Unabhängiger Wirtschaftsprüfer

Wichtige Erkenntnisse

• Unabhängige Prüfer stellen sicher, dass Jahresabschlüsse korrekt und frei von Voreingenommenheit sind.
• Prüfer helfen, Aktionäre vor Betrug und Bilanzierungsproblemen zu schützen.
• Unabhängige Prüfungen liefern wertvolle Erkenntnisse zur Verbesserung von Unternehmensprozessen.
• Der Sarbanes-Oxley Act schreibt unabhängige Prüfungen für Unternehmen mit einer Marktkapitalisierung von über $75 million vor.
• Prüfungsergebnisse helfen Anlegern, fundierte Aktienkaufentscheidungen zu treffen.

Was ist ein unabhängiger Prüfer?

Ein unabhängiger Prüfer ist ein Certified Public Accountant (CPA) oder Chartered Accountant (CA), der die Finanzunterlagen und Geschäftstransaktionen eines Unternehmens prüft, mit dem er nicht verbunden ist. Ein unabhängiger Prüfer wird in der Regel eingesetzt, um Interessenkonflikte zu vermeiden und die Integrität der Durchführung einer Prüfung zu gewährleisten.

Unabhängige Prüfer werden häufig eingesetzt oder sogar vorgeschrieben, um Aktionäre und potenzielle Investoren vor gelegentlichen betrügerischen oder nicht repräsentativen Finanzaussagen von börsennotierten Unternehmen zu schützen. Die Verwendung unabhängiger Prüfer wurde nach dem Platzen der Dotcom-Blase und der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002 noch kritischer. Sie stellen die Richtigkeit von Jahresabschlüssen sicher und schützen die Interessen der Stakeholder.

Die Rolle und Prozesse unabhängiger Prüfer verstehen

Ein unabhängiger Prüfer arbeitet entweder für eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder ist selbstständig. Ein Prüfer untersucht Jahresabschlüsse und zugehörige Daten, analysiert Geschäftsabläufe und -prozesse. Ziel einer Prüfung ist es, eine Schlussfolgerung darüber zu liefern, ob die Jahresabschlüsse ein im Wesentlichen korrektes Bild der finanziellen Lage des Unternehmens vermitteln und ob sie frei von Voreingenommenheit sind. Im Rahmen der Prüfung werden Posten in der Bilanz des Unternehmens getestet, um eine korrekte Bewertung und Vollständigkeit sicherzustellen. Beispielsweise wird geprüft, ob Vermögenswerte nicht überbewertet und Verbindlichkeiten nicht ausgelassen wurden. Ein Prüfer prüft auch, ob Posten der Erträge und Aufwendungen korrekt und vollständig sind.

Unternehmen können interne Prüfer haben, die nicht mit unabhängigen Prüfern identisch sind. Die internen Prüfer können andere Prüfungs-, Steuer- und Beratungsdienstleistungen für Einzelpersonen, Unternehmen, gemeinnützige Organisationen oder staatliche Stellen erbringen, da sie nicht unabhängig von den Körperschaften sein müssen, für die sie arbeiten. Sie erstellen auch keine gesetzlich vorgeschriebenen Berichte für externe Stakeholder.

Wichtige Verfahren bei der Durchführung einer unabhängigen Prüfung

Ein unabhängiger Prüfer stellt Fragen an das Management und die Mitarbeiter, um ein besseres Verständnis des Unternehmens, seiner Geschäftstätigkeit, der Finanzberichterstattung, des internen Kontrollsystems sowie bekannter Betrugsfälle oder Fehler zu erlangen. Sie können analytische Verfahren zu erwarteten und unerwarteten Abweichungen in Kontensalden oder Transaktionsklassen durchführen und dann die Dokumentation testen, die diese Abweichungen stützt. Der Prüfer beobachtet auch die physische Bestandsaufnahme des Unternehmens und bestätigt Forderungen (Accounts Receivable, AR) sowie andere Konten Dritter.

Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Prüfungspraxis

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 wurde verabschiedet, nachdem Enron, WorldCom und mehrere andere Technologieunternehmen aufgrund von Bilanzunregelmäßigkeiten zusammengebrochen waren. Ziel von SOX war es, die Unternehmensführung zu verbessern und das Vertrauen der Investoren in die Unternehmen wiederherzustellen. Zum Zeitpunkt der Einführung lehnten einige in der Geschäftswelt SOX ab, da sie es als politisch motivierten Schritt sahen, der zu einem Verlust an Risikobereitschaft und Wettbewerbsfähigkeit führt.

Vielen sorgt die Vorschrift, dass börsennotierte Unternehmen eine unabhängige Prüfung ihrer internen Kontrollpraktiken durchführen lassen müssen. Die Kosten dieser Anforderung werden am stärksten von Unternehmen mit einer Marktkapitalisierung von $75 million oder mehr zu spüren. Die Prüfungsstandards wurden 2007 geändert, wodurch die Kosten für viele Unternehmen jährlich um 25% oder mehr gesenkt wurden.

Vorteile und Nutzen der Beauftragung eines unabhängigen Prüfers

Trotz der hohen anfänglichen Kosten der internen Kontrollvorschrift können Unternehmen viele Vorteile aus dem unabhängigen Prüfungsprozess ziehen. Manager können die Informationen nutzen, um interne Prozesse kontinuierlich zu verbessern. Unternehmen stellen häufig fest, dass die Prüfung der internen Kontrolle mit der Zeit kosteneffizienter wird. Ein Unternehmen, das nicht ordnungsgemäß kontrolliert wird, ist anfällig für Betrug, Diebstahl und andere unlautere Geschäftspraktiken, die den Aktionärswert mindern. Nicht nur das, ohne strenge Kontrollen sind Unternehmenspleiten viel wahrscheinlicher, was zu Arbeitsplatzverlusten und wirtschaftlicher Kontraktion führt.

Darüber hinaus nutzen die Märkte die Informationen aus der Prüfung, um Unternehmen effektiver zu bewerten. Unabhängige Prüfungen liefern ein Urteil über die Zuverlässigkeit der Jahresabschlüsse eines Unternehmens, was Anlegern hilft, eine fundierte Entscheidung zu treffen, wenn sie den Kauf von Aktien eines Unternehmens in Betracht ziehen. Auch Finanzanalysten und Maklerfirmen stützen sich bei ihren Anlageempfehlungen an ihre Kunden auf die Ergebnisse einer Prüfung.