Steuer für nicht ansässige Künstler

Die Steuer für nicht ansässige Künstler verstehen: Ein Bundesstaat-für-Bundesstaat-Leitfaden

Was ist die Steuer für nicht ansässige Künstler?

Die Steuer für nicht ansässige Künstler ist eine staatliche Steuer, die von Künstlern erhoben wird, deren rechtmäßiger Wohnsitz außerhalb des Staates liegt, in dem die Aufführung stattfindet.1

Wichtige Erkenntnisse

Die Steuer für nicht ansässige Künstler gilt für Künstler, die außerhalb des Staates leben, in dem sie auftreten.
Der Steuersatz variiert je nach Bundesstaat, mit Beispielen wie 2 % in Missouri und Minnesota und 7 % in Kalifornien für Einkünfte über 1.500 $.
Die Steuerpflicht erstreckt sich auf eine Vielzahl von Künstlern, darunter Schauspieler, Musiker und sogar Sportler wie Marathonläufer.
Veranstalter oder Veranstaltungsorte können mit Strafen belegt werden, wenn sie die entsprechende Steuer nicht von den Zahlungen an die Künstler einbehalten.
Jeder Bundesstaat kann seine eigenen spezifischen Steuerdurchsetzungs- und Meldeanforderungen für nicht ansässige Künstler haben.

Wichtige Aspekte der Steuer für nicht ansässige Künstler

Die Steuer für nicht ansässige Künstler ist eine Art staatlicher Steuer, die vorschreibt, dass ein bestimmter Prozentsatz der Bruttoeinnahmen aus einer Aufführung für den Staat einbehalten wird, in dem die Aufführung stattfand. Ein nicht ansässiger Künstler wird in der Regel definiert als eine Einzelperson, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, die Personen gegen Entgelt unterhält, indem sie vor einem Live-Publikum in einem Gebiet außerhalb ihres rechtmäßigen Wohnsitzes auftritt.2

Der Steuersatz für nicht ansässige Künstler ist für jeden Staat, der diese Steuer erhebt, unterschiedlich. So erheben beispielsweise sowohl Missouri als auch Minnesota die Steuer in Höhe von 2 % der Bruttoeinnahmen einer Aufführung.34 Kalifornien hingegen verlangt 7 Prozent aller Zahlungen, die in einem Kalenderjahr 1.500 $ übersteigen.5 Jeder teilnehmende Staat hat auch besondere Anforderungen, wie z. B. den Mindestvertragsbetrag, ab dem die Steuer anfällt. Minnesota beispielsweise verlangt, dass derjenige, der für die Bezahlung des Künstlers verantwortlich ist, die Steuer berechnet, sie vom Honorar des Künstlers abzieht und an das Minnesota Department of Revenue abführt.1

Beispiele und Strafen für die Steuer für nicht ansässige Künstler

Schauspieler, Musiker, Tänzer und andere musikalische Darbietungen sind offensichtliche Beispiele für Künstler, die der Steuer für nicht ansässige Künstler unterliegen können. Diese Steuer könnte jedoch auch auf andere Arten von Personen zutreffen, die auf weniger offensichtliche Weise unterhalten. Ein Marathonläufer aus einem anderen Land, der zum Beispiel an einem Marathon in Minnesota teilnimmt und einen Preis von 5.000 $ gewinnt, unterliegt der Steuer für nicht ansässige Künstler in Minnesota. In diesem Fall muss der Veranstalter des Marathons die Steuer für nicht ansässige Künstler einbehalten und an das Minnesota Department of Revenue abführen.1

In Missouri wird ein nicht ansässiger Künstler definiert als eine Einzelperson oder Kapitalgesellschaft, die nicht dauerhaft in Missouri wohnt und gegen Entgelt unterhält, indem sie vor einem Live-Publikum Gesangs-, Instrumental-, Musik-, Comedy-, Tanz- oder andere Darbietungen aufführt. Dies umfasst reisende Künstler sowie Aufbauteams.4

Die Sätze und Methoden des Einbehalts und der Abführung der Steuer für nicht ansässige Künstler unterscheiden sich zwar von Staat zu Staat, aber die meisten Staaten verhängen Strafen gegen Künstler und Veranstaltungsorte, die sich nicht an die Steuer halten. In Missouri beispielsweise kann der Veranstaltungsort eine Nichtabgabeveranlagung erhalten, wenn er den entsprechenden Betrag nicht vom Gehalt des Künstlers einbehält. Der Künstler unterliegt außerdem dem Gesetz über vorübergehende Arbeitgeber und muss sich dann registrieren, eine Kaution hinterlegen und die Lohnsteuererklärungen beim Missouri Department of Revenue einreichen.4

State of Minnesota Department of Revenue. "Nonresident Entertainer Tax."

State of Wisconsin Department of Revenue. "Nonresident Entertainer."

Minnesota Legislature, Office of the Revisor of Statutes. "2019 Minnesota Statutes, 290.9201 Tax on Nonresident Statutes."

Missouri Department of Revenue. "Nonresident Entertainers FAQ."

State of California, Franchise Tax Board. "Resident and Nonresident Withholding Guidelines."

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