Phantom-Einkünfte

Was ist Phantom-Einkommen?

Phantom-Einkommen ist typischerweise ein noch nicht erhaltener Investitionsgewinn, der jedoch eine Steuerpflicht für eine Partnerschaft oder eine Einzelperson begründet.

Zu den Geschäften und finanziellen Situationen, in denen Phantom-Einkommen auftritt, gehören Schuldenerlass, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), Kommanditgesellschaften (LPs), Immobilieninvestitionen, S-Corporations und Nullkuponanleihen.

Phantom-Einkommen, das manchmal auch als Phantom-Umsatz bezeichnet wird, schafft eine Steuerlast, selbst wenn kein tatsächliches Bargeld erhalten wird. Es kann im IRS-Formular Schedule K-1 ausgewiesen werden, aber nicht an die Teilnehmer ausgezahlt werden.

Unternehmen und Einzelpersonen sollten Steuerfachleute konsultieren, um ihre Steuerverbindlichkeiten aus Phantom-Einkommen zu verwalten oder auszugleichen.

Wichtige Erkenntnisse

• Phantom-Einkommen, auch bekannt als Phantom-Umsatz, ist steuerpflichtig, auch wenn es nicht in bar erhalten wird.
• Es tritt häufig bei Partnerschaften, Nullkuponanleihen, LLCs und Schuldenerlass-Szenarien auf.
• Steuerverbindlichkeiten für Phantom-Einkommen können im IRS-Formular Schedule K-1 ausgewiesen, aber nicht ausgezahlt werden.
• Eine Steuerausschüttungsklausel kann sicherstellen, dass Partner genügend Bargeld erhalten, um Steuern zu decken.
• Unternehmen können das Steuerrisiko von Phantom-Einkommen mindern, indem sie Steuerfachleute engagieren, um genau zu planen.
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Verständnis der steuerlichen Auswirkungen von Phantom-Einkommen

Phantom-Einkommen tritt auf, wenn jemand auf den Wert seines Partnerschaftsanteils besteuert wird, ohne Bargeldleistungen oder Vergütung zu erhalten. Bei gemeinsamen Eigentümern kleiner Unternehmen, die als Partnerschaften oder LLCs strukturiert sind, können Einkünfte dem Internal Revenue Service (IRS) auf Schedule K-1 (Formular 1065) gemeldet werden, aber nicht von den Teilnehmern erhalten werden. Wenn das gemeldete Einkommen erheblich ist, muss ein Partner möglicherweise Steuern auf den Betrag des gemeldeten Einkommens zahlen.1

Zum Beispiel: Wenn eine Partnerschaft für ein Geschäftsjahr ein Einkommen von 100.000 USD meldet – und ein Partner einen Anteil von 10 % an der Partnerschaft hält – basiert die Steuerlast dieser Person auf dem gemeldeten Gewinn von 10.000 USD. Der Betrag wird dem Partner möglicherweise nicht ausgezahlt und in die einbehaltenen Gewinne eingerechnet oder in das Unternehmen reinvestiert, aber der Partner kann dennoch Steuern auf die 10.000 USD schulden.

Dies gilt auch für diejenigen, die gegen einen Partnerschaftsanteil für ein Startup arbeiten. Sie können Steuern auf gemeldete Gewinne schulden, selbst ohne Barvergütung.

Tipp

Einzelpersonen sollten einen Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass ihre Barausschüttungen ihre Steuerlast decken, dass ein Unternehmen die Steuern auf nicht ausgeschüttetes Phantom-Einkommen zahlt oder dass die Steuerlast über einen längeren Zeitraum verteilt wird.

Verschiedene Formen von Phantom-Einkommen

Nullkuponanleihen zahlen bis zur Fälligkeit keine Zinsen, daher können ihre Kurse stärker schwanken als bei regulären Anleihen. Trotz fehlender Zahlungen bis zur Fälligkeit können Inhaber Steuern auf die kalkulatorischen Zinsen auf lokaler, staatlicher und bundesstaatlicher Ebene schulden. Dieses Phantom-Einkommen kann durch den Kauf von steuerfreien Nullkuponanleihen, steuerbegünstigten kommunalen Nullkuponanleihen oder Nullkuponanleihen ausgeglichen werden.2

Eine weitere Form von Phantom-Einkommen kann aus dem Erlass von Schulden resultieren. Der Gläubiger erlässt die Schulden und zahlt diesen Betrag im Wesentlichen an den Kreditnehmer. Gläubiger senden Steuerzahlern das Formular 1099-C, das den Betrag des "Einkommens" in Form von erlassenen Schulden zeigt. Steuerzahler können das IRS-Formular 982 ausfüllen, um die Steuern auf ihre erlassenen Schulden zu reduzieren.3

Einige Praktiken bei Immobilieninvestitionen können Phantom-Einkommen erzeugen, bei dem das steuerpflichtige Einkommen die Erlöse aus einem Immobilienverkauf aufgrund früherer Abzüge übersteigen kann. Phantom-Einkommen bei Immobilien wird oft durch den Prozess der Abschreibung ausgelöst, bei dem Eigentümer den Wert einer Immobilie im Laufe der Zeit verringern, um ihre Mieteinnahmen auszugleichen.

Was ist eine Steuerausschüttungsklausel?

Eine Steuerausschüttungsklausel kann in die Betriebsvereinbarung einer Partnerschaft oder LLC aufgenommen werden. Eine Steuerausschüttungsklausel verpflichtet das Unternehmen, Ausschüttungen vorzunehmen, um die Steuerschuld des Mitglieds aus zugeteilten Einkünften zu decken. Sie stellt sicher, dass Mitglieder genügend Bargeld von der LLC erhalten, um etwaige Steuerverbindlichkeiten zu decken.4

Wie können Unternehmen sich auf die Steuer auf Phantom-Einkommen vorbereiten?

Unternehmen sollten einen Steuerfachmann beauftragen, um die Steuer auf Phantom-Einkommen zu planen. Ein Ansatz für eine Partnerschaft besteht jedoch darin, einen bestimmten Prozentsatz zuzuweisen, sodass alle Mitglieder für die Steuerschuld abgedeckt sind. Ein Pauschalsatz von vielleicht 40 % des steuerpflichtigen Einkommens stellt sicher, dass jedes Mitglied diesen Betrag zur Deckung seiner Steuerrechnung zur Verfügung hat.

Gilt nicht monetäre Vergütung als Phantom-Einkommen?

Nicht monetäre Vergütung kann ein Firmenwagen oder andere Vergünstigungen sein. Diese Leistungen sind steuerpflichtig, auch wenn der Arbeitnehmer kein Bargeld erhalten hat, und der Wert wird in das Einkommen des Arbeitnehmers einbezogen.