Aktiver Teilnehmerstatus

Wichtige Erkenntnisse

• Der Status als aktiver Teilnehmer bezieht sich auf Personen, die zu arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen wie 401(k) oder Pensionen beitragen oder davon profitieren.
• Der Status als aktiver Teilnehmer beeinflusst die Berechtigung für bestimmte Abzüge bei individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs).
• Sie müssen Ihren Status als aktiver Teilnehmer verstehen, um steuerliche Auswirkungen und die Altersvorsorgeplanung zu bestimmen.
• Der IRS bestimmt den Status als aktiver Teilnehmer durch Gehaltsverzichte und Arbeitgeberbeiträge zu Altersvorsorgeplänen.
• Die Kenntnis Ihres Status als aktiver Teilnehmer hilft bei einer besseren finanziellen Planung für den Ruhestand.

Was ist der Status als aktiver Teilnehmer?

Ein aktiver Teilnehmer nimmt an einem betrieblichen Altersvorsorgeplan wie einem 401(k) teil und erhält im Laufe des Jahres Leistungen oder Beiträge über diesen Plan. Einfach ausgedrückt bedeutet es, dass Sie Ihre Altersvorsorge über Ihren Arbeitgeber aufbauen. Dies kann Auswirkungen darauf haben, wie viel Sie bei Beiträgen zu bestimmten Altersvorsorgekonten wie einer IRA abziehen dürfen. Zu verstehen, ob Sie ein aktiver Teilnehmer sind, kann Ihnen helfen, bessere Ruhestandsentscheidungen zu treffen und steuerliche Überraschungen zu vermeiden.

Nicht aktiver Teilnehmer

Bestimmte Personen sind „keine aktiven Teilnehmer“. Eine Person ist für ein Steuerjahr kein aktiver Teilnehmer eines Plans, wenn diese Person gemäß dem Altersvorsorgeplan beschließt, nicht am Plan teilzunehmen.1

Wie der Status als aktiver Teilnehmer funktioniert

Ein aktiver Planteilnehmer hat das Recht, Leistungszahlungen aus einem Pensionsplan zu erhalten, sei es ein leistungsorientierter (DB) oder ein beitragsorientierter (DC) Pensionsplan, sofern die Anforderungen des Planvertrags erfüllt sind.

Der Status als aktiver Teilnehmer gilt für Personen, die derzeit an einem oder mehreren der folgenden Arten von Altersvorsorgeplänen teilnehmen:2

Qualifizierte Pensionspläne, wie Gewinnbeteiligungspläne, leistungsorientierte (DB) Pläne, Geldkaufpensionen oder Zielbeitragspläne

401(k)-Pläne

SEP IRAs

SIMPLE IRAs

403(b)-Pläne

Qualifizierte Rentenpläne

Mitarbeiterfinanzierte Pensionsfonds (gegründet vor dem 25. Juni 1959)3

Ein Plan, der von den USA, einem Staat oder einer politischen Unterteilung der USA oder von einer Behörde oder Einrichtung der USA oder einer ihrer Unterteilungen für seine Mitarbeiter eingerichtet wurde

Bei den meisten leistungsorientierten Pensionsplänen muss das Mitglied eine Mindestanzahl von Dienstjahren absolvieren, um die maximal zulässige Pension zu erhalten. Die steuerrechtliche Definition eines „aktiven Teilnehmers“ für einen Firmenplan könnte daher auch Mitarbeiter umfassen, die derzeit nicht am Arbeitgeberplan teilnehmen.1

IRA-Beiträge für aktive Teilnehmer

Die Festlegung eines aktiven Teilnehmers hat wichtige Auswirkungen darauf, ob jemand berechtigt ist, einen Steuerabzug für einen Beitrag zu einer traditionellen IRA geltend zu machen, und bestimmte Regeln bezüglich der Bezeichnung können schwer zu klären sein. Wenn Sie und/oder Ihr Ehepartner in einem bestimmten Jahr aktive Teilnehmer sind, müssen Sie möglicherweise eine Berechnung durchführen, um festzustellen, ob Sie Ihre IRA-Beiträge für dieses Jahr abziehen können.

Wenn Sie den vollen Betrag nicht abziehen können, können Sie möglicherweise einen kleineren Teil abziehen, abhängig von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI).

Grenzen und Spannen für den Wegfall von Steuerabzügen

Nachfolgend sind die Einkommensausstiegsbereiche für den Abzug eines Beitrags zu einer traditionellen IRA in den Jahren 2023 und 2024 aufgeführt, wie vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt.

Im Jahr 2023 können Sie, wenn Sie ledig sind, von einem betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt sind und ein Einkommen von mehr als 73.000 $, aber weniger als 83.000 $ erzielen, einen Teil Ihrer Beiträge zur traditionellen IRA abziehen. Sie haben Anspruch auf den vollen Abzug, wenn Sie 73.000 $ oder weniger verdienen, und sind für einen Abzug nicht berechtigt, wenn Sie 83.000 $ oder mehr verdienen. Für IRA-Beiträge 2024 liegt der Einkommensausstiegsbereich etwas höher: 77.000 $ bis 87.000 $.

Im Jahr 2023, wenn Sie verheiratet sind, gemeinsam veranlagen oder ein qualifizierter Witwer/eine qualifizierte Witwe sind und Ihr Ehepartner von einem betrieblichen Plan abgedeckt ist, liegt der Einkommensgrenzbereich zwischen 116.000 $ und 136.000 $, und im Jahr 2024 liegt der Bereich zwischen 123.000 $ und 143.000 $.4

Wenn Sie jedoch ein IRA-Beitragszahler sind, der nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist, aber mit jemandem verheiratet sind, der abgedeckt ist, liegt der Einkommensausstiegsbereich für Sie beide als Paar im Jahr 2023 zwischen 218.000 $ und 228.000 $ und für 2024 zwischen 230.000 $ und 240.000 $. Zum Beispiel wird Ihr Steuerabzug ab 230.000 $ im Jahr 2024 reduziert, und der Abzug entfällt bei 230.000 $ und höher.56

Der IRS fügt hinzu, dass Arbeitgeber das Kästchen 13 auf Ihrem Formular W-2 ankreuzen müssen, wenn sie für das Jahr aktive Teilnehmer sind, wobei der Arbeitgeber das Feld „Retirement Plan“ ankreuzt.7 Einzelpersonen sollten dies bei ihren Arbeitgebern überprüfen. Letztendlich möchten Sie möglicherweise Ihren Steuerberater um Hilfe bitten, um festzustellen, ob Ihr IRA-Beitrag abzugsfähig ist.

Was ist ein aktiver Teilnehmer in einem 401(k)-Plan?

Ein aktiver Teilnehmer in einem 401(k)-Plan ist eine Person, die im betreffenden Jahr bei einem Unternehmen angestellt ist und berechtigt ist, am Plan teilzunehmen, auch wenn sie keine Beiträge leistet.1

Kann ein aktiver Teilnehmer zu einer Roth IRA beitragen?

Ja, ein aktiver Teilnehmer kann zu einer Roth IRA beitragen. Es ist üblich, dass Personen sowohl zu arbeitgeberfinanzierten Plänen als auch zu Roth IRAs beitragen. Einzelpersonen müssen ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) im Auge behalten, um zu sehen, ob sie berechtigt sind, zu einer Roth IRA beizutragen.8

Kann ich sowohl zu einer traditionellen IRA als auch zu einer Roth IRA beitragen?

Ja, Sie können sowohl zu einer traditionellen IRA als auch zu einer Roth IRA beitragen. Sie müssen sicherstellen, dass die Gesamtbeiträge zu beiden Konten die vom IRS festgelegten Beitragsgrenzen nicht überschreiten: 6.500 $ im Jahr 2023 und 7.000 $ im Jahr 2024, sowie zusätzlich 1.000 $ Nachholbeitrag pro Jahr, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind.6