Aufgeschobene Vergütung

Aufgeschobene Vergütung verstehen: Vorteile, Pläne und steuerliche Auswirkungen

Was ist eine aufgeschobene Vergütung?

Eine aufgeschobene Vergütung ist eine strategische finanzielle Option, die es Arbeitnehmern ermöglicht, den Erhalt eines Teils ihres Gehalts auf ein bestimmtes zukünftiges Datum, oft den Ruhestand, zu verschieben. Dieser Ansatz kann unmittelbare Steuervorteile bieten und kommt häufig in verschiedenen Formen vor, wie Rentenpläne, Pensionspläne und Aktienoptionspläne. Das Verständnis sowohl der qualifizierten als auch der nicht qualifizierten Versionen ist entscheidend, um die Altersvorsorge zu maximieren und steuerliche Auswirkungen zu managen.

Wichtige Erkenntnisse

Aufgeschobene Vergütung ist ein Teil des Gehalts eines Arbeitnehmers, der für eine spätere Auszahlung, in der Regel im Ruhestand, aufgeschoben wird.
Diese finanzielle Strategie bietet in der Regel Steuervorteile, indem die Einkommensteuer bis zur Auszahlung der Mittel aufgeschoben wird.
Es gibt zwei Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen: qualifizierte Pläne, die bundesstaatlichen Vorschriften entsprechen, und nicht qualifizierte Pläne, die in der Regel auf Gutverdiener ausgerichtet sind.
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne bergen das Risiko des Verlusts von Geldern, wenn das Unternehmen bankrott geht, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen.
Arbeitnehmer müssen zum Zeitpunkt der Zurückstellung Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf das aufgeschobene Einkommen zahlen, jedoch die Einkommensteuer erst bei der Ausschüttung entrichten.
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Die Funktionsweise der aufgeschobenen Vergütung verstehen

Ein Arbeitnehmer kann über eine aufgeschobene Vergütung verhandeln, weil sie sofortige Steuervorteile bietet. In vielen Fällen wird die auf das Einkommen fällige Steuer bis zur Auszahlung der Vergütung aufgeschoben, oft wenn der Arbeitnehmer das Rentenalter erreicht.12 Wenn Arbeitnehmer erwarten, im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein, haben sie die Möglichkeit, ihre Steuerlast zu reduzieren.

Roth 401(k)s sind eine Ausnahme, da sie den Arbeitnehmer verpflichten, Steuern auf das Einkommen zu zahlen, sobald es verdient wird. Das Guthaben auf einem Roth-Konto ist jedoch bei Abhebung normalerweise steuerfrei.3 Es kann eine bessere Option für Menschen sein, die erwarten, im Ruhestand in einer höheren Steuerklasse zu sein.

Verschiedene Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen erkunden

Aufgeschobene Vergütung ist entweder qualifiziert oder nicht qualifiziert, was sich in der rechtlichen Behandlung und dem Zweck unterscheidet.

Was sind qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne?

Qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne unterliegen dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA), einem zentralen Satz bundesstaatlicher Vorschriften für Altersvorsorgepläne.4 Dazu gehören 401(k)-Pläne und viele 403(b)-Pläne.56

Gelder in qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen dienen ausschließlich dem Nutzen ihrer Empfänger. Gläubiger können nicht auf die Gelder zugreifen, wenn das Unternehmen bankrott geht. Beiträge zu den Plänen sind gesetzlich gedeckelt.7

Eintauchen in nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne

Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (NQDC) sind vertragliche Vereinbarungen zwischen Arbeitgebern und Teilnehmern. Auch bekannt als 409(a)-Pläne oder in einigen Fällen als goldene Handschellen, nehmen NQDCs verschiedene Formen an, darunter Bonuspläne, Aktienvereinbarungen und ergänzende leitende Angestellten-Rentenpläne (SERPs), auch bekannt als "Top-Hat-Pläne".89

NQDC-Pläne haben keine Beitragsgrenzen und werden in der Regel nur Führungskräften und Schlüsselpersonen angeboten, die das Unternehmen halten möchte. Freiberufliche Auftragnehmer sind für NQDC-Pläne berechtigt.10 (Dies ist bei qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen nicht der Fall.)

Die Vergütung wird in der Regel bei Renteneintritt des Arbeitnehmers ausgezahlt, es kann jedoch Bestimmungen für frühere Auszahlungen bei bestimmten Ereignissen wie einem Eigentümerwechsel des Unternehmens oder einem streng definierten Notfall geben. Abhängig von den Vertragsbedingungen kann die aufgeschobene Vergütung vom Unternehmen gestrichen werden, wenn der Arbeitnehmer gekündigt wird, zu einem Konkurrenten wechselt oder die Leistung anderweitig verliert.

Aus Sicht des Teilnehmers bieten NQDC-Pläne eine reduzierte Steuerlast und einen Bonus für die Altersvorsorge. Dies wird besonders von hochvergüteten Arbeitnehmern geschätzt, da qualifizierte 401(k)-Pläne jährliche Beitragsgrenzen haben.11 Nachteilig ist, dass das Geld in NQDC-Plänen nicht denselben Schutz wie ein 401(k)-Guthaben genießt. Wenn das Unternehmen bankrott geht, können Gläubiger Gelder aus NQDC-Plänen beschlagnahmen.9

Einige Unternehmen nutzen NQDC-Pläne, um teure Talente einzustellen, während sie die vollständige Vergütung aufschieben. Dieser Ansatz kann jedoch ein Glücksspiel für den Arbeitnehmer sein.

Wichtig

Der Arbeitnehmer zahlt zum Zeitpunkt der Zurückstellung Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf das aufgeschobene Einkommen, aber keine Einkommensteuer darauf, bis die Gelder tatsächlich erhalten werden.12

Vergleich von aufgeschobenen Vergütungsplänen und 401(k)s

Ein aufgeschobener Vergütungsplan ist in der Regel eine Ergänzung zu einem unternehmenseigenen 401(k)-Plan und kann nur wenigen Führungskräften und anderen Schlüsselpersonen als Anreiz angeboten werden. In der Regel nehmen diese Arbeitnehmer an beiden Plänen teil. Sie schöpfen ihre Beiträge zum Unternehmens-401(k) aus, während sie den Bonus eines aufgeschobenen Vergütungsplans genießen.

Allerdings ist ein 401(k)-Plan, der einen matching Beitrag des Arbeitgebers beinhaltet, technisch gesehen eine Form der aufgeschobenen Vergütung. Es ist Teil eines regulären Gehalts, das erst nach dem Ausscheiden des Arbeitnehmers aus dem Unternehmen oder dem Ruhestand zahlbar ist, ähnlich wie eine Art nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütung namens "goldener Fallschirm", die für hochvergütete Arbeitnehmer reserviert ist.8

Der 401(k) ist jedoch ein qualifizierter Plan, was bedeutet, dass der Arbeitgeber sich an bundesstaatliche Vorschriften halten muss, die die Integrität solcher Pläne gewährleisten. Nicht qualifizierte Pläne sind weniger reguliert.

Vorteile der Wahl einer aufgeschobenen Vergütung

Im Gegensatz zu 401(k)s oder individuellen Rentenkonten (IRAs) gibt es bei einem aufgeschobenen Vergütungsplan keine Beitragsgrenzen. Ein berechtigter Arbeitnehmer kann beispielsweise einen jährlichen Bonus als Altersvorsorge reservieren.

Das Geld in beiden Plänen kann steuerfrei wachsen, bis es abgehoben wird. (Die große Ausnahme ist der Roth 401(k) oder Roth IRA, bei dem Beiträge zum Zeitpunkt der Einzahlung besteuert werden und bei Abhebungen keine weiteren Steuern anfallen.)136

Das Fehlen von Beitragsgrenzen kann einem aufgeschobenen Vergütungsplan für einen hochbezahlten Arbeitnehmer einen großen Mehrwert verleihen.

Die Pläne bieten auch steueraufgeschobenes Wachstum und einen Steuerabzug für den Zeitraum, in dem die Beiträge geleistet werden.

Keine Beitragsgrenzen

Steueraufgeschobenes Vermögenswachstum

Steuerabzug für die laufende Periode

Guthaben sind im Falle einer Unternehmensinsolvenz nicht geschützt

Das Geld ist bis zum Ruhestand nicht verfügbar

Keine Möglichkeit, Kredite gegen das Guthaben aufzunehmen

Es gibt jedoch einige Nachteile.

Nachteile und Risiken der aufgeschobenen Vergütung

Bei einem aufgeschobenen Vergütungsplan sind Sie praktisch ein Gläubiger des Unternehmens und leihen dem Unternehmen das Gehalt, das Sie aufgeschoben haben. Wenn das Unternehmen in Zukunft Insolvenz anmeldet, können Sie einen Teil oder das gesamte Geld verlieren.14

Selbst wenn das Unternehmen solide bleibt, ist Ihr Geld in vielen Fällen bis zum Ruhestand gebunden, was bedeutet, dass Sie nicht einfach darauf zugreifen können.

Abhängig von der Struktur des Plans haben Sie möglicherweise auch nur begrenzte Anlagemöglichkeiten. Er kann beispielsweise nur die Aktien des Unternehmens enthalten.

Im Gegensatz zu einem 401(k)-Plan können Gelder, die aus einem aufgeschobenen Vergütungsplan erhalten werden, nicht in ein IRA-Konto übertragen werden.15

Ist eine aufgeschobene Vergütung eine gute Idee?

Niemand lehnt einen Bonus ab, und das ist typischerweise das, was eine aufgeschobene Vergütung ist.

Eine seltene Ausnahme könnte sein, wenn ein Arbeitnehmer das Gehaltsangebot für eine Stelle als unzureichend empfindet und es nur attraktiver erscheint, wenn die aufgeschobene Vergütung hinzugefügt wird. Insbesondere ein jüngerer Arbeitnehmer könnte von einem Bonus, der erst Jahrzehnte später ausgezahlt wird, unbeeindruckt sein.

In jedem Fall besteht der Nachteil darin, dass auf die aufgeschobene Vergütung jahrelang, in der Regel bis zum Renteneintritt des Arbeitnehmers, nicht zugegriffen werden kann.

Für die meisten Arbeitnehmer ist das Sparen für den Ruhestand über einen 401(k)-Plan des Unternehmens am angemessensten. Hochverdienende Arbeitnehmer möchten jedoch möglicherweise einen größeren Betrag ihres Einkommens für den Ruhestand zurückstellen als die Grenzen eines 401(k) oder IRA.

Wie wird die aufgeschobene Vergütung ausgezahlt?

Das Ausschüttungsdatum kann der Renteneintritt oder eine bestimmte Anzahl von Jahren sein. Dies muss zum Zeitpunkt der Einrichtung des Plans festgelegt werden und kann in der Regel nicht geändert werden.

Für den Arbeitnehmer ist es im Allgemeinen besser, wenn das aufgeschobene Einkommen über mehrere Jahre verteilt wird. Eine große einmalige Auszahlung kann den Empfänger für das Jahr in eine höhere Steuerklasse bringen.

Beachten Sie, dass Ausschüttungen nicht in einen qualifizierten Altersvorsorgeplan übertragen werden können. Das bedeutet, dass die Steuern für das betreffende Jahr fällig sind.

Wie wirkt sich die aufgeschobene Vergütung auf Ihre Steuern aus?

In einem Non-Roth-Szenario genießen diejenigen, die Beiträge zu einem Plan leisten, in diesem Jahr einen Steuerabzug.

Die Gelder wachsen bis zum Auszahlungsdatum steueraufgeschoben.

Wenn Sie in einer niedrigeren Steuerklasse oder in einer Region mit niedrigeren Steuern in Rente gehen, profitieren Sie von der Steuerstundung bei Renteneintritt.