Zahlungsfähigkeit

Wichtige Erkenntnisse

• Das Leistungsfähigkeitsprinzip (Ability-to-Pay-Prinzip) besagt, dass die geschuldeten Steuern die finanziellen Verhältnisse des Steuerpflichtigen widerspiegeln sollten.
• Progressive Steuersysteme verlangen von Besserverdienenden höhere Steuern als von Geringverdienern.
• Kritiker argumentieren, dass hohe Steuern den wirtschaftlichen Erfolg bremsen können, obwohl die Absicht darin besteht, Vermögen umzuverteilen.
• Im Bankwesen bezeichnet die Leistungsfähigkeit, auch „Kapazität“ genannt, die Fähigkeit eines Kreditnehmers, Kredite zurückzuzahlen.
• Kommunale Schulden stützen sich auf die Fähigkeit des Emittenten, künftige Steuereinnahmen zu generieren, um Verpflichtungen zu erfüllen.

Was ist die Leistungsfähigkeit (Ability to Pay)?

Die Leistungsfähigkeit ist ein wirtschaftliches und finanzielles Konzept, das die Höhe der Steuerschuld eines Steuerpflichtigen mit der Belastung durch die Steuerzahlung im Verhältnis zu seinen finanziellen Verhältnissen verbindet. Es bezieht sich nicht auf Ausgaben oder Konsum. Das Leistungsfähigkeitsprinzip wird in den USA durch das progressive Steuersystem umgesetzt.

Das Konzept und die Auswirkungen der Leistungsfähigkeit in der Besteuerung

Die Anwendung dieses Prinzips führt zum progressiven Steuersystem, einem Steuersystem, bei dem Personen mit höherem Einkommen aufgefordert werden, mehr Steuern zu zahlen als Personen mit niedrigerem Einkommen.

Die Ideologie hinter diesem Prinzip ist, dass Einzelpersonen und Unternehmen, die ein höheres Einkommen erzielen, es sich leisten können, mehr Steuern zu zahlen als Geringverdiener. Die Leistungsfähigkeit ist nicht dasselbe wie reine Einkommensstufen. Vielmehr geht sie über Stufen hinaus, um zu bestimmen, ob ein einzelner Steuerpflichtiger seine gesamte Steuerlast tragen kann oder nicht.

Zum Beispiel sollten Einzelpersonen nicht auf Transaktionen besteuert werden, bei denen sie kein Bargeld erhalten. Am Beispiel von Aktienoptionen: Diese Wertpapiere haben einen Wert für den Mitarbeiter, der sie erhält, und unterliegen somit der Besteuerung. Da der Mitarbeiter jedoch kein Bargeld erhält, zahlt er keine Steuern auf die Optionen, bis er sie einlöst.

Vor- und Nachteile der Leistungsfähigkeitsbesteuerung

Befürworter der Leistungsfähigkeitsbesteuerung argumentieren, dass sie es denjenigen mit den meisten Ressourcen ermöglicht, die erforderlichen Mittel zur Finanzierung von Dienstleistungen für viele bereitzustellen. Kritiker dieses Systems glauben, dass die Praxis den wirtschaftlichen Erfolg bremst, da sie Wohlhabendere mit einem unverhältnismäßigen Steueraufkommen belastet.

Klassische Ökonomen wie Adam Smith glaubten, dass jedes Element des Sozialismus, wie etwa eine progressive Steuer, die Initiative der Bevölkerung in einer Marktwirtschaft zerstören würde. Dennoch haben viele Länder Kapitalismus und Sozialismus mit großem Erfolg kombiniert.

Leistungsfähigkeit und ihre Rolle im Bank- und Kreditwesen

Im Bankwesen wird die Leistungsfähigkeit als „Kapazität“ bezeichnet. Kreditinstitute nutzen sie, um die Fähigkeit eines Kreditnehmers zu bestimmen, seine Zins- und Tilgungszahlungen für einen Kredit aus seinem verfügbaren Einkommen oder Cashflow zu leisten.

Einige Banker beurteilen die Kapazität eines Kreditnehmers anhand der fünf Standard-C's des Kredits (Five C's of Credit) – Kredithistorie (Credit History), Kapitalbasis (Capital Base), Fähigkeit zur Cashflow-Generierung (Capacity to Generate Cash Flow), Sicherheiten (Collateral) und aktuelle wirtschaftliche Bedingungen (Current Conditions in the Economy). Bei kommunalen Schuldenemittenten bezieht sich die Leistungsfähigkeit auf die gegenwärtige und zukünftige Fähigkeit des Emittenten oder Kreditgebers, ausreichende Steuereinnahmen zur Erfüllung seiner vertraglichen Verpflichtungen zu generieren.