Fiskalkapazität

Wichtige Erkenntnisse

• Die fiskalische Kapazität ist die Fähigkeit einer Regierung, Einnahmen durch Steuern und nichtsteuerliche Quellen zu erzielen.
• Einschränkungen wie politische und wirtschaftliche Faktoren begrenzen die Fähigkeit einer Regierung, ihre Steuerbasis zu maximieren.
• Regierungen sind auf nichtsteuerliche Einnahmequellen wie zwischenstaatliche Transfers und den Verkauf natürlicher Ressourcen angewiesen.
• Die fiskalische Kapazität hilft Regierungen, Dienstleistungen und Politiken für aktuelle und zukünftige Bedürfnisse zu planen.
• Steuerpolitiken müssen die Verhaltensreaktionen von Unternehmen und Einzelpersonen berücksichtigen, um wirksam zu bleiben.
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Was ist fiskalische Kapazität?

Die fiskalische Kapazität ist die Fähigkeit einer Regierung, Einnahmen durch ihre Steuerbasis und andere nichtsteuerliche Quellen zu erzielen. Sie beeinflusst fiskalpolitische Entscheidungen und bestimmt den Umfang öffentlicher Programme und Dienstleistungen, die unterstützt werden können, während sie wirtschaftlichen und administrativen Grenzen unterliegt. Nichtsteuerliche Einnahmen, wie zwischenstaatliche Transfers oder der Verkauf natürlicher Ressourcen, können die Kapazität einer Regierung zur Finanzierung von Operationen weiter erhöhen.

Wie die fiskalische Kapazität staatliche Einnahmenstrategien befeuert

Um grundlegende Operationen zu finanzieren, öffentliche Güter bereitzustellen und andere politische Ziele zu erreichen, benötigen Regierungen Einnahmen. Sie können Einnahmen durch die Erhebung von Steuern, den Verkauf von Vermögenswerten oder Ressourcen oder durch den Erhalt von Transferzahlungen von anderen externen Regierungen oder Einrichtungen erzielen. Die fiskalische Kapazität ist das Maß, in dem eine Regierung in der Lage ist, solche Einnahmen zu erzielen.

Wenn Regierungen ihre Fiskalpolitik entwickeln, ist die Bestimmung der fiskalischen Kapazität ein wichtiger Schritt. Die Identifizierung der fiskalischen Kapazität gibt Regierungen eine gute Vorstellung von den verschiedenen Programmen und Dienstleistungen – wie Renten – die sie ihren Bürgern bieten können. Regierungen müssen die Auswirkungen solcher Leistungen nicht nur auf das laufende Jahr, sondern auch auf die zukünftigen Einnahmenströme berücksichtigen.

Die Theorie hinter der fiskalischen Kapazität kann auch von anderen Gruppen, wie Schulbezirken, genutzt werden, die bestimmen müssen, was sie ihren Schülern bieten können.

Erkundung der Steuerbasis: Die Grundlage der fiskalischen Kapazität

Die rohe fiskalische Kapazität beginnt mit der verfügbaren Steuerbasis einer Regierung. Der berühmte amerikanische Bankräuber Willie Sutton soll auf die Frage, warum er Banken überfalle, geantwortet haben: „Because that’s where the money is.“1 Die Fiskalpolitik einer Regierung beginnt grundsätzlich auf die gleiche Weise: durch die Bewertung, wo die verschiedenen Quellen von Reichtum und Einkommen in ihrer Gemeinschaft liegen. Die wertvollen Immobilien, profitablen Unternehmen und persönlichen Einkommen ihrer Bürger und Untertanen sowie derjenigen, mit denen sie Geschäfte tätigen, aus denen eine Regierung Einnahmen erzielen kann, bilden die Steuerbasis. Je wohlhabender und produktiver die verfügbare Bevölkerung potenzieller Steuerzahler ist, auf die eine Regierung Zugriff hat, desto größer ist die Steuerbasis und die grundlegende fiskalische Kapazität.

Allerdings können andere Faktoren die Fähigkeit einer Regierung beeinflussen, tatsächlich Einnahmen aus der Steuerbasis zu erzielen. Die Fähigkeit einer Regierung, bestimmte Arten von Eigentum, Einkommen oder wirtschaftlicher Aktivität zu besteuern, kann durch Einschränkungen begrenzt sein, die von Wählern, verfassungsrechtlichen Beschränkungen oder anderen staatlichen Stellen auferlegt werden (vielleicht damit diese sie selbst besteuern können).

Über diese Einschränkungen hinaus kann die technische und logistische Kapazität einer Regierung zur Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung einer bestimmten Steuer begrenzt und unzureichend sein, um die vorhandene Steuerbasis vollständig auszuschöpfen. Wie jedes Unternehmen oder jede Organisation unterliegen Regierungen dem grundlegenden wirtschaftlichen Problem der Knappheit und stehen unweigerlich vor Zielkonflikten bei der Verteilung der knappen Arbeitskräfte und Ausrüstung, die sie tatsächlich zur Besteuerung einsetzen.

Faktoren, die die fiskalische Kapazität begrenzen: Herausforderungen und Einschränkungen

Die tatsächliche fiskalische Kapazität kann auch durch kompensierendes Verhalten von Unternehmen und Einzelpersonen, die Steuern unterliegen, begrenzt werden, was den Betrag verringern kann, der tatsächlich von der Steuerbasis besteuert werden kann. Die Laffer-Kurve ist eine berühmte Veranschaulichung dieser Art von Grenze für die Fähigkeit einer Regierung, den vollen Wert ihrer Steuerbasis auszuschöpfen.2 Die Besteuerung einer Aktivität wird diese Aktivität bis zu einem gewissen Grad abschrecken und die scheinbar verfügbare Steuerbasis verringern.

Einige Steuern können sogar bewusst darauf abzielen, bestimmte Aktivitäten im Laufe der Zeit zu reduzieren, wie Steuern auf Zigaretten oder CO2-Steuern, aber dadurch offensichtlich auch die Einnahmen verringern, die daraus erzielt werden können. Marktteilnehmer können die Belastung durch Grundsteuern (und erwartete zukünftige Erhöhungen der Grundsteuern) auf Immobilien oder andere Vermögenswerte in die Marktwerte der Vermögenswerte kapitalisieren, was möglicherweise die Größe der Steuerbasis direkt verringert.

Menschen können eine Steuer vermeiden oder umgehen, indem sie physisch aus der Gerichtsbarkeit einer Regierung auswandern oder Aktivitäten in die informelle Wirtschaft verlagern. Regierungen mit einer schwachen Fähigkeit, wirtschaftliche Aktivitäten zu überwachen oder Steuergesetze durchzusetzen, können besonders anfällig dafür sein. Schließlich können Steuererhöhungen politischen Widerstand hervorrufen, abhängig von den Präferenzen und Einstellungen der Wähler, dem Grad der politischen Mitsprache und Beteiligung der Bevölkerung und dem Ausmaß, in dem Wähler und Steuerzahler dieselben Personen sind. Dies kann die fiskalische Kapazität einer Regierung selbst bei einer scheinbar großen und wohlhabenden Steuerbasis stark einschränken.

Jenseits von Steuern: Alternative Einnahmequellen für Regierungen aufdecken

Neben Steuern können Regierungen Zugang zu anderen Einnahmequellen haben, die zu ihrer fiskalischen Kapazität beitragen können. Transfers von anderen Regierungen, wie Zuschüsse der US-Bundesregierung an Bundesstaaten und lokale Regierungen, können die fiskalische Kapazität erhöhen, unterliegen jedoch normalerweise einer Vielzahl politischer Erwägungen hinsichtlich ihrer Größe und Verfügbarkeit. Einige Regierungen können direkt Anspruch auf verschiedene natürliche Ressourcen wie Rohölreserven oder unbebautes Land erheben, die zur Erzielung von Einnahmen verkauft werden können. Die Marktpreise dieser Ressourcen und die Einzelheiten der Verträge, die beim Verkauf (oder Teilrechten daran) abgeschlossen werden, bestimmen ihren Beitrag zur fiskalischen Kapazität einer Regierung.