FSA für die Betreuung von Angehörigen

Wichtige Erkenntnisse

• Dependent Care FSAs ermöglichen es Arbeitnehmern, Vorsteuermittel für Kinderbetreuung und einige Kosten für die Betreuung Erwachsener zu verwenden.
• Zu den förderfähigen Ausgaben gehören die Tagesbetreuung für Kinder unter 13 Jahren, nicht aber die Kindergartenbeiträge.
• Paare können insgesamt bis zu 5.000 $ für Betreuungskosten für Angehörige einzahlen.
• Nicht genutzte FSA-Mittel können in das nächste Jahr übertragen werden, mit spezifischen Übertragungsgrenzen und Gnadenfristen.1

Was ist ein Dependent Care Flexible Spending Account (FSA)?

Dependent Care Flexible Spending Accounts (FSAs) helfen Arbeitnehmern, Geld zu sparen, indem sie Vorsteuermittel verwenden, um qualifizierte Kinderbetreuungskosten zu decken. Sie können auch für die Betreuung anderer Angehöriger wie eines älteren Elternteils oder eines Ehepartners, der familiäre Pflege benötigt, verwendet werden, sodass Familien ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren können, während sie die mit der Arbeit verbundenen Betreuungskosten verwalten.2

Wie Dependent Care FSAs funktionieren

Das Geld, das zur Finanzierung Ihres Dependent Care FSA verwendet wird, ist vor Steuern – das heißt, es wird vor Abzug der Steuern von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen.3 Für den Betrag, den Sie in einen Dependent Care FSA einzahlen, sparen Sie den Prozentsatz, den Sie auf dieses Geld an Bundessteuern gezahlt hätten.

Wichtig

Die Beitragsgrenze für den Dependent Care FSA 2022 kehrte auf ihren vorherigen Grenzwert von 5.000 $ zurück, nachdem sie durch den American Rescue Plan Act für 2021 erhöht worden war.4

Sie können einen Dependent Care FSA verwenden, um Kosten für die Tagesbetreuung eines Kindes im Alter von 12 Jahren oder jünger zu decken.5 Der FSA kann auch Vorschulgebühren und Sommercamps decken, obwohl Sie das Konto nicht für Kindergarten- oder Schulgebühren für ein Kind im Alter von fünf Jahren und älter verwenden können.6 Darüber hinaus können Sie das Konto nicht verwenden, um ein älteres Kind zu entschädigen, das auf ein jüngeres Geschwisterkind aufpasst.

Während viele Steuerzahler die Konten verwenden, um kinderbezogene Tagesbetreuungskosten zu bezahlen, können Sie das Konto auch verwenden, um Kosten für die Tagesbetreuung Erwachsener für andere qualifizierte Angehörige zu decken, darunter ältere Familienmitglieder, die bei Ihnen leben. Die Deckung gilt auch für einen Ehepartner, der nicht in der Lage ist, zu Hause allein selbstständig zu sein.5

Ein Dependent Care FSA ist dazu gedacht, Tagesbetreuungskosten zu decken, die Arbeitnehmern entstehen, weil sie arbeiten, daher muss ein Steuerzahler ein Erwerbseinkommen haben, um einen Dependent Care FSA zu haben. Wenn der Steuerzahler verheiratet ist, muss der Ehepartner ein Erwerbseinkommen haben, aktiv auf Arbeitssuche sein oder als Vollzeitstudent eingeschrieben sein.

Es ist auch wichtig zu beachten, dass die maximale Beitragsgrenze von 5.000 $ für Alleinstehende und gemeinsam veranlagte Ehepaare gilt. Wenn beide Ehepartner arbeiten, können Paare alle Ausgaben über ein einziges Konto abwickeln oder ihre FSA-Beiträge auf zwei Konten aufteilen, die insgesamt nicht mehr als 5.000 $ betragen.7 Wenn Sie planen, die Kinderbetreuungssteuergutschrift zu beantragen, müssen Sie alle Ausgaben, die Sie über einen FSA bezahlt haben, abziehen.

Beispiel für Steuerersparnis mit einem Dependent Care FSA

Angenommen, Ihre kombinierten Bundes-, Landes- und Lohnsteuern betragen 30 %. Wenn Sie 5.000 $ in den FSA einzahlen, sparen Sie 1.500 $ an Steuern. Die meisten Arbeitgeber verlangen, dass Sie die Kosten für die Betreuung von Angehörigen aus eigener Tasche bezahlen und dann eine Erstattung beantragen.

Prüfen Sie Ihre erwarteten Kinderbetreuungskosten sorgfältig, bevor Sie entscheiden, wie viel Sie in Ihren Dependent Care FSA einzahlen. Wenn Sie das gesamte Konto bis zum Jahresende nicht nutzen, verlieren Sie wahrscheinlich den Restbetrag (obwohl es Ausnahmen von dieser Regel gibt).

Einige Pläne erlauben es Ihnen, einen bestimmten Betrag ungenutzter Mittel am Jahresende zu übertragen. Arbeitgeber können eine von zwei Möglichkeiten wählen, damit Kontoinhaber ungenutzte Mittel übertragen können:

Kontoinhaber können bis zu einem festgelegten Betrag übertragen, der jedes Jahr angepasst wird.8

Die Gnadenfristoption, die es erlaubt, unbegrenzte Mittel für die Ausgaben in den ersten 2,5 Monaten des nächsten Planjahres zu übertragen. Am Ende des Zeitraums von 2,5 Monaten werden alle nicht ausgegebenen übertragenen Mittel verfallen.9

Für 2021 galten Sonderregelungen. Aufgrund der Bestimmungen des Consolidated Appropriations Act durften Arbeitgeber alle ungenutzten Mittel von 2021 auf 2022 übertragen. Arbeitgeber konnten die Gnadenfrist auch auf 12 Monate statt 2,5 Monate verlängern. Die Wirkung beider Entscheidungen war dieselbe: Alle ungenutzten Mittel konnten übertragen und das ganze Jahr über verwendet werden.10