Advaloremsteuer

Was ist eine Ad-Valorem-Steuer?

Eine Ad-Valorem-Steuer wird auf der Grundlage des Wertes einer Immobilie oder eines persönlichen Eigentums berechnet. Der lateinische Begriff ad valorem bedeutet „nach Wert“. Ad-Valorem-Steuern basieren auf dem geschätzten Wert des besteuerten Gegenstands.

Die häufigsten Ad-Valorem-Steuern sind Grundsteuern auf Immobilien, sie werden jedoch auch als Bestandteil der Kfz-Zulassung erhoben. Sie können sich auf Steueranwendungen wie Einfuhrzölle auf Waren aus dem Ausland erstrecken.

Wichtige Erkenntnisse

• Ad-Valorem-Steuern werden auf der Grundlage des Verkehrswerts von Immobilien erhoben, d. h. sie spiegeln den Preis wider, zu dem die Immobilie in einer normalen Markttransaktion zwischen sachkundigen Käufern und Verkäufern wahrscheinlich verkauft würde.
• Diese Steuern, die üblicherweise als Grundsteuern angesehen werden, sind wichtige Einnahmequellen für lokale und staatliche Regierungen und finanzieren wesentliche öffentliche Dienstleistungen wie Schulen und Parks.
• Immobilien, einschließlich Grundstücke und Gebäude, sowie bedeutendes persönliches Eigentum wie Autos oder Boote unterliegen in der Regel der Ad-Valorem-Steuer, während kleinere persönliche Gegenstände normalerweise befreit sind.
• Die jährliche Festsetzung der Ad-Valorem-Steuern umfasst Immobilienbewertungen durch örtliche Steuerbehörden, die sich auf die Steuersätze und die anschließenden Steuerpflichten der Eigentümer auswirken.
• Im Gegensatz zu Transaktionssteuern wie der Umsatzsteuer werden Ad-Valorem-Steuern jährlich erhoben und sind nicht von einem Verkauf oder Kauf im Steuerjahr abhängig.
• Investopedia / Ryan Oakley

Die Mechanismen der Ad-Valorem-Besteuerung verstehen

Der lateinische Begriff ad valorem bedeutet „nach Wert“. Ad-Valorem-Steuern werden auf der Grundlage des ermittelten Wertes des besteuerten Gegenstands erhoben.

Gemeindegrundsteuern sind die häufigste Anwendung von Ad-Valorem-Steuern. Die Immobilien der Eigentümer werden regelmäßig von einem öffentlichen Steuerschätzer bewertet, um ihren aktuellen Wert zu ermitteln. Der geschätzte Wert der Immobilie wird dann verwendet, um eine jährliche Steuer zu berechnen, die von einer Gemeinde oder einer anderen staatlichen Einrichtung auf den Eigentümer erhoben wird.1

Wichtig

Ad-Valorem-Steuern sind keine Transaktionssteuern wie Umsatzsteuern. Sie werden jährlich festgelegt und erhoben. Transaktionssteuern werden nur zum Zeitpunkt des Kaufs erhoben.

Umsetzung von Ad-Valorem-Steuern in verschiedenen Rechtsgebieten

Grundsteuern (Ad-Valorem) werden in der Regel von Städten erhoben, können aber auch von Landkreisen, Schulbezirken oder Sonderbezirken auferlegt werden. Eigentümer können sowohl an eine Stadt als auch an einen Landkreis Ad-Valorem-Steuern zahlen.

Ad-Valorem-Grundsteuern sind in der Regel eine wichtige, wenn nicht sogar die primäre Einnahmequelle für sowohl staatliche als auch kommunale Regierungen. Städtische Ad-Valorem-Grundsteuern werden oft einfach als „Grundsteuern“ bezeichnet.

Bewertung von Werten für die Ad-Valorem-Besteuerung

Ad-Valorem-Steuerbewertungen werden in der Regel am 1. Januar eines jeden Jahres berechnet. Ad-Valorem-Steuern sind ein Prozentsatz des geschätzten Werts der Immobilie, oft ihres Verkehrswerts.1

Der Verkehrswert ist der geschätzte Verkaufspreis der Immobilie unter der Annahme, dass die Transaktion zwischen einem willigen Käufer und einem willigen Verkäufer stattfindet, die beide über angemessene Kenntnisse aller relevanten Tatsachen über die Immobilie verfügen. Keine Partei ist gezwungen, die Transaktion abzuschließen. Der Verkehrswert kann einfacher als ein angemessener Preis verstanden werden.

Arten von Vermögenswerten unter der Ad-Valorem-Besteuerung

Ad-Valorem-Steuern werden in der Regel sowohl auf Immobilien als auch auf persönliches Eigentum erhoben. Immobilien umfassen Grundstücke, Gebäude, andere Bauwerke und Verbesserungen an der Immobilie.2

Eine Garage, die zu einem Einfamilienhaus hinzugefügt wurde, oder eine Straße, die auf einem Grundstück gebaut wurde, wären Beispiele für Verbesserungen. Persönliche Ad-Valorem-Steuern gelten in der Regel für größere Gegenstände wie Autos oder Boote.3Gegenstände wie Haushaltsgeräte oder Kleidung werden in der Regel nicht als persönliches Eigentum besteuert.

Wofür werden Ad-Valorem-Steuern verwendet?

Ad-Valorem-Steuern werden für verschiedene Zwecke erhoben. Das aus Grundsteuern eingenommene Geld wird in der Regel zur Finanzierung lokaler Regierungsprojekte wie Schulen und Parks verwendet.

Was ist eine Ad-Valorem-Steuer für die Kfz-Zulassung?

Einige Bundesstaaten erheben Ad-Valorem-Steuern als Bestandteil oder Bedingung der Kfz-Zulassungsgebühren. Ein Fahrzeug kann nicht zugelassen werden, ohne die Steuer zu bezahlen. Ein Eigentümer hat in der Regel Anspruch auf eine anteilige Rückerstattung der gezahlten Ad-Valorem-Steuern, wenn das Fahrzeug gestohlen, als Totalschaden deklariert oder aus dem Staat entfernt wird.4

Wie werden Ad-Valorem-Steuern bewertet?

Grundsteuern sind die häufigste Form der Ad-Valorem-Steuer. Sie werden auf der Grundlage des Wertes Ihres Eigentums bewertet. Anschließend werden spezifische Steuersätze entsprechend angewendet. Grundsteuern in den USA werden üblicherweise auf der Grundlage eines Landkreissatzes (County) bewertet. Der Wert der Immobilie muss in der Regel von einer staatlichen Bewertungs- und Steuerbehörde zertifiziert werden.5