Abschreiben

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Abschreibung ist eine buchhalterische Anpassung, die verwendet wird, um unbezahlte Schulden zu erfassen oder einen Wertverlust zu erkennen.
• Ausgaben wie Miete und Büromaterial verringern das zu versteuernde Einkommen.
• Buchhalterische Abschreibungen beinhalten die Belastung von Aufwendungen und die Gutschrift von Vermögenswerten.

Was ist eine Abschreibung?

Wenn ein Unternehmen ausstehende Zahlungen, unbezahlte Darlehen oder verlorene Bestände hat, erstellt es einen Buchungssatz, der als Abschreibung bekannt ist, um diese Verluste zu erfassen. Eine Abschreibung verringert das zu versteuernde Einkommen in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens.

Buchungssätze für Abschreibungen verstehen

Unternehmen verwenden buchhalterische Abschreibungen, um Verluste zu verbuchen. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) beschreiben die erforderlichen Buchungssätze für eine Abschreibung. Zwei gängige buchhalterische Methoden für Abschreibungen sind die direkte Abschreibungsmethode und die Wertberichtigungsmethode.

Bei der direkten Abschreibungsmethode werden uneinbringliche Forderungen als Aufwand verbucht. Das Unternehmen schreibt das Forderungskonto in der Bilanz gut und belastet das Aufwandskonto für uneinbringliche Forderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung. Bei der Wertberichtigungsmethode wird eine uneinbringliche Kundenschuld durch Entfernung des Betrags aus den Forderungen abgeschrieben.1 Die Buchungen berücksichtigen Szenarien wie:

Bankdarlehen: Finanzinstitute verwenden Abschreibungskonten, wenn sie alle Methoden der Beitreibung bei Darlehen ausgeschöpft haben. Abschreibungen werden parallel zu den Kreditausfallrücklagen eines Instituts erfasst, einem nicht zahlungswirksamen Konto, das die Erwartungen an Verluste aus unbezahlten Schulden steuert. Kreditausfallrücklagen projizieren unbezahlte Schulden, während Abschreibungen die endgültige Maßnahme sind.

Forderungen: Ein Unternehmen kann eine Abschreibung vornehmen, nachdem ein Kunde eine Rechnung nicht bezahlt hat. Dies beinhaltet eine Belastung eines Kontos für uneinbringliche Forderungen als Verbindlichkeit und eine Gutschrift auf das Forderungskonto in der Bilanz des Unternehmens.

Bestände: Abschreibungen werden verwendet, um Bestände zu erfassen, die verloren, gestohlen, verdorben oder veraltet sind. Eine Aufwandsbelastung für den Wert unbrauchbarer Bestände und eine Gutschrift auf das Bestandskonto werden in der Bilanz vermerkt.

Steuergutschriften und -abzüge erkunden

Der Begriff Abschreibung beschreibt lose eine Maßnahme, die das zu versteuernde Einkommen reduziert. Abzüge, Gutschriften und Ausgaben insgesamt können als Abschreibungen bezeichnet werden. Unternehmen und Einzelpersonen beanspruchen bestimmte Abzüge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren.

Der Internal Revenue Service erlaubt Einzelpersonen, einen Standardabzug in ihrer Einkommensteuererklärung geltend zu machen oder Abzüge einzeln aufzuführen, wenn sie den Standardabzug überschreiten. Abzüge reduzieren das bereinigte Bruttoeinkommen, das auf einen entsprechenden Steuersatz angewendet wird.2 Steuergutschriften werden auf die geschuldeten Steuern angerechnet und senken die gesamte Steuerrechnung direkt.3

Wichtig

Unternehmen und kleine Betriebe haben eine breite Palette von Ausgaben, die die steuerpflichtigen Gewinne reduzieren. Eine Aufwandsabschreibung erhöht die Ausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung und senkt den Gewinn und das zu versteuernde Einkommen.

Abschreibungen von Teilwertabschreibungen unterscheiden

Eine Teilwertabschreibung liegt vor, wenn der Buchwert eines Vermögenswerts unter seinen fairen Marktwert gesenkt wird. Beispielsweise kann beschädigte Ausrüstung auf einen niedrigeren Wert abgeschrieben werden, wenn sie noch teilweise nutzbar ist, und Schulden können abgeschrieben werden, wenn der Kreditnehmer einen Teil des Darlehenswerts zurückzahlt.

Der Unterschied zwischen einer Abschreibung und einer Teilwertabschreibung ist eine Frage des Grades. Während eine Teilwertabschreibung eine teilweise Reduzierung des Buchwerts eines Vermögenswerts ist, zeigt eine Abschreibung an, dass ein Vermögenswert keine Erträge mehr erwirtschaftet oder zur Einkommenssteigerung beiträgt.

Welche Geschäftsausgaben gelten als steuerliche Abschreibung?

Der IRS erlaubt Unternehmen, verschiedene Ausgaben abzuschreiben, die die steuerpflichtigen Gewinne reduzieren. Zu den Ausgaben können Büromaterial, Miete, Versicherungsprämien und Internet- oder Telefonrechnungen gehören.4

Wie wirkt sich eine Abschreibung auf Gewinn und Einkommen aus?

Unternehmen verwenden buchhalterische Abschreibungen, um Verluste zu verbuchen. Abschreibungen beinhalten in der Regel eine Belastung eines Aufwandskontos und eine Gutschrift des zugehörigen Vermögenskontos. Aufwendungen werden auch in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und von den Erlösen abgezogen. Dies bedeutet einen geringeren Gewinn und ein geringeres zu versteuerndes Einkommen.1

Was sind häufige Verluste, die Unternehmen abschreiben?

Drei häufige Szenarien für Unternehmensabschreibungen sind unbezahlte Bankdarlehen, uneinbringliche Forderungen und Verluste in den Lagerbeständen.