Flexibler Ausgabenplan für begrenzte Zwecke Lpfsa

Wichtige Erkenntnisse

• Ein LPFSA ist ein steuerbegünstigtes Konto für Zahn- und Sehkosten und kann ein HSA ergänzen.
• Beiträge zu einem LPFSA erfolgen vor Steuern und reduzieren das zu versteuernde Einkommen.
• Arbeitgeber können erlauben, ungenutzte Mittel bis zu den vom IRS festgelegten Grenzen zu übertragen.
• LPFSAs sind ausschließlich in arbeitgeberfinanzierten Plänen erhältlich und nicht für Selbstständige oder Arbeitslose verfügbar.
• Beitragsgrenzen für LPFSAs werden jährlich vom IRS an die Inflation angepasst.
• Ein Limited Purpose Flexible Spending Arrangement (LPFSA) ist ein steuerbegünstigtes flexibles Ausgabenkonto (FSA), mit dem Sie zulässige Zahn- und Sehkosten bezahlen können. Dieser Plan wird mit Beiträgen vor Steuern finanziert und kann mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) kombiniert werden.1
• Das LPFSA ist restriktiver als ein standardmäßiges FSA. Sie sind darauf beschränkt, es für nicht abgedeckte Zahn- und Sehkosten zu verwenden. Andere medizinische Kosten müssen Sie von Ihrem HSA bezahlen.

Wie LPFSAs funktionieren

Ein Limited Purpose Flexible Spending Account ist nur über einen Arbeitgeber erhältlich. Sie können kein Konto eröffnen, wenn Sie selbstständig, arbeitslos, im Ruhestand sind oder für ein Unternehmen arbeiten, das diese nicht anbietet. Die Beitragsgrenzen werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) an die Inflation angepasst und sind gedeckelt. Einzelpersonen können im Jahr 2025 $3.300 in einem LPFSA zurücklegen ($3.200 im Jahr 2024).2

LPFSA-Konten bieten Steuervorteile, indem Sie Beiträge in Dollar vor Steuern leisten können. Dies reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen und damit Ihre Steuerschuld. Obwohl die Beiträge nicht steuerpflichtig sind, können LPFSA-Ausgaben bei der Steuererklärung nicht abgezogen werden, da sie bereits für die Bezahlung medizinischer Behandlungen verwendet wurden.1

Sie können Ihr Konto verwenden, um Kosten für Vorsorgeleistungen zu bezahlen, die nicht von Ihrer Krankenversicherung oder anderen FSAs gedeckt sind. Die meisten Krankenversicherungen decken Vorsorgeleistungen innerhalb des Netzwerks vollständig ab, ohne zusätzliche Kosten für die versicherte Person. Zusätzliche Kosten für die versicherte Person umfassen Selbstbehalte und Kostenbeteiligungen (Coinsurance) oder Zuzahlungen. Beachten Sie, dass der Affordable Care Act (ACA) Versicherer verpflichtet, bestimmte Vorsorgeleistungen für Männer, Frauen und Kinder ohne zusätzliche Kosten für die versicherte Person zu decken.34

Zu den qualifizierten Zahn- und Sehkosten gehören:

Zahnreinigungen

Füllungen

Sehtests

Kontaktlinsen

Verschreibungspflichtige Brillen

Einige Arbeitgeber erlauben es den Planteilnehmern auch, LPFSA-Mittel zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben zu verwenden, sobald sie ihre Krankenversicherungs-Selbstbehalte erreicht haben.1 Die Einschränkung besteht, weil Inhaber eines HSA keine andere Krankenversicherung als einen High-Deductible Health Plan (HDHP), eine Zahnversicherung und eine Sehversicherung haben dürfen.

Kurzer Fakt

Einige andere Vorsorgekosten, die in einem HDHP anfallen, könnten nach Erfüllung des Selbstbehalts durch den Planinhaber erstattungsfähig sein, jedoch nur, wenn die Plangestaltung dies zulässt.

Wichtige Überlegungen zu LPFSAs

Arbeitgeber ziehen LPFSA-Beiträge in gleichen Beträgen von jedem Gehaltsscheck ab. Wenn sich beispielsweise ein alle zwei Wochen bezahlter Arbeitnehmer entscheidet, für das Steuerjahr 2025 $3.300 beizutragen, zieht der Arbeitgeber $126.92 ($3.300 für 26 Wochen) von jedem Gehaltsscheck ab.

Der gesamte Leistungsbetrag ist zugänglich, auch wenn Sie das Konto noch nicht vollständig finanziert haben. Wenn Sie zu Beginn des Jahres eine Operation benötigen, aber erst einen Beitrag geleistet haben, steht Ihnen der volle Betrag von $3.300 im Jahr 2025 ($3.200 im Jahr 2024) zur Verfügung.

Wichtig

Einige Arbeitgeber können niedrigere Beitragsgrenzen für ihre Konten festlegen. Arbeitnehmer können nicht gleichzeitig in FSAs und LPFSAs investieren.

So nutzen Sie Ihre LPFSA-Mittel

Normalerweise können Sie auf Ihre LPFSA-Mittel mit einer Zahlungskarte zugreifen. Wenn diese Option nicht verfügbar ist, müssen Sie Antragsformulare, detaillierte Quittungen und eine Leistungserklärung (Explanation of Benefits) einreichen. Wenn Ihre Ausgabe genehmigt wird, erhalten Sie eine Erstattung per Scheck oder Direkteinzahlung.

Pläne gelten als 'Use-it-or-lose-it'-Konten. Einige Arbeitgeber können die fortgesetzte Nutzung gemäß den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) erlauben. Diese Regeln erlauben es Arbeitgebern, Einzelpersonen nur eine von zwei Optionen anzubieten, wenn am Ende des Steuerjahres Geld auf einem LPFSA-Konto verbleibt. Ihr Plan kann eine von zwei Optionen anbieten:

Übertrag: Bis zu $660 können von 2024 auf 2025 übertragen werden (gegenüber $640, die von 2023 auf 2024 übertragen wurden)2

Nachfrist: Der verbleibende Saldo kann innerhalb der ersten 2 1/2 Monate des folgenden Jahres genutzt werden1

Wenn keine dieser Optionen verfügbar ist oder wenn Sie mehr auf Ihrem Konto haben als die jährliche Übertragsgrenze, verlieren Sie die verbleibenden Mittel. Pläne sind nicht verpflichtet, diese Bestimmungen zu enthalten, daher bieten nicht alle Arbeitgeber sie an.

Was ist die Use-it-or-lose-it-Regel?

Die Use-it-or-lose-it-Regel ist eine vom IRS erlassene Regel, die besagt, dass Geld, das am Ende des Planjahres auf einem flexiblen Ausgabenkonto FSA verbleibt, verfällt. Wenn Ihr FSA eine Übertragsfunktion hat, kann ein bestimmter Betrag gemäß den IRS-Regeln übertragen werden. Gesundheits-FSAs und Kinderbetreuungsprogramme werden von Arbeitgebern im Rahmen von 'Cafeteria-Plänen' angeboten.1

Was sind die Beitragsgrenzen für ein Limited Purpose FSA?

Die Grenze für das Limited Purpose FSA beträgt für 2025 $3.300 mit einer Übertragsgrenze von $660. Im Jahr 2024 beträgt die Grenze $3.200 mit einer Übertragsgrenze von $640.2

Kann man ein Limited Purpose FSA mit einem HSA haben?

Ja, Sie können ein Limited Purpose FSA mit einem HSA haben. Die Kombination dieser Konten bietet Ihnen die Vorteile beider Konten, da Limited Purpose FSAs nur für Zahn- und Sehkosten sowie einige andere Vorsorgekosten gelten.