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Wichtige Erkenntnisse

• Unter "Disclaiming" versteht man den Verzicht auf ein Interesse an geerbten Vermögenswerten mittels eines rechtlichen Instruments.
• Ein Disclaimant ist die Person, die auf ihr Interesse, ihre Rechte oder Pflichten verzichtet.
• Schriftliche Verzichtserklärungen müssen innerhalb von neun Monaten nach der Übertragung des Interesses eingereicht werden.
• Ein Erbe kann die Erbschaft ausschlagen, um sie weiterzugeben oder Verbindlichkeiten zu vermeiden.
• Disclaiming Trusts können in der Nachlassplanung eingesetzt werden, um die Vermögensverteilung zu steuern.

Was ist Disclaim?

Im rechtlichen Sinne bedeutet "to disclaim", auf ein Interesse an geerbten Vermögenswerten, wie z.B. Eigentum, durch ein formelles rechtliches Instrument zu verzichten. Die Person, die dies tut, ist der Disclaimant, der in der Regel innerhalb einer bestimmten Frist eine schriftliche Verzichtserklärung einreichen muss, oft um Verbindlichkeiten zu vermeiden oder das Vermögen an einen anderen Begünstigten weiterzuleiten.

Erkundung des rechtlichen Prozesses und der Auswirkungen des Disclaiming

Eine Person, die auf ein Interesse, ein Recht oder eine Pflicht verzichtet (disclaiming), wird als Disclaimant bezeichnet. Auch Verbindlichkeiten, Pflichten, wirtschaftliches Eigentum oder Rechte können verzichtet werden, in der Regel durch eine schriftliche Verzichtserklärung (Disclaimer of Interest) oder einen Disclaimer Trust.

Eine Schenkung, ein Vermächtnis oder ein anderes Interesse oder eine andere Verpflichtung kann durch eine schriftliche Verzichtserklärung (Disclaimer of Interest) ausgeschlagen werden. Die Verzichtserklärung muss innerhalb von neun Monaten nach dem Datum der Übertragung, die das Interesse begründet hat, oder innerhalb von neun Monaten nach dem 21. Geburtstag des Disclaimants beim Übertragenden des rechtlichen Interesses oder der Verpflichtung sowie bei dessen rechtlichen Vertretern oder beim Inhaber des rechtlichen Titels des betreffenden Vermögens eingereicht werden. Im Falle der Ausschlagung einer Erbschaft muss die Verzichtserklärung beim Nachlassgericht eingereicht werden.1

Der Disclaimant darf zu keinem Zeitpunkt einen Teil des Vermögens, der Rechte, der Verpflichtung oder der Interessen, auf die verzichtet wurde, annehmen. Im Falle einer Erbschaft geht das Interesse dann auf den nächsten Erben in der Erbfolge über; die Erbschaft wird so behandelt, als ob der ursprünglich benannte Begünstigte vor der Erbschaft verstorben wäre.

Gründe für den Verzicht auf Eigentum

Eigentum kann aus mehreren Gründen ausgeschlagen werden:

Weil es nicht gewünscht ist

Weil es mit hohen Verbindlichkeiten verbunden ist

Aus steuerlichen Gründen

Weil der beabsichtigte Begünstigte das Eigentum an einen anderen Begünstigten weitergeben möchte

Ein Disclaiming Trust kann als Teil der Nachlassplanung verwendet werden. Beispielsweise kann ein Ehepaar einen Disclaiming Trust einrichten, damit der zuerst verstorbene Ehepartner sein Vermögen an die ursprünglich ausgewählten Begünstigten weitergeben kann und nicht an den neuen Ehepartner des überlebenden Ehepartners, während gleichzeitig der Lebensunterhalt des überlebenden Ehepartners gesichert wird. Ein Erbe kann eine Erbschaft ausschlagen, um das Vermächtnis an seine Kinder weiterzugeben, oder weil er die Verantwortung für die Pflege des Eigentums nicht übernehmen möchte, oder um die Begleichung von Gläubigerforderungen aus dem Nachlass zu vermeiden.