Alien Corporation

Wichtige Erkenntnisse

• Alien Corporations sind Unternehmen, die im Ausland gegründet wurden, aber in den USA tätig sind.
• Die US-Steuergesetze verlangen, dass Alien Corporations, die Einkünfte aus US-Geschäftstätigkeit erzielen, das IRS-Formular 1120-F einreichen.
• Nestle und Ikea sind als Alien Corporations in den USA tätig.

Was ist eine Alien Corporation?

Eine Alien Corporation ist eine Kapitalgesellschaft, die in einem anderen Land gegründet wurde, aber in den Vereinigten Staaten Geschäfte tätigt. Alien-Unternehmen, die an US-Börsen gehandelt werden, müssen bei der Securities and Exchange Commission Einreichungen vornehmen. Jedes Alien-Unternehmen, das durch US-Geschäftstätigkeit Einkünfte erzielt, muss die entsprechenden Steuerformulare beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen.

Wichtig

Alien Corporations werden vom IRS und der SEC als Foreign Corporations bezeichnet, obwohl es auf Bundesstaatsebene einen deutlichen Unterschied gibt.

Verständnis der Geschäftstätigkeit einer Alien Corporation

Alien Corporations werden manchmal als Foreign Corporations bezeichnet, insbesondere von der Securities and Exchange Commission (SEC) und dem Internal Revenue Service (IRS). Es gibt jedoch einen technischen Unterschied auf Bundesstaatsebene, wo Foreign Corporations im Allgemeinen als Unternehmen definiert werden, die in einem Bundesstaat Geschäfte tätigen, während sie in einem anderen Bundesstaat gegründet wurden. Inländische Kapitalgesellschaften (Domestic Corporations) hingegen sind solche Unternehmen, die in demselben Bundesstaat gegründet wurden und dort Geschäfte tätigen.

Wesentliche Anforderungen an Alien Corporations

Der Betrieb als Alien Corporation erfordert die Registrierung bei der US-Regierung und/oder dem Bundesstaat, in dem die Geschäftstätigkeit stattfinden wird. Ebenso müssen Alien Corporations, deren Aktien an US-Börsen gehandelt werden, das Formular 20-F bei der Securities and Exchange Commission einreichen. Dieses Formular dient der Einreichung des Jahresberichts eines ausländischen Unternehmens – ähnlich wie ein Formular 10-K, das die jährliche Berichtseinreichung bei der SEC für in den USA ansässige Unternehmen wie Apple (AAPL) ist.

Alien-Unternehmen müssen auch andere Formulare einreichen, wie z. B. Formular 6-K, das erforderlich ist, wenn eine Alien Corporation einen Bericht bei den Aufsichtsbehörden ihres Heimatlandes einreicht. Es gibt auch Formular F-1, das erforderlich ist, wenn Alien Corporations Wertpapiere bei der SEC registrieren, neben anderen Formularen.

In der Zwischenzeit muss eine Alien Corporation das Formular 1120-F beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen, um ihre Einkünfte zu melden und Steuern zu zahlen. Diese Einkünfte müssen „effektiv mit einem US-Geschäft verbunden“ sein, was die Beschäftigung von Mitarbeitern oder eine Einrichtung/Standort in den USA umfassen kann.

Beispiele aus der Praxis für Alien Corporations

Als einfaches Beispiel: Wenn eine Versicherungsgesellschaft in Deutschland gegründet wurde, aber in Utah Geschäfte tätigt, handelt es sich um eine Alien Corporation. Zu den großen Marken, die als Alien Corporations in den USA tätig sind, gehören Nestle, Ikea, H&M, Toyota, Samsung, Royal Dutch Shell und Aldi.

Toyota reicht beispielsweise Formulare 6-K bei der SEC ein, wenn es Pressemitteilungen ins Englische übersetzt, die es bei den japanischen Aufsichtsbehörden eingereicht hat. Der Autohersteller reichte sein letztes 20-F im Juni 2021 ein, das sein am 31. März 2021 endendes Geschäftsjahr abdeckt.1 Royal Dutch Shell reicht Formulare 6-K ein, wenn es Einreichungen bei der London Stock Exchange vornimmt. Das Ölunternehmen, das in den USA Tankstellen betreibt, reichte sein 20-F im Juli 2021 zur Meldung der Dividende für das 2. Quartal ein.2