Treuhandvermögen

Was ist Treuhandvermögen?

Treuhandvermögen bezeichnet Vermögenswerte, die in eine treuhänderische Beziehung zwischen einem Treugeber und einem Treuhänder für einen bestimmten Begünstigten eingebracht wurden. Treuhandvermögen kann jede Art von Vermögenswerten umfassen, einschließlich Bargeld, Wertpapiere, Immobilien oder Lebensversicherungspolicen. Treuhandvermögen wird auch als "Treuhandwerte" oder "Treuhandkorpus" bezeichnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Treuhandvermögen bezeichnet die in einen Trust eingebrachten Vermögenswerte, die vom Treuhänder im Namen der Begünstigten des Trusts verwaltet werden.
• Treuhandvermögen überträgt in manchen Fällen die Steuerpflicht für die Vermögenswerte vom Treugeber auf den Trust selbst.
• Nachlassplanung ermöglicht es, dass Treuhandvermögen nach dem Tod des Treugebers direkt an die bestimmten Begünstigten übergeht, ohne dass ein Nachlassverfahren erforderlich ist.

Treuhandvermögen verstehen

Der Treuhänder ist verpflichtet, das Treuhandvermögen gemäß den Wünschen des Treugebers und im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten. Ein Treuhänder kann eine Einzelperson oder ein Finanzinstitut, wie eine Bank, sein. Ein Treugeber – manchmal auch als "Settlor" oder "Grantor" bezeichnet – kann auch als Treuhänder fungieren, der Vermögenswerte zum Nutzen einer anderen Person, wie eines Kindes, verwaltet.

Unabhängig von der Rolle, die ein Treuhänder spielt, muss die Einzelperson oder Organisation bestimmte Regeln und Gesetze einhalten, die die Funktionsweise der jeweiligen Art von Trust regeln. Sobald Vermögenswerte auf einen Trust übertragen wurden, wird der Trust selbst zum rechtmäßigen Eigentümer der Vermögenswerte. Bei einem unwiderruflichen Trust können die Vermögenswerte nicht mehr vom vorherigen Eigentümer kontrolliert oder beansprucht werden.

Arten von Trusts

Es gibt verschiedene Arten von Trusts. Sie fallen in der Regel in zwei Kategorien: widerrufliche Trusts und unwiderrufliche Trusts.

Widerruflicher Trust

Bei einer widerruflichen Regelung behält der Treugeber das rechtliche Eigentum und die Kontrolle über die Treuhandvermögenswerte. Aus diesem Grund wäre der Treugeber für die Zahlung von Steuern auf die Einkünfte verantwortlich, die diese Vermögenswerte generieren, und der Trust könnte auch der Nachlasssteuer unterliegen, wenn sein Wert zum Zeitpunkt des Todes des Treugebers die steuerfreie Schwelle überschreitet. (Im Jahr 2025 beträgt diese Schwelle 13,99 Millionen US-Dollar.1)

Unwiderruflicher Trust

Bei einem unwiderruflichen Trust überträgt der Treugeber das rechtliche Eigentum an den Treuhandvermögenswerten auf einen Treuhänder. Das bedeutet, dass diese Vermögenswerte nicht mehr Eigentum des Treugebers sind, was den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses einer Person effektiv senkt. Der Treugeber gibt auch bestimmte Rechte auf, die Trustvereinbarung zu ändern. Beispielsweise kann ein Treugeber in der Regel die Begünstigten eines unwiderruflichen Trusts nicht mehr ändern, nachdem sie festgelegt wurden. Dies ist bei einem widerruflichen Trust nicht der Fall.

Wichtig

Ein Treugeber kann in bestimmten Situationen als Grantor oder Donor bezeichnet werden.

Payable on Death (POD) Trust

Trusts können zu Lebzeiten einer Person erstellt werden oder nach dem Tod des Treugebers eingerichtet werden. Diese Situation trifft auf Payable on Death (POD)-Trusts zu, die nach dem Tod des Treugebers Vermögenswerte an einen Begünstigten übertragen. Im Allgemeinen werden diese Art von Trusts und ähnliche als testamentarische Trusts bezeichnet, da das Vermögen tatsächlich nach dem Tod des Treugebers übertragen wird. Vermögenswerte in diesen Trusts fließen nach dem Tod des Treugebers direkt an die beabsichtigten Begünstigten, was bedeutet, dass sie ein Nachlassverfahren vermeiden, das oft langwierige und teure rechtliche Verfahren zur Validierung und Verteilung von Vermögenswerten, die in einem Testament festgelegt sind. Diese Trusts können auch in einem Testament einer Person festgelegt werden.

Living Trust

Vermögenswerte in Living Trusts können zu Lebzeiten des Treugebers übertragen werden. Beispielsweise könnten Eltern Treuhandkonten bei Banken zum Nutzen ihrer Kinder eröffnen oder zur Finanzierung ihrer College-Ausbildung. Ein Treuhänder verwaltet die auf dem Konto gehaltenen Vermögenswerte sorgfältig, um dieses Ziel zu erreichen, aber die Kinder haben keinen vollständigen Zugang zu den Geldern oder die Freiheit, die Einkünfte aus dem Fonds nach Belieben auszugeben. Ein Beispiel für eine solche Regelung ist ein Unified Gift to Minors Act (UGMA)-Konto. In einigen Fällen erhalten Begünstigte wie Kinder erst nach Erreichen eines bestimmten Alters Zugang zu den Vermögenswerten des Trusts und den daraus erzielten Einkünften.

Sind Trusts nur für Wohlhabende?

Nein, jeder kann einen Trust nutzen. Bestimmte Arten von Trusts können für Familien aller Hintergründe vorteilhaft sein, wie beispielsweise ein Special Needs Trust, der Vermögenswerte für einen Begünstigten mit einer Behinderung verwaltet.

Wie verbreitet sind Trusts?

Laut der Umfrage der Federal Reserve zu den Finanzen der Verbraucher gaben 2022 6 % der Familien an, "irgendeine Art von Trust oder verwaltetem Anlagekonto" zu besitzen.2

Können der Treuhänder und der Begünstigte dieselbe Person sein?

Ja, ein Treuhänder kann Begünstigter des Trusts sein, jedoch nur, wenn er nicht der alleinige Begünstigte ist.3