnis ist, dass es keine finanziellen Verluste oder Unterbrechungen der Leistungen gibt, wenn sie zu einem anderen Arbeitsplatz mitgenommen werden.

Zu diesen portable Benefits gehören die Gelder in einem Altersvorsorgeplan, die in einen neuen Altersvorsorgeplan übertragen werden können. Andere portable Benefits können Krankenversicherungen und Gelder umfassen, die auf Gesundheitssparkonten angespart wurden. Es gibt jedoch verschiedene Regeln und Verfahren, wie diese Leistungen beim Arbeitgeberwechsel übertragen werden sollten.

Portable Benefits bei Altersvorsorgekonten

Es ist möglich, Gelder aus einem Altersvorsorgeplan, wie einem 401(k)- oder 403(b)-Plan, bei einem Arbeitgeberwechsel in einen neuen Altersvorsorgeplan zu übertragen. Diese Pläne sind steuerbegünstigte Konten, die es Arbeitnehmern ermöglichen, einen Prozentsatz ihres Gehalts von ihrer Gehaltsabrechnung beizusteuern. Die Arbeitgeber zahlen in der Regel ebenfalls einen Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers ein. Diese Leistungen sind in dem Sinne portabel, dass die Gelder in einen anderen 401(k)-Plan beim neuen Arbeitgeber oder in ein individuelles Rentenkonto (IRA) übertragen werden können. Der Prozess der Übertragung der Gelder wird als Rollover bezeichnet.12

Bei einem Rollover sind die Gelder nicht gedeckelt, d. h. der Arbeitnehmer kann das gesamte unverfallbare Geld auf dem Konto mitnehmen. Unverfallbar (vested) bezieht sich auf die vom Arbeitgeber eingezahlten Beiträge, die der Arbeitnehmer nach einer bestimmten Zeit auf dem Konto besitzt. Ein Arbeitnehmer könnte beispielsweise nach drei Jahren Betriebszugehörigkeit unverfallbar sein. Alle Beiträge, die ein Arbeitnehmer geleistet hat, sind jedoch zu 100 % unverfallbar und können beim Verlassen des Arbeitsplatzes übertragen werden.3

Direkter Rollover

Es gibt Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) zur besten Vorgehensweise bei der Übertragung von IRA-Geldern. Ein direkter Rollover bedeutet, dass Ihr Planadministrator eine direkte Zahlung vornimmt oder einen Scheck ausstellt, der auf das neue Rentenkonto über den Betrag des 401(k)-Plans lautet. Der Arbeitnehmer muss diese Gelder auf das neu eingerichtete IRA oder den 401(k)-Plan des neuen Arbeitgebers einzahlen.4

Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung

Die Gelder können auch durch eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung übertragen werden, bei der das Finanzinstitut, das den bestehenden 401(k)-Plan verwaltet, das Geld direkt an das Institut überweist, das das neue IRA verwaltet. Diese Methode ist der sicherste Weg, Gelder zu übertragen, da der Arbeitnehmer das Geld nicht erhält. Stattdessen kümmern sich die Banken um die Übertragung, sobald alle Formulare ausgefüllt und vom Arbeitnehmer unterschrieben wurden.4

Indirekter Rollover

Ein Arbeitnehmer hat die Möglichkeit, den Scheck auf sich ausstellen zu lassen – ein sogenannter indirekter Rollover –, sodass der Arbeitnehmer den Scheck auf das neue Rentenkonto einzahlen muss. Der Arbeitnehmer hat jedoch 60 Tage Zeit für die Einzahlung. Erfolgt die Einzahlung nach 60 Tagen, betrachtet der IRS dies als steuerpflichtige Ausschüttung. Wenn der Arbeitnehmer jünger als 59½ Jahre ist, würde eine Strafe von 10 % sowie die fälligen Einkommenssteuern auf die IRA-Gelder anfallen.5

Außerdem werden 20 % der Gelder vom Scheck einbehalten. Diese Gelder werden dem Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Steuererklärung zurückerstattet, wenn der IRS erfährt, dass der Scheck auf ein neues IRA eingezahlt wurde. Der Arbeitnehmer muss jedoch die vom IRS einbehaltenen 20 % aufbringen und den vollen Betrag, der sich auf dem Rentenkonto befand, innerhalb von 60 Tagen einzahlen. Andernfalls fallen Steuern und Strafen auf den nicht wieder eingezahlten Ausschüttungsbetrag an.6 Der indirekte Rollover ist die am wenigsten günstige Option, da Arbeitnehmer riskieren, besteuert und bestraft zu werden, wenn sie den Prozess nicht ordnungsgemäß abschließen.

Optionen für portable Krankenversicherungen

Der Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) hat eine Schlüsselrolle bei der Entwicklung von Arbeitnehmerleistungen gespielt. Der US-Kongress hat dieses Gesetz 1996 erlassen, um sowohl den Employee Retirement Income Security Act (ERISA) als auch den Public Health Service Act (PHSA) zu ändern. Der ursprüngliche Zweck von HIPAA war es, Personen zu schützen, die durch eine Krankenversicherung abgedeckt sind.

HIPAA stellt sicher, dass bereits bestehende Erkrankungen einen Arbeitnehmer nicht ausschließen, wenn er von einem Gruppenkrankenplan zu einem anderen wechselt, was bedeutet, dass Krankenversicherungspläne zugänglich, portabel und erneuerbar sind. Es legt auch Standards und Methoden fest, wie medizinische Daten im gesamten US-Gesundheitssystem ausgetauscht werden, und hilft, Betrug zu verhindern.7

Umgang mit Gesundheitssparkonten

Ein Health Savings Account (HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, das für Personen eingerichtet wurde, die unter hochselbstbehaltigen Krankenversicherungsplänen (HDHPs) versichert sind, um für qualifizierte medizinische Ausgaben zu sparen, die über die Deckungsgrenzen und Ausschlüsse eines HDHP hinausgehen. Beiträge werden vom Einzelnen oder vom Arbeitgeber des Einzelnen auf das Konto eingezahlt und sind jährlich auf einen Höchstbetrag begrenzt. Die Beiträge werden im Laufe der Zeit angelegt und können zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, darunter die meisten medizinischen Leistungen wie Zahnbehandlungen, Sehhilfen und rezeptfreie Medikamente.

Ein Selbstbehalt (Deductible) ist der Teil eines Versicherungsanspruchs, den der Versicherte aus eigener Tasche bezahlt. Um ein HSA für sich selbst oder seine Familie zu eröffnen und einzuzahlen, benötigt eine Person einen HSA-fähigen hochselbstbehaltigen Krankenversicherungsplan (HDHP). Ein HDHP ist ein Versicherungsplan mit einem höheren jährlichen Selbstbehalt als typische Krankenversicherungen.8

Wichtige Überlegungen zu portable Benefits

Nicht portable Leistungen

Zwei Haupttypen von Plänen haben keine portablen Leistungen, einer davon ist ein leistungsorientierter Plan (wie ein Pensionsplan). Ein leistungsorientierter Plan (Defined Benefit, DB) ist ein Plan, bei dem die Arbeitnehmerleistungen anhand einer Formel berechnet werden, die Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltshistorie berücksichtigt. Im Gegensatz dazu hat ein beitragsorientierter Plan (DC), wie ein 401(k), portablere Leistungen.

Vom Unternehmen geförderte flexible Ausgabenkonten (FSAs) sind ebenfalls nicht portabel. FSAs sind eine Art Cafeteria-Plan, der es einem Arbeitgeber ermöglicht, den Arbeitnehmern auf steuerbegünstigter Basis zusätzliche Leistungsoptionen mit minimalen zusätzlichen Eigenkosten anzubieten. Die Arbeitnehmer wählen Bargeld und bestimmte Leistungen mittels eines Gehaltsabzugs, den sie jedes Jahr wählen.9

Internal Revenue Service. “401(k) Resource Guide - Plan Participants - General Distribution Rules.”

Internal Revenue Service. “Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs).” Pages 20-21.

Internal Revenue Service. “Retirement Topics - Vesting.”

Internal Revenue Service. “Rollovers of Retirement Plan and IRA Distributions.”

Internal Revenue Service. “Retirement Topics: Exceptions to Tax on Early Distributions.”

Internal Revenue Service. "Rollovers of Retirement Plan and IRA Distributions."

Congressional Research Service. “The Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) of 1996: Overview and Guidance on Frequently Asked Questions.” Page 1.

HealthCare.gov. “Health Savings Account (HSA).”

U.S. Department of Labor. “Types of Retirement Plans.”

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