Verkürztes Steuerjahr

Verkürztes Steuerjahr: Was es bedeutet, wie es funktioniert

Was ist ein kurzes Steuerjahr?

Ein kurzes Steuerjahr ist ein Geschäfts- oder Kalendersteuerjahr, das weniger als 12 Monate dauert. Einzelpersonen reichen in der Regel auf Kalenderjahresbasis ein, daher gilt das kurze Steuerjahr hauptsächlich für Unternehmen. Es kann auftreten, wenn ein Unternehmen im Laufe des Jahres gegründet wird oder seinen Abrechnungszeitraum ändert.

Das kurze Steuerjahr verstehen

Für jedes Unternehmen ist die Buchhaltung nicht nur ein Prozess der Erfassung von Ausgaben und Einnahmen. Es ist ein Prozess, um diese Ausgaben und Einnahmen dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden, um die Zahlen in den Steuererklärungen des Unternehmens zu untermauern.

Wichtige Erkenntnisse

Ein Unternehmen kann ein kurzes Steuerjahr melden, wenn es erstmals eröffnet oder seinen Abrechnungszeitraum ändert.
Einzelpersonen müssen sich in der Regel keine Sorgen um kurze Steuerjahre machen.
Ein Unternehmen kann sein Steuerjahr mit dem IRS-Formular 1128.1 ändern.
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Ein Unternehmen kann entweder das Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr als Steuerjahr für die Einkommensberichterstattung verwenden. Ein Kalendersteuerjahr bezieht sich auf die 12 aufeinanderfolgenden Monate, die am 1. Januar beginnen und am 31. Dezember enden. Das Geschäftsjahr sind alle 12 aufeinanderfolgenden Monate, die an einem anderen Tag als dem letzten Tag des Dezembers enden. Wenn das Steuerjahr eines Unternehmens kürzer als 12 Monate ist, wird es als kurzes Steuerjahr bezeichnet.2

Änderungen der Rechnungslegung

Ein kurzes Steuerjahr kann auftreten, wenn ein Unternehmen nur für einen Teil eines Steuerjahres bestanden hat oder wenn ein Unternehmen seinen Abrechnungszeitraum ändert. Wenn ein Unternehmen Mitte Mai eröffnet und der Geschäftsinhaber es vorzieht, auf Kalenderjahresbasis zu melden, hat das Unternehmen ein kurzes Steuerjahr, wobei Einnahmen und Ausgaben für nur 7½ Monate in Formular 1040.3 gemeldet werden.

Eine ähnliche Situation würde eintreten, wenn der Geschäftsinhaber ein Geschäftsjahr verwenden möchte, das in einem anderen Monat als dem Gründungsmonat des Unternehmens beginnt. Selbst ein Unternehmen, das innerhalb von 12 Monaten gegründet und dann eingestellt wurde, muss dennoch in seiner Steuererklärung für das kurze Steuerjahr die Einnahmen und Ausgaben für den Zeitraum seines Bestehens angeben.

Die Anforderungen für die Einreichung der Steuererklärung und die Berechnung der Steuer sind in der Regel die gleichen wie die Anforderungen für eine Steuererklärung für ein volles Steuerjahr, das am letzten Tag des kurzen Steuerjahres endet, obwohl Sie, wenn Sie ein Unternehmen hatten und Ihr Steuerjahresende ändern, in der Regel Ihr Einkommen in diesem Jahr annualisieren müssen.

Das Steuerjahr

Ein kurzes Steuerjahr kann auch auftreten, wenn ein Unternehmen beschließt, sein Steuerjahr zu ändern. Diese Änderung erfordert in der Regel die Genehmigung des IRS und muss mit Formular 1128 beantragt werden, obwohl einige Änderungen für eine automatische Genehmigung in Frage kommen.1 In diesem Fall beginnt der kurze Steuerzeitraum am ersten Tag nach dem Ende des alten Steuerjahres und endet am Tag vor dem ersten Tag des neuen Steuerjahres.3

Zum Beispiel, sagen wir, ein Unternehmen, das jedes Jahr am 30. Juni sein Einkommen gemeldet hat, beschließt, sein Geschäftsjahr auf Oktober zu ändern. Es muss ein kurzes Steuerjahr vom 1. Juli bis 30. September für den Übergangszeitraum gemeldet werden.

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Warum ist die Genehmigung des IRS erforderlich, um das Ende des Geschäftsjahres eines Unternehmens zu ändern?

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1128 (11/2017)."

Internal Revenue Service. "Tax Years."

Internal Revenue Service. "Publication 538: Accounting Periods and Methods," Pages 3 and 4.

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