Persönlicher Freibetrag

Wichtige Erkenntnisse

• Ein persönlicher Steuerfreibetrag war bis 2017 verfügbar, wurde aber von 2018 bis 2025 abgeschafft.1
• Steuerzahler, ihre Ehepartner und berechtigte Angehörige konnten einen persönlichen Freibetrag geltend machen.
• Der persönliche Freibetrag wurde 2017 infolge des Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft.1

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Was ist ein persönlicher Freibetrag?

Der persönliche Freibetrag war bis 2017 eine Steuererleichterung bei der Bundessteuer. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 schaffte den persönlichen Freibetrag für die Steuerjahre 2018 bis 2025 ab.1

Der Freibetrag war für ein Existenzminimum vorgesehen, das nicht besteuert wurde, und gewährte einen Freibetrag für jede Person, die der Steuerzahler unterstützte. Der Steuerzahler konnte den persönlichen Freibetrag für sich selbst, seinen Ehepartner und berechtigte Angehörige geltend machen.

Für das Steuerjahr 2017 betrug der persönliche Freibetrag 4.050 USD pro Person. Im Gegensatz zu Abzügen stand der persönliche Freibetrag allen Steuerzahlern zur Verfügung, unabhängig von ihren Ausgaben.2

Von 2018 bis 2025 gibt es aufgrund der Steuergesetzgebung keinen persönlichen Freibetrag mehr.1 Allerdings hat sich der Standardabzug für die meisten Steuerzahler in diesem Zeitraum verdoppelt. Der höhere Standardabzug macht es für viele Steuerzahler überflüssig, Einzelabzüge vorzunehmen. Dennoch variiert er je nach Steuerstatus des Steuerzahlers und erlaubt keine zusätzlichen Freibeträge für Angehörige.3

Verständnis persönlicher Freibeträge

Der persönliche Freibetrag wurde berechnet, indem die Anzahl der berechtigten Familienmitglieder gezählt und mit einem Freibetrags-Dollar-Betrag multipliziert wurde, der je nach Steuerstatus geltend gemacht wurde. Ein Einzelveranlagter konnte einen persönlichen Freibetrag für sich selbst geltend machen. Haushaltsvorstände konnten sich selbst und jeden Angehörigen geltend machen. Personen, die gemeinsam veranlagen, erhielten einen Freibetrag für sich selbst, ihren Ehepartner und jeden berechtigten Angehörigen.4

Schließlich konnten Steuerzahler, die getrennt veranlagen, sich selbst, Angehörige und den Ehepartner geltend machen, sofern der Ehepartner kein Bruttoeinkommen hatte und nicht als Angehöriger von einem anderen Steuerzahler geltend gemacht wurde. Um einen Freibetrag für einen Angehörigen zu beanspruchen, muss der Angehörige ein berechtigtes Kind oder ein berechtigter Verwandter sein.4

Anwendung des persönlichen Freibetrags

Der persönliche Freibetrag stand jedem Steuerzahler zur Verfügung, der nicht als Angehöriger in den Steuererklärungen einer anderen Person geltend gemacht werden konnte. Beispielsweise konnte ein College-Student, der mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung von seinen Eltern erhielt, den Freibetrag nicht für sich selbst geltend machen, da seine Eltern ihn als Angehörigen geltend machen konnten. Ob die Eltern dies tatsächlich taten, war unerheblich. Da sie es konnten, war der Student nicht für den persönlichen Freibetrag berechtigt.5

Der persönliche Freibetrag unterlag einem schrittweisen Auslaufen (PEP), das den persönlichen Freibetrag von Steuerzahlern mit hohem Einkommen um 2 % für jeweils 2.500 USD (oder einen Teil davon) des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) über 261.500 USD für Einzelveranlagte, 287.650 USD für Haushaltsvorstände und 313.800 USD für gemeinsam Veranlagte reduzierte. Er lief vollständig aus für Steuerzahler mit einem AGI von 122.500 USD oder mehr über ihrem festgelegten Betrag.6

Der persönliche Freibetrag war ein Abzug unter dem Strich, der vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen wurde, um das zu versteuernde Einkommen und letztlich die Steuern proportional zu Ihrer Steuerstufe zu reduzieren. Diese Reduzierung des zu versteuernden Einkommens bedeutete, dass sein Wert mit Ihrem Grenzsteuersatz variierte. Wenn Sie einen persönlichen Freibetrag von 4.050 USD hatten, würde Ihre Steuerersparnis 608 USD in einer Steuerstufe von 15 % und 1.418 USD in einer Steuerstufe von 35 % betragen. Diese Wertunterschiede nehmen zu, je progressiver die Einkommensteuer wird.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch war der persönliche Freibetrag, als er endete?

Für das Steuerjahr 2017 betrug der persönliche Freibetrag 4.050 USD pro Person. Von 2018 bis 2025 gibt es keinen persönlichen Freibetrag.

Wie funktionierte der persönliche Freibetrag?

Der persönliche Freibetrag wurde berechnet, indem die Anzahl der berechtigten Familienmitglieder und Angehörigen gezählt und mit einem Freibetrags-Dollar-Betrag multipliziert wurde, der je nach Steuerstatus geltend gemacht wurde.

Wer konnte den persönlichen Freibetrag beanspruchen?

Der persönliche Freibetrag stand jedem Steuerzahler zur Verfügung, der nicht als Angehöriger in den Steuererklärungen einer anderen Person geltend gemacht werden konnte.