Stempelsteuer auf Grundstückserwerb Sdlt

Wichtige Erkenntnisse

• SDLT ist innerhalb von 14 Tagen nach Abschluss eines Immobilienkaufs oder einer Übertragung zu zahlen.
• Die Steuersätze hängen von der Art der Immobilie und dem Kaufdatum ab, wobei für zusätzliche Immobilien höhere Sätze gelten.
• SDLT gilt für Wohnimmobilien, Nichtwohnimmobilien und gemischt genutzte Immobilien in England und Nordirland.
• Häuser in Schottland und Wales unterliegen anderen Transaktionssteuern.

Was ist die Stempelsteuer auf Grundstücke (SDLT)?

Die Stempelsteuer auf Grundstücke wird von der britischen Regierung auf den Kauf von Grundstücken und Immobilien erhoben, deren Wert einen bestimmten Betrag übersteigt. Der angewandte Steuersatz hängt von der Art der Immobilie und dem Kaufdatum ab. Diese Steuer ist an Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) zu zahlen und muss innerhalb von 14 Tagen nach Abschluss eines Immobilienkaufs oder einer Übertragung in England und Nordirland entrichtet werden.

Wie die Stempelsteuer auf Grundstücke (SDLT) Immobilienkäufer betrifft

Personen, die in England und Nordirland leben, unterliegen der Stempelsteuer auf Grundstücke, wenn sie Immobilien jeglicher Art kaufen oder diese gegen Zahlung in Form von Sachleistungen übertragen, einschließlich:

Wohnimmobilien: zur Nutzung als Hauptwohnsitz des Käufers bestimmt

Nichtwohnimmobilien und Grundstücke: dazu gehören Gewerbeimmobilien wie Geschäfte oder Büros sowie landwirtschaftlich genutzte Flächen

Gemischt genutzte Immobilien: eine Immobilie, die sowohl Wohn- als auch Gewerbeflächen umfasst1

Der Steuerbetrag wird auf der Grundlage mehrerer Faktoren bestimmt, darunter das Kaufdatum und der Kaufpreis sowie die Art der Immobilie. Hier eine Aufschlüsselung der SDLT-Schwellenwerte nach Datum und Immobilienart:

Die zu zahlende SDLT steigt auf einer gleitenden Skala für Werte über verschiedenen Schwellenwerten, wobei der höchste Satz 12% des Betrags über £1.5 million bei Wohnimmobilien beträgt. Andererseits beträgt der Höchstsatz für nicht zu Wohnzwecken genutzte Grundstücke und Immobilien 5%, der auf jeden Betrag über £250,000 fällig wird.23

Die Zahlung ist innerhalb von 14 Tagen nach Abschluss des Kaufs eines Freehold-Grundstücks oder des Erwerbs eines neuen oder bestehenden Leasehold fällig. Die Steuer ist auch beim Kauf einer Immobilie über ein Shared-Ownership-Modell zu entrichten, das von einer anerkannten öffentlichen Stelle wie Wohnungsbaugesellschaften oder Entwicklungsgesellschaften betrieben wird.4

Wichtig

Hausbesitzer in Schottland zahlen die Land and Buildings Transaction Tax, während in Wales die Land Transaction Tax erhoben wird.1

Befreiungen und Sonderfälle der Stempelsteuer auf Grundstücke (SDLT)

Selbst wenn der Wert des gekauften Grundstücks oder der Immobilie unter dem Schwellenwert der Stempelsteuer auf Grundstücke liegt, verlangt die HMRC die Einreichung einer SDLT-Erklärung, es sei denn, es liegt eine Befreiung vor. Befreiungen von der Einreichung der Stempelsteuererklärung sind üblich, wenn bei der Übertragung einer Immobilie kein Geld fließt oder wenn der Kaufpreis eines Freehold-Grundstücks unter £40,000 liegt.5

Wenn der Kauf einer Wohnimmobilie dazu führt, dass der Käufer mehr als eine Immobilie besitzt, wird ein zusätzlicher Satz von 3% auf den standardmäßigen SDLT-Betrag erhoben.2 Besondere Sätze gelten für den Kauf von Immobilien durch juristische Personen, Personen, die sechs oder mehr Immobilien in einer Transaktion kaufen, oder für mehrere Käufe oder Übertragungen zwischen demselben Käufer und Verkäufer.

Steuererleichterungen sind unter bestimmten Umständen verfügbar, die den zu zahlenden SDLT-Betrag reduzieren können. Beispielsweise haben Erstkäufer von Eigenheimen Anspruch auf einen Rabatt.2 Umfassende Informationen zu den Sätzen, Regeln und Anforderungen in Bezug auf die Stempelsteuer auf Grundstücke werden von der HMRC auf ihrer Website bereitgestellt.

Eine kurze Geschichte der Stempelsteuer auf Grundstücke (SDLT)

Die Stempelsteuer des Vereinigten Königreichs wurde im 17. Jahrhundert eingeführt.6 Diese Steuer wurde auf eine Vielzahl von Artikeln erhoben, darunter Kleidung, Medikamente, Publikationen und sogar Schecks.7 Die eingenommenen Gelder wurden zur Finanzierung staatlicher Interessen wie Kriege verwendet.8

Das System änderte sich im Laufe der Jahre, und die Stempelsteuer wurde für die meisten Waren und Dienstleistungen abgeschafft, nicht jedoch für Immobilien. Das heute geltende SDLT-System wurde Ende der 1950er Jahre eingeführt. Damals betrug der Durchschnittspreis für ein Haus £20,000, und die Steuer war recht günstig – Käufer wurden bei Käufen unter £30,000 nicht belastet, danach wurden nur 1% erhoben.7

Die Einnahmen aus der Stempelsteuer auf Grundstücke beliefen sich zwischen 2019 und 2020 auf etwa £11.6 billion.9