Großanwesen

Was ist das Bruttovermögen?

Wenn jemand stirbt, umfasst sein Bruttovermögen alle Immobilien, Vermögenswerte und finanziellen Interessen, die er besaß, einschließlich Gegenständen wie Immobilien, Bankkonten, Investitionen und persönlichen Gegenständen. Das Bruttovermögen wird auf der Grundlage des gesamten Geldwerts all dieser Gegenstände berechnet.

Diese Zahl berücksichtigt keine Verbindlichkeiten, wie z. B. geschuldete Schulden und steuerpflichtige Ereignisse, die durch den Tod einer Person ausgelöst werden. Wenn diese Kosten abgezogen werden, stellt der Gesamtbetrag den Nettowert des Nachlasses einer Person dar.

Wichtige Erkenntnisse

• Zum Zeitpunkt des Todes einer Person umfasst ihr Bruttovermögen alles, was sie besaß, wie Immobilien, Investitionen und persönliche Gegenstände, gemessen am gesamten finanziellen Wert.
• Ein Bruttovermögenswert berücksichtigt nicht die Schulden und Steuerverbindlichkeiten des Nachlasses.
• Nach Abzug der Verbindlichkeiten vom Bruttovermögenswert stellt der verbleibende Betrag den Nettowert des Nachlasses dar.
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Wie das Bruttovermögen funktioniert

Bruttovermögenswerte werden in der Regel von einem Testamentsvollstrecker berechnet, der eine Person bezeichnet, die hauptsächlich für die Erfüllung der Anweisungen des Verstorbenen verantwortlich ist. Testamentsvollstrecker können nur ernannt werden, wenn sie in einem rechtlich anerkannten letzten Willen und Testament namentlich genannt sind.

Falls kein Testamentsvollstrecker bestimmt ist, übernimmt ein gerichtlich bestellter Verwalter die Verantwortung für die Abwicklung des Nachlasses des Verstorbenen. Allerdings ist die Ernennung eines Testamentsvollstreckers ein viel günstigerer Ansatz, da die Menschen so eine Person auswählen können, der sie uneingeschränkt vertrauen, um ihren Nachlass zu verwalten, zu Lebzeiten.

Die erste Aufgabe eines Nachlassvollstreckers besteht darin, den Umfang der Vermögenswerte des Verstorbenen zu bewerten und zu berechnen. Zu diesen Vermögenswerten können Aktien, Anleihen, Immobilien, Kraftfahrzeuge, Schmuck, Antiquitäten, Kunstgegenstände und andere Sammlerstücke gehören. Die resultierende Bruttovermögenszahl wird in der Regel für Zwecke der Bundeseinkommensteuer ermittelt.

Die zweite Verantwortung eines Testamentsvollstreckers besteht darin, etwaige Verbindlichkeiten zu ermitteln und deren Wert von der vorher festgelegten Bruttovermögenszahl abzuziehen, um den Nettonachlasswert zu berechnen. Zu den Verbindlichkeiten gehören ausstehende Schulden, Bestattungskosten, Steuern und alle anderen Verwaltungskosten, die beim Tod einer Person bezahlt werden müssen.

Die dritte und letzte Aufgabe eines Testamentsvollstreckers besteht darin, den Nettonachlass gemäß den im Testament festgelegten Anweisungen an die Begünstigten zu verteilen.

Vorteile der Nachlassplanung

Nachlassplanung kann Einzelpersonen, Paaren, Familien und Begünstigten helfen, komplexe und unvorhergesehene Steuersituationen in der emotionalen Zeit nach dem Tod eines geliebten Menschen zu vermeiden.

Neben der Benennung von Begünstigten und der Festlegung, wer das Vermögen des Verstorbenen erbt, kann das Ritual der Nachlassplanung auch heikle finanzielle Angelegenheiten erheblich vereinfachen, mit denen sich die Begünstigten sonst auseinandersetzen müssten.

Fortschrittliche Instrumente der Nachlassplanung, wie Trusts, Spenden für wohltätige Zwecke, private Stiftungen und andere Konstrukte, können ebenfalls dazu beitragen, das Vermögen eines Nachlasses zu schützen und gleichzeitig die Bundeseinkommensteuer zu minimieren oder zu eliminieren.

Wichtig

Bestimmte Arten von Schenkungen, die innerhalb von drei Jahren vor dem Tod des Schenkers getätigt werden, können in das Bruttovermögen einbezogen werden.1

Wo finden Nachlassvollstrecker Hilfe?

Für Beratung zur Nachlassregelung können Einzelpersonen die Publikation 559 des Internal Revenue Service (IRS) konsultieren, die nützliche Anleitungen bietet und Einzelpersonen auch bei der Berechnung der auf einen Nachlass geschuldeten Steuern hilft. Diese Ressource kann auch klären, welche Teile eines Nachlasses die Begünstigten abziehen können, und gleichzeitig Anweisungen geben, wie Einzelpersonen Abzüge und Gutschriften geltend machen können.2

Was ist nicht in meinem Nachlass enthalten?

Der Nachlass einer Person umfasst keine Lebensversicherungspolicen oder Rentenkonten. Diese Leistungen werden an die Begünstigten dieser Policen ausgezahlt und durchlaufen nicht das Nachlassverfahren.

Was ist der Unterschied zwischen Brutto- und Nettonachlass?

Das Bruttovermögen einer Person ist der Gesamtwert ihres Besitzes und Eigentums zum Zeitpunkt des Todes. Dies umfasst den Wert von Aktien, Anleihen, Immobilien, Kraftfahrzeugen und anderen Vermögenswerten, jedoch keine Schulden oder Steuerverbindlichkeiten. Nachdem der Testamentsvollstrecker die Schulden und Steuern des Verstorbenen beglichen hat, bleibt der Nettonachlass übrig.

Wie viel kann man erben, bevor man Bundessteuern zahlt?

Es gibt eine Bundeserbschaftssteuer auf große Nachlässe, die zwischen 18% und 40% des Nachlasswerts liegt. Dies gilt jedoch nur für Nachlässe mit einem Wert von mehr als 13,99 Millionen US-Dollar im Jahr 2025 und gilt nicht für überlebende Ehepartner. Darüber hinaus erheben einige Bundesstaaten möglicherweise eine zusätzliche Erbschaftssteuer.34