Nichtperiodische Ausschüttung

Nicht periodische Ausschüttung: Ein Leitfaden für einmalige Rentenzahlungen

Wichtige Erkenntnisse

Eine nichtperiodische Ausschüttung ist eine einmalige Pauschalzahlung aus einem qualifizierten Altersvorsorgeplan.
Diese Ausschüttungen unterliegen oft Steuern und Strafzahlungen, wenn sie vor dem 59½. Lebensjahr vorgenommen werden.
Nichtperiodische Ausschüttungen können Liquidität bieten, verringern jedoch die Rentenersparnisse.
Ziehen Sie die steuerlichen Auswirkungen und alternative Finanzierungsquellen in Betracht, bevor Sie sich für eine nichtperiodische Ausschüttung entscheiden.

Was ist eine nichtperiodische Ausschüttung?

Eine nichtperiodische Ausschüttung ist eine einmalige Pauschalzahlung aus einem qualifizierten Altersvorsorgeplan wie einem 401(k). Einfach ausgedrückt ist es eine Art Rentenausschüttung, bei der Sie das Geld auf einmal abheben, anstatt regelmäßige Zahlungen über einen Zeitraum zu erhalten. Menschen nutzen oft eine Pauschalzahlung, um große Ausgaben zu decken, Gelder auf ein anderes Konto zu übertragen oder nach dem Verlassen eines Arbeitsplatzes auf Ersparnisse zuzugreifen. Es ist wichtig zu verstehen, dass diese Ausschüttungen den Steuervorschriften und Einbehaltungsanforderungen des Internal Revenue Service unterliegen, die beeinflussen können, wie viel Geld Sie tatsächlich erhalten.

Wie nichtperiodische Ausschüttungen funktionieren

Nur steuerpflichtige Ausschüttungen, die in bar vorgenommen werden, unterliegen der Quellensteuer bei nichtperiodischen Ausschüttungen. Die Quellensteuerregel soll Mitarbeiter davon abhalten, ihre Altersvorsorgegelder vor der Pensionierung abzuheben. Periodische Ausschüttungen würden stattdessen monatlich oder jährlich gezahlt.1

Nichtperiodische Ausschüttungen, die direkt an einen Mitarbeiter gezahlt werden, können einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10% und etwaiger Quellensteuer unterliegen, es sei denn, der Begünstigte entscheidet sich, keine Steuern einbehalten zu lassen. Nichtperiodische Ausschüttungen umfassen keine Übertragungen von individuellen Altersvorsorgekonten (IRA) oder Rollovers, systematische Entnahmen oder erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs).2 Eine nichtperiodische Ausschüttung kann auch straffrei für bestimmte qualifizierte Ausgaben wie den Kauf eines ersten Eigenheims erfolgen.

Verschiedene Arten von Altersvorsorgekonten

Nachfolgend sind verschiedene Arten von Altersvorsorgekonten aufgeführt:

Payroll deduction IRA: Auch wenn ein Arbeitgeber keinen Altersvorsorgeplan einführen möchte, kann er seinen Mitarbeitern erlauben, über Gehaltsabzüge zu einer IRA beizutragen3, was eine einfache und direkte Möglichkeit für berechtigte Mitarbeiter bietet, zu sparen.

Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP)4: Dies ist eine vereinfachte Mitarbeiterpension (SEP), die vor 1997 eingerichtet wurde und eine Gehaltsminderungsvereinbarung umfasst. Anstatt einen separaten Altersvorsorgeplan einzurichten, leisten Arbeitgeber bei einem SARSEP Beiträge zu ihrer eigenen IRA und den IRAs ihrer Mitarbeiter, vorbehaltlich bestimmter prozentualer Anteile des Gehalts und Dollargrenzen.

SEP: Sie bieten eine vereinfachte Methode für Arbeitgeber, Beiträge zu einem Altersvorsorgeplan für ihre Mitarbeiter zu leisten. Anstatt einen Gewinnbeteiligungs- oder Geldkaufplan mit einem Trust einzurichten, können Arbeitgeber eine SEP-Vereinbarung abschließen und Beiträge direkt auf ein individuelles Rentenkonto oder eine individuelle Rentenversicherung leisten, die für jeden berechtigten Mitarbeiter eingerichtet wurde5.

SIMPLE IRA plan:6 Dies sind steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne, die kleine Arbeitgeber, einschließlich Selbstständiger, zugunsten ihrer Mitarbeiter einrichten können. Ein SIMPLE IRA-Plan ist eine schriftliche Gehaltsminderungsvereinbarung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die es dem Arbeitnehmer, sofern berechtigt, ermöglicht, zu wählen, dass der Arbeitgeber die Gehaltsminderungen in eine SIMPLE IRA im Namen des Arbeitnehmers einzahlt.

401(k)7: Dieser beitragsorientierte Plan ermöglicht Mitarbeiter-Gehaltsaufschübe oder Arbeitgeberbeiträge.

SIMPLE 401(k)8: Dieser beitragsorientierte Plan steht Kleinunternehmern mit 100 oder weniger Mitarbeitern zur Verfügung. Ein Mitarbeiter kann wählen, einen Teil seiner Vergütung zurückzustellen.

403b Tax-Sheltered Annuity Plan9: Dies sind Rentenversicherungspläne für bestimmte öffentliche Schulen, Hochschulen, Universitäten, Kirchen, öffentliche Krankenhäuser und gemeinnützige Einrichtungen, die gemäß Abschnitt 501c3 des Internal Revenue Code als steuerbefreit gelten.

Profit-Sharing Plan: 10Dieser beitragsorientierte Plan ermöglicht diskretionäre jährliche Arbeitgeberbeiträge.

Money-Purchase Plan:11 Bei diesem beitragsorientierten Plan sind die Arbeitgeberbeiträge festgelegt.

Defined-Benefit Plan: Dieser Plan wird hauptsächlich vom Arbeitgeber finanziert, wobei die Beiträge versicherungsmathematisch bestimmt werden.12

Internal Revenue Service. "Pensions and Annuity Withholding." Zugriff am 9. März 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 575 (2020), Pension and Annuity Income." Zugriff am 9. März 2021.

IRS. "Payroll Deduction IRA." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "SARSEP Fix-It Guide." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Simplified Employee Pension Plan (SEP)." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Simple IRA Plan FAQs." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "401(k)." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Choosing a Retirement Plan: SIMPLE 401(k) Plan." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Choosing a Retirement Plan: 403(b) Tax-Sheltered Annuity Plan." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Publication 4806, Profit-Sharing Plans for Small Business." Zugriff am 16. August 2021.

IRS. "Choosing a Retirement Plan." Zugriff am 16. August 2021.

Internal Revenue Service. "Types of Retirement Plans." Zugriff am 21. November 2020.

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