Freibetrag für ausländische Einkünfte

Wichtige Erkenntnisse

• Der Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen hilft, Doppelbesteuerung für Amerikaner, die im Ausland leben und arbeiten, zu verhindern.
• Verwenden Sie das IRS-Formular 2555, um den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen zu beantragen und berechtigtes ausländisches Einkommen von US-Steuern auszuschließen.
• Sie qualifizieren sich für den Ausschluss, wenn Sie ein US-Bürger oder gebietsansässiger Ausländer mit einer qualifizierenden Präsenz in einem ausländischen Land sind.
• Ausländische Wohnkosten, die einen Basisbetrag übersteigen, können ebenfalls von der Besteuerung ausgeschlossen oder abgezogen werden.1
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Was ist der Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen?

Der Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen (FEIE) ist eine Regel des Internal Revenue Service (IRS), die berechtigten US-Expatriates erlaubt, einen Teil des im Ausland erzielten Einkommens vom steuerpflichtigen US-Einkommen auszuschließen, um Doppelbesteuerung zu reduzieren, auch wenn sie weiterhin eine US-Steuererklärung einreichen müssen. Er wird auf dem IRS-Formular 2555 beansprucht, wenn Sie eine Auslandspräsenzanforderung erfüllen, wie den Test des bona fide Wohnsitzes oder den physischen Präsenztest.2

Wie man sich für den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen qualifiziert

Der Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen wird auf dem IRS-Steuerformular 2555 gemeldet. Das gleiche Formular wird verwendet, um den Wohnungsausschluss oder -abzug zu beantragen, der Beträge, die ein Arbeitgeber für Wohnraum in einem ausländischen Land gezahlt hat, von der Besteuerung abzieht.34

Sie müssen bestimmte Qualifikationen erfüllen, um den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen zu beantragen:

Sie sind US-Bürger oder gebietsansässiger Ausländer. Ein gebietsansässiger Ausländer ist ein ständiger Wohnsitzinhaber ohne Staatsbürgerschaft. Um in den Vereinigten Staaten in diese Klassifizierung zu fallen, muss der Steuerzahler eine aktuelle Green Card besitzen oder in den letzten Kalenderjahren eine besessen haben.25

Sie haben einen qualifizierenden Aufenthalt in einem ausländischen Land. Der Status des qualifizierenden Aufenthalts wird erfüllt, indem Sie sich ein ganzes Steuerjahr in dem ausländischen Land aufhalten. Sie können den physischen Präsenztest auch erfüllen, indem Sie mindestens 330 Tage innerhalb eines zusammenhängenden Zeitraums von 12 Monaten physisch dort anwesend sind.67

Sie haben im Ausland erzieltes Einkommen. Sie haben im Ausland erzieltes Einkommen, wenn Sie Löhne oder selbstständige Einkünfte aus Arbeit erhalten, die in einem ausländischen Land ausgeübt wird. Die Einkünfte, die Sie aus ausländischen Renten, Investitionen, Unterhaltszahlungen oder Glücksspielen erhalten, sind kein im Ausland erzieltes Einkommen.8

Berechnung des ausländischen Wohnungsausschlusses und -abzugs

Es gibt einen maximalen Ausschlussbetrag plus einen ausländischen Wohnungsbetrag, der den Ausschluss begrenzt. Er wird anteilig berechnet, wenn die Anzahl der qualifizierenden Tage in einem ausländischen Land weniger als ein ganzes Steuerjahr beträgt.

Der ausländische Wohnungsbetrag sind die Wohnkosten, die Sie mit im Ausland erzieltem Einkommen gezahlt haben, die einen Basiswohnungsbetrag übersteigen. Der Basiswohnungsbetrag beträgt 16 % des maximalen Ausschlusses für im Ausland erzieltes Einkommen, berechnet auf täglicher Basis.

Der jährliche Höchstausschlussbetrag ändert sich jedes Jahr. Überprüfen Sie die IRS-Website, um den Betrag für das Steuerjahr zu ermitteln.

Für die meisten sind die ausschließbaren Wohnkosten auf 30 % des maximalen Ausschlussbetrags gedeckelt, obwohl es Ausnahmen für Steuerzahler gibt, die in Gebieten mit hohen Lebenshaltungskosten leben.

Der ausländische Wohnungsbetrag wird von Arbeitnehmern als Ausschluss und von Selbstständigen als Abzug geltend gemacht.19

Praktisches Beispiel für die Anwendung des Ausschlusses von im Ausland erzieltem Einkommen

Sehen wir uns an, wie der Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen funktioniert.

Michael ist ein Amerikaner, der in Vietnam arbeitet. Er lebte 355 Tage des Steuerjahres in Hanoi und war 10 Tage abwesend für eine Reise nach Hause zu Thanksgiving. Er verdiente ein Gehalt von 225.000 $ und zahlte 33.600 $ davon für die Miete einer Wohnung für das Jahr. MP zahlte das Äquivalent von 75.000 $ an vietnamesischer Einkommenssteuer.

Ohne den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen, den ausländischen Wohnungsbetrag und die ausländische Steuergutschrift würde Michael 81.000 $ an US-Steuern schulden.

Da Michael ein US-Bürger ist, der ausländische Steuern auf Einkommen gezahlt hat, das an 355 qualifizierenden Tagen erzielt wurde, kann er 126.500 $ des im Ausland erzielten Einkommens von seinem steuerpflichtigen US-Einkommen für das Steuerjahr 2024 ausschließen. Darüber hinaus kann er einen ausländischen Wohnungsbetrag von 15.040 $ abziehen (33.600 $ Wohnkosten – 16.944 $ Basisbetrag).107

Da sein Einkommen über dem Höchstbetrag für das Jahr liegt, muss Michael eine zusätzliche nicht erstattungsfähige ausländische Steuergutschrift gegen die geschuldeten US-Steuern geltend machen.

Solange er das Formular 2555 zur Wahl des Ausschlusses von im Ausland erzieltem Einkommen und das Formular 1116 zur Beantragung der ausländischen Steuergutschrift einreicht, wird er keine US-Steuern auf das ausländische Einkommen schulden.11

Wer qualifiziert sich für den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen?

Im Allgemeinen qualifiziert sich jede Person, die in einem ausländischen Land lebt, arbeitet und Steuern zahlt, aber verpflichtet ist, US-Steuern einzureichen, für den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen. Dazu gehören:

Ein US-Bürger oder US-ansässiger Ausländer, der mindestens 330 Tage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten physisch in einem anderen Land anwesend ist;

Ein US-Bürger, der für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, legaler Einwohner eines ausländischen Landes ist;

Ein US-ansässiger Ausländer, der Staatsbürger oder Angehöriger eines Landes ist, mit dem die Vereinigten Staaten ein Einkommensteuerabkommen haben, und der für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, legaler Einwohner eines ausländischen Landes ist.2

Muss ich US-Steuern einreichen, wenn ich im Ausland lebe und arbeite?

Ja, als US-Bürger oder US-ansässiger Ausländer müssen Sie eine Steuererklärung einreichen, die alle Ihre Einkünfte aus der ganzen Welt umfasst. Sie können jedoch für ausländische Einkommensausschlüsse oder ausländische Steuergutschriften in Frage kommen, um Ihre geschuldeten US-Steuern zu reduzieren oder zu beseitigen.12