Förderabgabe

Förderabgabe: Ein Einblick in ihren Zweck und ihre Funktion

Wichtige Erkenntnisse

Die Förderabgabe ist eine staatliche Steuer auf nicht erneuerbare natürliche Ressourcen, die zur Nutzung außerhalb des Bundesstaates gefördert werden.
Die Steuer hilft den Bundesstaaten, den Verlust ihrer nicht erneuerbaren Ressourcen auszugleichen und deckt förderbedingte Kosten.
Die Förderabgabe wird auf der Grundlage des Werts oder des Volumens der geförderten Ressourcen berechnet, wobei einige Bundesstaaten Steueranreize oder Ausnahmen gewähren.
Lizenzinhaber zahlen die Förderabgabe auch dann, wenn sie keinen Nettogewinn erzielen, aber sie ist gegen die bundesstaatliche Körperschaftsteuerschuld abzugsfähig.

Was ist eine Förderabgabe?

Die Förderabgabe ist eine Steuer, die Bundesstaaten auf Unternehmen erheben, die in ihrem Hoheitsgebiet nicht erneuerbare natürliche Ressourcen wie Öl, Gas, Kohle und Mineralien fördern. Diese Ressourcen werden in der Regel in anderen Bundesstaaten verbraucht. Der Zweck der Förderabgabe ist es, die Landesregierungen für die Erschöpfung dieser Ressourcen und die Umweltauswirkungen ihrer Förderung zu entschädigen. Sie generiert auch Einnahmen zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen.

Die Förderabgabe ist wie eine Maut, die Unternehmen zahlen, um Ressourcen aus dem Boden zu holen, und hilft den Bundesstaaten, den dauerhaften Verlust dieser Ressourcen auszugleichen. Zu verstehen, wie sie funktioniert, kann Unternehmen und Anlegern helfen, sich mit potenziellen Steuerverbindlichkeiten auseinanderzusetzen. Wir erklären Ihnen, welche Bundesstaaten Förderabgaben erheben, wie die Steuer berechnet wird und welche möglichen Ausnahmen oder Ermäßigungen verfügbar sind.

Wie die Förderabgabe funktioniert und wen sie betrifft

Die Förderabgabe wird von Ressourcenproduzenten oder jedem mit einem Arbeits- oder Lizenzanteil an Öl-, Gas- oder Mineralienbetrieben in den erhebenden Bundesstaaten erhoben. Die Steuer wird entweder auf der Grundlage des Werts oder des Volumens der Produktion berechnet, obwohl einige Bundesstaaten manchmal eine Kombination aus beiden verwenden.1 Die Förderabgabe wird erhoben, um die Bundesstaaten für den Verlust oder die "Trennung" der nicht erneuerbaren Quelle zu entschädigen und auch die mit der Förderung dieser Ressourcen verbundenen Kosten zu decken. Sie wird jedoch nur erhoben, wenn eine Bohrstelle über einem bestimmten, von der jeweiligen Landesregierung festgelegten Niveau an natürlichen Ressourcen produzieren kann.

Anreize und Ausnahmen bei der Förderabgabe

Mehrere Steueranreize in Form von Gutschriften oder niedrigeren Steuersätzen werden oft in Situationen gewährt, in denen der Steuersatz belastend genug sein könnte, dass Förderer die Bohrlöcher verschließen und aufgeben.2 Daher werden diese Steuererleichterungen gewährt, um die Produktion und Expansion von Öl- und Gasbetrieben zu fördern.

Lizenzinhaber müssen ihren anteiligen Anteil an den Ölförderabgaben zahlen. Dieser Abzug wird in ihrer monatlichen Einnahmenabrechnung als Lizenzinhaber erfasst. Diese Inhaber können mit der Förderabgabe belastet werden, auch wenn sie mit ihrer Investition keinen Nettogewinn erzielen.3 Allerdings sind staatliche Förderabgaben gegen die bundesstaatliche Körperschaftsteuerschuld abzugsfähig.4 Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Förderabgabe von der Einkommensteuer unterscheidet und Lizenzinhaber und Produzenten zusätzlich zur Förderabgabe weiterhin alle Bundes- und Landeseinkommensteuern auf Öl- und Gaseinkünfte zahlen müssen.5

Bestimmte Bohrlöcher können aufgrund ihrer Fördermenge von der Förderabgabe befreit sein. Verschiedene Bundesstaaten haben unterschiedliche Regeln. Zum Beispiel ist in Colorado ein Ölbrunnen, der durchschnittlich weniger als 15 Barrel pro FörderTag produziert, oder ein Gasbrunnen, der durchschnittlich weniger als 90.000 Kubikfuß pro FörderTag produziert, von dieser Steuer befreit.6

Pennsylvanias einzigartiger Ansatz zur Förderabgabe

Der Senat von Pennsylvania verabschiedete einen Haushalt, der erstmals eine Förderabgabe auf im Staat gefördertes Erdgas enthält. Der Staat blieb bis 2020 der einzige bedeutende Gas produzierende Staat des Landes, der die Produktion nicht besteuert.7 Stattdessen erhebt er eine Bohrloch-Folgekostenabgabe (Impact Fee), eine jährliche Gebühr für alle unkonventionellen (d. h. Schiefer-)Bohrlöcher. Gasunternehmen zahlen die Impact Fee für jedes Bohrloch, das sie bohren, im Gegensatz zur Förderabgabe, die Gasunternehmen auf der Grundlage der produzierten Gasmenge zahlen.8

Beitrag der Förderabgabe zu den Staatseinnahmen

Die Förderabgaben machen einen sehr kleinen Prozentsatz der gesamten Staatseinnahmen aus – mit Ausnahme einiger ressourcenreicher Bundesstaaten wie North Dakota und Wyoming.9

National Conference on State Legislatures. "State Oil and Gas Severance Taxes." Zugriff am 5. Feb. 2020.

State of Kansas. "K-39, Credit for Plugging an Abandoned Oil or Gas Well," Seite 2. Zugriff am 5. Feb. 2020.

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Colorado Department of Revenue, Taxation Division. "Oil & Gas Severance Tax, Stripper Well Exemption." Zugriff am 5. Feb. 2020.

Office of Governor Tom Wolf. "Restore Pennsylvania." Zugriff am 12. Dez. 2020.

Pennsylvania Public Utility Commission. "Act 13 (Impact Fee)." Zugriff am 5. Feb. 2020.

Tax Policy Center. "The State of State (and Local) Tax Policy," Seite 33. Zugriff am 27. Mai 2020.

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