Ablesbares Konto

Was Ist ein ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience)?

Ein ABLE-Konto ist ein steuerbegünstigtes Sparkonto, das Personen zur Verfügung steht, bei denen vor dem 26. Lebensjahr eine erhebliche Behinderung diagnostiziert wurde. Beiträge können vom Begünstigten, Freunden oder Familienmitgliedern auf das Konto eingezahlt werden, aber der jährliche Gesamtbeitrag darf eine bestimmte Grenze nicht überschreiten, die an den Schenkungsteuerfreibetrag gebunden ist. Im Jahr 2022 beträgt diese Grenze 16.000 $ und steigt 2023 auf 17.000 $.

Die Beiträge selbst sind nicht als steuerlich absetzbar vorgesehen, obwohl einige Bundesstaaten Abzüge von den staatlichen Einkommenssteuern erlauben können. Die Mittel auf dem Konto wachsen jedoch steuerfrei.

Wichtige Erkenntnisse

• ABLE-Konten sind steuerbegünstigte Sparkonten für Personen, bei denen vor ihrem 26. Lebensjahr eine erhebliche Behinderung diagnostiziert wurde.
• ABLE-Konten ähneln 529-Bildungskonten und werden von den einzelnen Bundesstaaten verwaltet, nicht von der US-Bundesregierung.
• Durch das Sparen auf einem ABLE-Konto können Einzelpersonen ihre Berechtigung für staatliche Programme wie SSI und Medicaid aufrechterhalten.

Wie ABLE-Konten funktionieren

ABLE-Konten wurden durch den Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act von 2014 geschaffen, um behinderten Menschen zu helfen, öffentliche Leistungen wie Supplemental Security Income (SSI) und Medicaid zu erhalten, die von den Begünstigten verlangen, dass ihre Ersparnisse und anderen Vermögenswerte unter bestimmten Grenzen liegen, um weiterhin anspruchsberechtigt zu sein. Gelder auf einem ABLE-Konto werden größtenteils nicht auf die Berechtigung einer Person für diese Programme angerechnet.

ABLE-Konten funktionieren ähnlich wie 529-Konten. Die Gelder in ABLE-Konten werden investiert und wachsen steuerfrei, solange die Ausschüttungen für qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben verwendet werden, zu denen Bildung; Wohnen; Transport; Berufsausbildung und -unterstützung; assistive Technologie und damit verbundene Dienstleistungen; persönliche Unterstützungsdienste; Gesundheits-, Finanzverwaltungs- und Verwaltungsdienstleistungen; Anwaltskosten; Ausgaben für die Überwachung und Kontrolle von ABLE-Konten; Beerdigungen und Bestattungen; sowie grundlegende Lebenshaltungskosten gehören.

Wie bei 529-Konten werden ABLE-Programme von den einzelnen Bundesstaaten eingerichtet. Vier Bundesstaaten – Idaho, North Dakota, South Dakota und Wisconsin – haben keine aktiven ABLE-Programme, aber wenn ein Bundesstaat externe Einwohner in sein Programm aufnimmt, können Sie dort ein ABLE-Konto eröffnen, unabhängig davon, wo Sie leben.

Wichtig

Wenn der Begünstigte eines ABLE-Kontos stirbt, kann der Bundesstaat, in dem die Person lebte, Anspruch auf einen Teil oder das gesamte verbleibende Guthaben des Kontos erheben, um Medicaid-Kosten zurückzufordern.

Wie die Steuerreform ABLE-Konten betrifft

Der Tax Cuts and Jobs Act hat mehrere wichtige Änderungen an ABLE-Konten vorgenommen, die 2018 in Kraft traten.

Wenn der Begünstigte Einkommen erzielt, kann er dieses Einkommen über die Schenkungsteuerfreibetragsgrenze hinaus auf sein ABLE-Konto einzahlen. Der zusätzliche Beitrag ist auf den geringeren der folgenden Beträge begrenzt: die Vergütung des Begünstigten für das Steuerjahr oder den Betrag der Armutsgrenze für einen Ein-Personen-Haushalt. Für 2022 beträgt der Armutsgrenzenbetrag 27.750 $ Einkommen für eine vierköpfige Familie im kontinentalen Teil der USA.

Der Kontobegünstigte ist jedoch nicht für diesen zusätzlichen Beitrag berechtigt, wenn sein Arbeitgeber in seinem Namen in einen betrieblichen Altersvorsorgeplan einzahlt.

Als weiteres Ergebnis der Änderungen des Steuergesetzes haben ABLE-Kontobegünstigte nun Anspruch auf den Saver's Credit, der einkommensschwachen und -mittelständischen Arbeitnehmern helfen soll.

Bis zu 2.000 $ zusätzlicher Beiträge aus Einkommen, die auf ein ABLE-Konto eingezahlt werden, können auf Formular 8880 (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions) geltend gemacht werden. Diese Gutschrift kann den Steuerbetrag, den eine Person schuldet, reduzieren oder ihre Rückerstattung erhöhen.

Die Steuerreform von 2017 ermöglichte es auch, einige Gelder von einem 529-College-Sparkonto auf ein ABLE-Konto zu übertragen. Der Begünstigte des ABLE-Kontos muss auch der designierte Begünstigte des Studienkontos oder ein berechtigtes Familienmitglied sein.

ABLE-Konten vs. Trusts

Vor dem ABLE Act mussten viele Familien Special Needs Trusts nutzen, um Vermögenswerte an behinderte Familienmitglieder zu vererben, ohne dass diese ihren Anspruch auf staatliche Leistungen verlieren. Die Gründung eines Trusts erfordert jedoch oft rechtliche Hilfe, was teuer werden kann.

Ein Trust hat jedoch einen Hauptvorteil: Es gibt keine Obergrenze für die Beiträge, die auf ihn eingezahlt werden können. Ein ABLE-Konto hingegen hat eine staatliche Grenze pro Plan. Viele Bundesstaaten legen diese Grenze über 500.000 $ fest, wobei nur die ersten 100.000 $ die Berechtigung für Supplemental Security Income (SSI) nicht beeinträchtigen.

Für viele Familien ist ein ABLE-Konto ein zusätzliches Instrument, das sie nutzen können, um die finanzielle Zukunft eines behinderten Kindes zu sichern, und nicht ein Ersatz für Special Needs Trusts.

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