Vermögens-Einfrieren

Was ist eine Vermögenswert-Einfrierung?

Eine Vermögenswert-Einfrierung (Estate Freeze) ist eine Strategie, die häufig in der Vermögensplanung eingesetzt wird, um den steuerpflichtigen Wert von Vermögenswerten auf dem aktuellen Niveau zu begrenzen und so zu verhindern, dass zukünftiges Wachstum die Erbschaftssteuern erhöht. Durch das Einfrieren des Wachstums dieser Vermögenswerte im Nachlass wird die zukünftige Wertsteigerung an die Begünstigten weitergegeben, was die gesamte Steuerlast beim Tod des Nachlassinhabers reduziert.

Anstatt dass die Vermögenswerte des Nachlasses wachsen, was die Erbschaftssteuern erhöhen würde, überträgt die Einfrierung die Kapitalgewinne und damit die Kapitalertragssteuer auf die Begünstigten. Dadurch kann mehr Vermögen über Generationen erhalten bleiben, da die Kapitalertragssteuer niedriger ist als die Erbschaftssteuer.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Vermögenswert-Einfrierung legt den aktuellen Wert von Nachlassvermögenswerten fest, um Kapitalzuwachs und die damit verbundenen Steuern zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers zu verhindern.
• Durch Strategien zur Vermögenswert-Einfrierung wird der Kapitalzuwachs an die Erben weitergegeben, was zur Vermögenserhaltung beiträgt, da die Kapitalertragssteuer niedriger ist als die Erbschaftssteuer.
• Vermögenswert-Einfrierungen funktionieren am besten, wenn sie Teil eines umfassenden Nachlassplans sind, der verschiedene Instrumente wie Trusts einbezieht und mit Nachlassanwälten und Steuerberatern zusammengearbeitet wird.
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Wie eine Vermögenswert-Einfrierung funktioniert

Das Hauptziel einer Vermögenswert-Einfrierung ist es, Kapitalgewinne vom Vermögenseigentümer auf seine Begünstigten zu übertragen, wodurch die Größe des Nachlasses bei seinem Tod und damit die vom Nachlass zu zahlenden Steuern reduziert werden.

Wertsteigerung und Inflation können die Erbschaftssteuerlast einer Person beim Tod erheblich erhöhen.1 Jedes nachlassreduzierende Programm ist wirksamer, wenn es Techniken umfasst, die Wertsteigerungen und Einkommen auf die beabsichtigten Begünstigten eines Verstorbenen verlagern können.

Eine Vermögenswert-Einfrierungsstrategie wird oft durch eine Unternehmensstruktur umgesetzt. Der Nachlassinhaber tauscht Stammaktien gegen Vorzugsaktien. Vorzugsaktien zahlen feste Dividenden und unterliegen in der Regel keiner Wertsteigerung.

Das Unternehmen gibt seinerseits neue Stammaktien zu einem Nennwert an die Begünstigten aus, die an Wert gewinnen. Durch diese Methode werden alle Kapitalgewinne zusammen mit den Kapitalertragssteuern auf die Begünstigten übertragen.

Vermögende Privatpersonen nutzen Vermögenswert-Einfrierungen als Teil eines Nachfolgeplans, um Vermögen an zukünftige Generationen weiterzugeben, da es Steuern reduziert und dieses Vermögen erhält.

Wichtig

Strategien zur Vermögenswert-Einfrierung sind in der Regel nur für akkreditierte Anleger zugänglich, auch als "sophisticated" Anleger bezeichnet, die typischerweise über größere Vermögenswerte verfügen als Privatanleger.

Nutzung von Vermögenswert-Einfrierungen als Teil eines Vermögensplans

Vermögenswert-Einfrierungen funktionieren am besten, wenn sie als Teil eines ganzheitlichen Nachlassplans integriert sind. Während die Einfrierung das steuerpflichtige Wachstum von Vermögenswerten begrenzen kann, stellt die Planung rund um Unternehmenseigentumsstrukturen, Steuererklärungen und Begünstigtenregelungen den langfristigen Erfolg der Vermögensübertragung sicher.

Zum Beispiel werden Einfrierungen oft zusammen mit Trusts verwendet, um einen besseren Vermögensschutz zu bieten. Falls komplexe familiäre oder geschäftliche Vereinbarungen bestehen, kann der Einsatz anderer Instrumente wie Aktionärsvereinbarungen und Kauf-/Verkaufsklauseln erforderlich sein.

Ein Team aus Nachlassanwälten, Steuerexperten und Finanzberatern hilft Ihnen, einen reibungslosen Vermögensplan zu erstellen und sicherzustellen, dass so viel von Ihrem hart verdienten Geld wie möglich an Ihre Erben weitergegeben wird.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer?

Die bundesstaatliche Erbschaftssteuer ist eine progressive Steuer von 18 % bis 40 % auf große Nachlässe. Sie gilt jedoch nur für Nachlässe mit einem Wert von mehr als 13,99 Millionen US-Dollar für einen persönlichen Nachlass im Jahr 2025. Für verheiratete Paare beträgt der Freibetrag 27,98 Millionen US-Dollar. Einige Bundesstaaten erheben möglicherweise eine zusätzliche Erbschaftssteuer für große Vermächtnisse.234

Wie können Sie Steuern auf Ihr Erbe reduzieren?

Sie können die zukünftigen Steuerverpflichtungen auf ein Erbe durch eine Reihe von Strategien reduzieren, die den tatsächlichen Wert Ihres Eigentums mindern, während Ihre Erben dessen Vorteile genießen können. Eine gängige Strategie besteht darin, hochwertige Anlagen in einen Trust zu übertragen, sodass sie nicht mehr als Ihr persönliches Eigentum gelten. Eine andere besteht darin, Ihre Erben als Begünstigte einer Lebensversicherung zu benennen, die nicht als Teil Ihres Nachlasses betrachtet wird.

Wie setzen Sie eine Vermögenswert-Einfrierung um?

Eine Strategie zur Vermögenswert-Einfrierung zielt darauf ab, den Wert eines Nachlasses einzufrieren, indem wachstumsstarke Vermögenswerte gegen wachstumsschwache eingetauscht werden. Dadurch können die Erben von den erwarteten Kapitalgewinnen profitieren, ohne dass der Nachlass und die Person, die ihn errichtet, zusätzliche Kapitalertragssteuern zahlen müssen.

Bei einer typischen Vermögenswert-Einfrierungsstrategie tauscht ein Nachlassinhaber Stammaktien (die wahrscheinlich an Wert gewinnen) gegen eine gleiche Menge an Vorzugsaktien, die nicht an Wert gewinnen. Wenn der Nachlassinhaber stirbt, ist die Steuer auf den Nachlass niedriger, da die Vorzugsaktien nicht viel an Wert gewonnen haben.