Aaoifi

Wichtige Erkenntnisse

• Die Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) legt Scharia-Standards für die islamische Finanzbranche fest und fördert sie.
• Das Verbot von Zinsen (Riba) und die Gewinnbeteiligung sind grundlegende Prinzipien des islamischen Bankwesens.
• Islamische Finanzen entsprechen ethischen Standards und verbieten Aktivitäten, die der Umwelt oder den Verbrauchern schaden.
• Mudarabah und Musharaka sind Modelle der islamischen Finanzierung, die auf Gewinnbeteiligung und Risikoverteilung ausgerichtet sind.

Was ist die Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions?

Die Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) ist eine gemeinnützige Organisation, die gegründet wurde, um Scharia-Standards für islamische Finanzinstitute, Teilnehmer und die gesamte Branche zu erhalten und zu fördern. Die Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) wurde 1991 gegründet, um sicherzustellen, dass die Teilnehmer die in der islamischen Finanzierung festgelegten Vorschriften einhalten.1

Die Gründungs- und assoziierten Mitglieder sowie die Regulierungs- und Aufsichtsbehörden der Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions legen akzeptable Standards für verschiedene Funktionen fest. Dazu gehören Bereiche wie Rechnungswesen, Governance, Ethik, Transaktionen und Investitionen.

Wie die AAOIFI islamische Finanzpraktiken regelt

Im islamischen Finanzwesen gibt es einzigartige Regeln, Einschränkungen und Anforderungen in Bezug auf Geschäfte und Investitionen. Um als akzeptabel zu gelten, müssen Transaktionen den Prinzipien des Scharia-Rechts entsprechen. Die Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions legt Compliance-Standards für Institutionen fest, die Zugang zum islamischen Bankenmarkt wünschen.

Kurzer Fakt

Im islamischen Finanzwesen ist Mudarabah eine Geschäftspartnerschaft, bei der eine Partei Kapital einbringt und die andere Arbeit oder Mühe. Der Kapitalgeber trägt etwaige Verluste, aber wenn ein Verlust eintritt, erhält der Arbeitsleistende keine Vergütung. Musharaka ist ein Vertrag, bei dem Gewinne und Verluste nach einem vereinbarten Verhältnis aufgeteilt werden, da alle Parteien Kapital und Arbeit beisteuern.2

Die AAOIFI aktualisiert kontinuierlich ihren Tätigkeitsbereich, um die verschiedenen neuen Finanzinstrumente einzubeziehen, die weltweit auf den Markt kommen. Beispielsweise müssten neue Hedging-Mechanismen zunächst von der AAOIFI diskutiert und akzeptiert werden, bevor ein Mitglied diese Dienstleistungen anbieten würde.

Grundprinzipien des islamischen Finanzwesens

Zwei grundlegende Prinzipien des islamischen (Scharia) Bankwesens sind die Gewinn- und Verlustbeteiligung sowie das Verbot der Erhebung und Zahlung von Zinsen durch Kreditgeber und Investoren. Das islamische Recht verbietet die Erhebung von Zinsen, bekannt als "riba".3 Obwohl die islamische Finanzierung im siebten Jahrhundert begann, wurde sie seit den späten 1960er Jahren schrittweise formalisiert.4

Wichtig

Islamisches Bankwesen, Finanzierung und Investitionen ähneln dem Bankwesen, der Finanzierung und den Investitionen im Bereich Umwelt, Soziales und Unternehmensführung. Bestimmte Aktivitäten, die der Umwelt oder den Verbrauchern schaden oder gegen das Scharia-Gesetz verstoßen, sind im islamischen Finanzwesen nicht erlaubt.

Um Geld ohne die Erhebung von Zinsen zu verdienen, verwenden islamische Banken Eigenkapitalbeteiligungssysteme. Eigenkapitalbeteiligung bedeutet, dass, wenn eine Bank einem Unternehmen Geld leiht, das Unternehmen das Darlehen ohne Zinsen zurückzahlt, aber stattdessen der Bank einen Anteil an seinen Gewinnen gibt. Wenn das Unternehmen in Verzug gerät oder keinen Gewinn erzielt, profitiert auch die Bank nicht.

Zum Beispiel gründeten Ägypter 1963 eine islamische Bank in Mit Ghmar.5 Als die Bank Geld an Unternehmen verlieh, tat sie dies nach einem Gewinnbeteiligungsmodell, bei dem der Bank ein Anteil an den Gewinnen gewährt wurde, wenn ein Unternehmen Zahlungen nicht leistete oder mit seinem Darlehen in Verzug geriet.

Was ist die Funktion der AAOIFI?

Die AAOIFI ähnelt dem International Accounting Standards Board und dem Financial Accounting Standards Board, da sie Rechnungslegungsstandards für Buchhaltung und Berichterstattung entwickelt. Allerdings tut sie dies unter Berücksichtigung des islamischen Finanzrechts.

Was ist der Unterschied zwischen AAOIFI und IFSB?

Die AAOIFI ist die Stelle, die Standards für Prüfung, Governance und Ethik herausgibt, während der Islamic Financial Services Board Leitlinien für Finanzberichterstattung, Solvenz und Kapitaladäquanz veröffentlicht.6

Wie viele AAOIFI-Standards gibt es?

Die AAOIFI hat 117 Standards herausgegeben, die 59 Scharia-, 33 Rechnungslegungs-, acht Prüfungs-, 14 Governance-Standards und drei Ethikkodizes umfassen.7