Immaterielles persönliches Eigentum

Was ist immaterielles persönliches Eigentum?

Immaterielles persönliches Eigentum bezieht sich auf Vermögenswerte, die einen Wert haben, aber nicht angefasst werden können, wie geistiges Eigentum, Urheberrechte, Patente, digitale Vermögenswerte sowie Marken- oder Reputationskapital. Im Gegensatz zu materiellem Eigentum, physischen Gegenständen wie Maschinen oder Schmuck, existieren diese Vermögenswerte in nicht-physischer Form, können aber für Einzelpersonen und Unternehmen von hohem Wert sein.

Sie sind aufgrund von Bewertungsschwierigkeiten oft schwerer zu messen und zu besteuern, weshalb es für Investoren und Unternehmen wichtig ist zu verstehen, wie immaterielles Eigentum die Finanzplanung, Berichterstattung und Entscheidungsfindung beeinflusst.

Wichtige Erkenntnisse

• Immaterielles persönliches Eigentum hat einen Wert, aber keine physische Form, wie Urheberrechte und digitale Vermögenswerte.
• Unternehmen besitzen immaterielle Vermögenswerte wie Geschäftswert und Patente, die in den Finanzberichten als Kapitalvermögen aufgeführt sind.
• Immaterielle Vermögenswerte können bei Veräußerung mit Kapitalgewinnen besteuert werden, aber nicht alle unterliegen der Besteuerung.
• Materielles Eigentum umfasst im Gegensatz zu immateriellem Eigentum Vermögenswerte wie Maschinen und unterliegt der Abschreibung.
• Geistiges Eigentum ist eine häufige Form von immateriellem persönlichem Eigentum, das von Einzelpersonen und Unternehmen gehalten wird.
• Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise basieren.

Schlüsselkonzepte des immateriellen persönlichen Eigentums

Persönliches Eigentum kann in verschiedene Kategorien unterteilt werden—insbesondere materielles und immaterielles persönliches Eigentum. Materielles persönliches Eigentum ist alles, was gehalten werden kann und einen definitiven Wert hat, während immaterielles persönliches Eigentum alles ist, das keinen offensichtlichen Wert hat und nicht angefasst werden kann. Wir diskutieren die Unterschiede zwischen beiden weiter unten.

Der Wert des immateriellen persönlichen Eigentums liegt in den damit verbundenen Vorteilen und der Werterkennung. Geistiges Eigentum ist eine der häufigsten Formen dieser Art von Eigentum. Andere Arten von immateriellem persönlichem Eigentum umfassen Lebensversicherungsverträge, Wertpapieranlagen, Lizenzvereinbarungen und Partnerschaftsbeteiligungen. Die häufigsten Formen von immateriellem Eigentum für Unternehmen umfassen Geschäftswert, Forschung und Entwicklung (F&E) und Patente.

Einige Formen dieser immateriellen Gegenstände sind als Kapitalvermögen bekannt und erscheinen in den Finanzberichten eines Unternehmens, während andere nicht enthalten sind. Beispielsweise würde ein Unternehmen eine Marke oder ein Patent als Vermögenswert in seiner Bilanz aufführen.

Das Unternehmen muss möglicherweise eingehende Recherchen durchführen, um einen realistischen Marktpreis für immaterielle Gegenstände zu ermitteln. Sobald diesem Eigentum ein Wert zugewiesen wurde, kann das Unternehmen einen Teil der Kosten für die Erstellung des Gegenstands abschreiben. Ein Beispiel wären die Kosten für die Erstellung einer Kunden- oder Klienten-Mail-Liste oder die Beauftragung eines Anwalts zur Einreichung eines Patentantrags.

Kurzer Fakt

Immaterielles persönliches Eigentum wird oft auch als körperloses Eigentum bezeichnet.

Steuerliche Auswirkungen von immateriellem persönlichem Eigentum

Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt Kapitalertragssteuern auf jedes materielle Eigentum, das Einzelpersonen und Unternehmen verkaufen. Aber bei immateriellen Vermögenswerten kann es unklar sein. Da diese Art von Eigentum keine tatsächliche physische Form hat, hat es keinen zugewiesenen oder festen Wert, was die Erfassung und Bewertung erschwert. Daher sind nicht alle Formen von immateriellem persönlichem Eigentum steuerpflichtig.

Einige Arten von immateriellen Vermögenswerten sind jedoch steuerpflichtig, sodass sie für Kapitalgewinne oder -verluste in Frage kommen. Kapitalgewinne werden realisiert, wenn sie zu einem höheren Preis verkauft werden, während Kapitalverluste aus einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis resultieren. Der Wert wird durch intellektuelle oder nicht-physische Eigenschaften bestimmt. Beispielsweise kann eine musikalische Komposition besteuert werden, wenn sie zu einem anderen Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis an jemand anderen verkauft wird.

Während materielle Vermögenswerte abgeschrieben werden können, verlangt der IRS, dass Eigentümer die aktivierten Kosten für immaterielle Vermögenswerte, die vor August 1993 erworben wurden, "über 15 Jahre" abschreiben. Das liegt daran, dass ihnen üblicherweise eine Nutzungsdauer von 15 Jahren zugeschrieben wird. Dies bezieht sich auf Vermögenswerte, die für Handels- oder Geschäftszwecke gehalten werden.1

Warnung

Bestimmte immaterielle Vermögenswerte können jedoch dank des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 als ordentliches Einkommen besteuert werden. Dies kann Dinge wie geistiges Eigentum, digitale Vermögenswerte oder Patente umfassen.2 Stellen Sie sicher, dass Sie einen Steuerberater konsultieren, um zu erfahren, wie Sie mit Ihren immateriellen Werten umgehen sollen.

Vergleich von immateriellem und materiellem persönlichem Eigentum

Wie oben erwähnt, ist immaterielles persönliches Eigentum alles ohne offensichtlichen Wert, das nicht physisch manipuliert werden kann. Materielles persönliches Eigentum hingegen ist alles, das gehalten werden kann und einen erkennbaren Wert hat. Daher kann es bewegt werden.

Materielle Vermögenswerte können im täglichen Betrieb eines Unternehmens oder von Einzelpersonen in ihrem täglichen Leben verwendet werden. Beispiele sind Maschinen, Fahrzeuge, Schmuck, Kunst, Elektronik und Möbel. Dinge wie Smartphones und Sammlerstücke fallen ebenfalls in diese Kategorie.

Diese Art von persönlichem Eigentum unterliegt der Abschreibung, entweder auf beschleunigter Basis oder über die Fünf- oder Siebenjahreszeiträume. Die Besteuerung erfolgt auf Ad-Valorem-Basis, was die Hinzuziehung eines Gutachters zur Wertermittlung erfordert.3 Es kann auch auf den tatsächlichen Wert besteuert werden – die Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis.

Wichtig

Immobilien gelten nicht als persönliches Eigentum, da sie nicht bewegt werden können, was ein bestimmender Faktor für die Identifizierung von persönlichem Eigentum ist.4

Praktische Beispiele für immaterielles persönliches Eigentum

Angenommen, Firma XYZ hat eine Flüssigkeit erfunden, die, wenn sie auf ein Tattoo gerieben wird, bewirkt, dass es mit der umgebenden Haut verschmilzt und unsichtbar wird. Es gibt auch ein Lösungsmittel, das verwendet wird, um die tätowierungsverdeckende Lösung zu entfernen. Firma XYZ erteilt ein Patent für beide Formeln. Das Patent, das andere davon abhält, die Formeln zu kopieren, gibt dem Unternehmen für die Dauer des Patents alleinige Eigentumsrechte an dieser Erfindung.

Das Unternehmen genießt die finanziellen Vorteile, der alleinige Verkäufer dieser bahnbrechenden tätowierungsverdeckenden Mischung zu sein. Diese finanziellen Vorteile können durch das Patent dargestellt werden, das selbst keinen inhärenten Wert hat, aber aufgrund dieser zukünftigen Vorteile wertvoll ist. Das Unternehmen wird die Patente als Kapitalvermögen aufführen und kann einen Teil der Kosten für die Eintragung des Patents abschreiben.

Welche Arten von Vermögenswerten gelten als immaterielles persönliches Eigentum?

Immaterielles persönliches Eigentum ist alles ohne offensichtlichen und zugewiesenen Wert, das nicht physisch gehalten werden kann. Beispiele umfassen Urheberrechte, Patente, geistiges Eigentum, Investitionen, digitale Vermögenswerte sowie alles, was Image-, Sozial- oder Reputationskapital hat.

Was ist der Unterschied zwischen immateriellem und materiellem persönlichem Eigentum?

Immaterielles persönliches Eigentum ist jede Art von Vermögenswert, der einen Wert hat, aber nicht physischer Natur ist. Beispiele für immaterielles persönliches Eigentum sind Urheberrechte, Patente, geistiges Eigentum und Investitionen. Vermögenswerte, die durch soziales oder Reputationskapital repräsentiert werden können, qualifizieren sich ebenfalls als immaterielles persönliches Eigentum. Materielles persönliches Eigentum hingegen bezieht sich auf Vermögenswerte, die berührt werden können und einen zugewiesenen Wert haben, wie Schmuck, Kunst, Maschinen und Elektronik.

Ist immaterielles Eigentum steuerpflichtig?

Immaterielles persönliches Eigentum hat keine physische Form und daher keinen zugewiesenen Wert. Dies macht es schwierig, sie zu erfassen und ordnungsgemäß zu bewerten. Es gibt jedoch bestimmte Formen von immateriellem persönlichem Eigentum, die der Kapitalertragssteuer unterliegen. Dies geschieht, wenn sie zu einem höheren Preis als beim Kauf verkauft werden. Der Wert eines Vermögenswerts und damit alle Kapitalgewinne, die aus seinem Verkauf resultieren, basieren auf seinen physischen Eigenschaften und seinem intellektuellen Inhalt. Dinge wie Musikkompositionen sind Vermögenswerte von großem Wert und können Kapitalgewinne erzielen, wenn sie verkauft werden. Einige Vermögenswerte können als ordentliches Einkommen besteuert werden, wie Patente oder andere Formen von geistigem Eigentum.