Nicht steuerpflichtige Ausschüttung

Wichtige Erkenntnisse

• Eine steuerfreie Ausschüttung kann eine Aktiendividende, ein Aktiensplit oder eine Ausschüttung aus einer Unternehmensliquidation sein.
• Eine steuerfreie Ausschüttung ist erst steuerpflichtig, wenn Sie die Aktien des Unternehmens verkaufen, das die Ausschüttung vorgenommen hat.
• Die steuerfreie Ausschüttung wird dem IRS als Reduzierung der Kostenbasis der Aktie gemeldet.

Was ist eine steuerfreie Ausschüttung?

Eine steuerfreie Ausschüttung ist eine Zahlung an Aktionäre. Sie ähnelt einer Dividende, stellt jedoch einen Anteil am Kapital eines Unternehmens dar, nicht an dessen Gewinnen.

Entgegen dem, was der Name vermuten lässt, ist eine steuerfreie Ausschüttung nicht wirklich steuerfrei. Sie wird erst besteuert, wenn der Anleger die Aktien des Unternehmens verkauft, das die Ausschüttung vorgenommen hat. Steuerfreie Ausschüttungen reduzieren die Basis der Aktie.

Kurzfakt

Steuerfreie Ausschüttungen können auch als nicht-dividendenfähige Ausschüttungen oder Kapitalrückzahlungen bezeichnet werden.

Steuerfreie Ausschüttungen verstehen

Eine steuerfreie Ausschüttung an Aktionäre wird nicht aus den Gewinnen oder Erträgen eines Unternehmens oder eines Investmentfonds gezahlt. Es handelt sich um eine Kapitalrückzahlung, was bedeutet, dass Anleger einen Teil des Geldes zurückerhalten, das sie in das Unternehmen investiert haben.

Die Ausschüttung ist zum Zeitpunkt der Auszahlung ein steuerfreies Ereignis, wird aber beim Verkauf der Aktie steuerpflichtig. Aktionäre, die steuerfreie Ausschüttungen erhalten, müssen die Kostenbasis ihrer Aktien entsprechend reduzieren. Wenn der Aktionär die Aktie verkauft, wird der daraus resultierende Kapitalgewinn oder -verlust auf Basis der angepassten Bemessungsgrundlage berechnet.

Beispiele für eine steuerfreie Ausschüttung

Aktien aus einer Unternehmensabspaltung können als steuerfreie Ausschüttung an die Aktionäre übertragen werden. Dividenden, die an Inhaber von Kapitallebensversicherungen gezahlt werden, gelten als steuerfreie Ausschüttungen.

Weitere Beispiele für steuerfreie Ausschüttungen sind Aktiendividenden, Aktiensplits, Bezugsrechte und Ausschüttungen aus einer teilweisen oder vollständigen Liquidation eines Unternehmens.

Anlegerbeispiel für steuerfreie Ausschüttungen

Angenommen, ein Anleger kauft 100 Aktien für 800 $. Im Steuerjahr erhält der Anleger eine steuerfreie Ausschüttung von 90 $ von dem Unternehmen. Die Kostenbasis wird auf 710 $ angepasst (der für die Aktien gezahlte Preis abzüglich der Ausschüttung).

Im folgenden Jahr verkauft der Anleger die Aktien für 1.000 $. Für Steuerzwecke beträgt der Kapitalgewinn des Anlegers 290 $ (der Gewinn von 200 $ plus die Ausschüttung von 90 $).

Der Betrag einer Nicht-Dividenden-Ausschüttung ist in der Regel geringer als die Basis des Anlegers in den Aktien. In dem seltenen Fall, dass die Ausschüttung die Basis übersteigt, muss der Aktionär seine Kostenbasis auf Null reduzieren und den überschüssigen Betrag der Ausschüttung als Kapitalgewinn auf dem Internal Revenue Service (IRS) Formular Schedule D melden.

Angenommen, dieser Anleger erhält insgesamt 890 $ an steuerfreien Dividenden. Die ersten 800 $ der Ausschüttung reduzieren die Kostenbasis auf Null. Die verbleibenden 90 $ müssen als kurzfristiger oder langfristiger Kapitalgewinn gemeldet werden, je nachdem, ob die Aktien ein Jahr oder kürzer gehalten wurden.

Wie werden steuerfreie Ausschüttungen gemeldet?

Steuerfreie Ausschüttungen werden in der Regel in Box 3 des Formulars 1099-DIV gemeldet. Kapitalrückzahlungen erscheinen in der Spalte „Nicht-Dividenden-Ausschüttungen“ auf dem Formular.

Der Anleger kann dieses Formular von dem Unternehmen erhalten, das die Dividende gezahlt hat. Wenn nicht, kann die Ausschüttung als ordentliche Dividende gemeldet werden.

Die IRS-Publikation 550 enthält detaillierte Informationen für Anleger zu den Meldepflichten für Kapitaleinkünfte, einschließlich Einkünften aus Nicht-Dividenden-Ausschüttungen.

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