Altern

Wichtige Erkenntnisse

• Alterung ist eine Buchhaltungsmethode, die ausstehende Verbindlichkeiten danach betrachtet, wie lange sie bereits überfällig sind.
• Ausstehende Kundenrechnungen und Gutschriften werden nach Datumsbereichen kategorisiert, in der Regel in 30-Tage-Intervallen, um zu bestimmen, wie lange eine Rechnung unbezahlt geblieben ist.
• Unternehmen wenden die Alterung an, um die Wirksamkeit ihrer Kredit- und Inkassofunktionen zu verstehen und potenzielle uneinbringliche Forderungen abzuschätzen.
• Anleger können dieselben Informationen nutzen, um potenzielle Liquiditätsprobleme und Insolvenzrisiken zu identifizieren.

Was ist Alterung?

Alterung ist eine Methode, die von Buchhaltern verwendet wird, um unbezahlte Verbindlichkeiten in den Forderungen eines Unternehmens (Accounts Receivables, AR) zu identifizieren und zu sortieren. Konten werden nach der Dauer der Überfälligkeit einer Rechnung sortiert und geprüft, was den Buchhaltern einen besseren Einblick in die uneinbringlichen Forderungen und die finanzielle Gesundheit des Unternehmens gibt.

Alterung kann auch als Forderungsalterung oder Alterungsplan bezeichnet werden.

Alterung verstehen

AR ist der einem Unternehmen geschuldete Betrag für gelieferte oder genutzte Waren oder Dienstleistungen, die noch nicht von den Kunden bezahlt wurden. In der Bilanz als Umlaufvermögen ausgewiesen, zeigt es uns den Geldbetrag, den Kunden für Einkäufe auf Kredit schulden.

Alterung umfasst die Kategorisierung der unbezahlten Kundenrechnungen und Gutschriften eines Unternehmens nach Datumsbereichen. Zeitpläne können über verschiedene Zeiträume angepasst werden, obwohl diese Berichte Rechnungen normalerweise in 30-Tage-Gruppen auflisten, wie z. B. 30 Tage, 31–60 Tage und 61–90 Tage nach Fälligkeit. Der Alterungsbericht wird nach Kundenname sortiert und listet jede Rechnung nach Nummer oder Datum auf.

Wichtig

Im Allgemeinen gilt: Je länger eine Verkaufsrechnung unbezahlt bleibt, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmen die ihm geschuldeten Beträge nicht einziehen kann.

Unternehmen verlassen sich auf diesen Buchhaltungsprozess, um die Wirksamkeit ihrer Kredit- und Inkassofunktionen zu ermitteln und potenzielle uneinbringliche Forderungen abzuschätzen. Das Management passt die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen an und bestimmt den historischen Prozentsatz der Rechnungsbeträge pro Zeitraum, die häufig zu uneinbringlichen Forderungen werden, und wendet dann den Prozentsatz auf den aktuellsten Alterungsbericht an.

Beispiel eines Alterungsberichts

Unternehmen A hat typischerweise 1 % uneinbringliche Forderungen im 30-Tage-Zeitraum, 5 % uneinbringliche Forderungen im 31- bis 60-Tage-Zeitraum und 15 % uneinbringliche Forderungen im Zeitraum von 61+ Tagen. Der aktuellste Alterungsbericht weist 500.000 $ im 30-Tage-Zeitraum, 200.000 $ im 31- bis 60-Tage-Zeitraum und 50.000 $ im Zeitraum von 61+ Tagen aus.

Basierend auf der Berechnung (500.000 $ × 1 %) + (200.000 $ × 5 %) + (50.000 $ × 15 %) hat das Unternehmen eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen in Höhe von 22.500 $.

Vorteile der Alterung

Alterung erleichtert es Unternehmen, wahrscheinliche Fälle von uneinbringlichen Forderungen zu erkennen, ausstehende Rechnungen im Auge zu behalten und unbezahlte Rechnungen auf ein Minimum zu reduzieren. Managementteams, die den Überblick über Forderungen behalten und sie angemessen kategorisieren, sollten besser in der Lage sein, zu erkennen, welche Kunden zum Inkasso geschickt werden müssen, welche mit Nachfassrechnungen angesprochen werden müssen und ob das Unternehmen Forderungen zu gemächlich einzieht und zu viel Kreditrisiko eingeht.

Oft ist die Alterung ein nützliches Werkzeug, um Kredit- und Verkaufspraktiken zu bestimmen. Wenn ein Unternehmen Schwierigkeiten hat, die ihm geschuldeten Beträge einzuziehen, kann es sich beispielsweise dafür entscheiden, Geschäfte auf reiner Barzahlungsbasis mit notorischen Zahlungsverweigerern zu tätigen.

Alterung kann auch extern von Investoren und Analysten genutzt werden. Anzeichen einer Verlangsamung des Forderungseinzugs eines Unternehmens könnten auf nachlässige Praktiken hindeuten. Wenn nicht schnell Maßnahmen ergriffen werden, um diese Probleme zu beheben, könnte das Geld versiegen und Gläubiger könnten zögern, dem Unternehmen Geld zu leihen. Cashflow-Probleme sind eine große rote Flagge. Ohne liquide Mittel, um zu investieren und Rechnungen zu bezahlen, riskiert das Unternehmen die Zahlungsunfähigkeit, unabhängig davon, wie viel Umsatz und Gewinn es verbucht.

Grenzen der Alterung

Obwohl nützlich, ist die Alterung keineswegs ohne Mängel. Da viele Unternehmen am Monatsende abrechnen und den Alterungsbericht einige Tage später erstellen, werden ausstehende Konten aus dem Vormonat angezeigt. Selbst wenn Zahlungen für einige Rechnungen unterwegs sind, erscheinen Forderungen fälschlicherweise in einem schlechten Zustand. Wenn der Bericht vor der Monatsendabrechnung erstellt wird, enthält er weniger Forderungen und zeigt wenig eingehendes Bargeld, obwohl tatsächlich viel Bargeld geschuldet wird.

Darüber hinaus kann das Management bestimmten Unternehmen besonders lange oder ungewöhnlich kurze Kreditlaufzeiten gewähren, was dazu führen kann, dass einige Rechnungen im Alterungsbericht als extrem überfällig oder pünktlich erscheinen, obwohl sie es tatsächlich nicht sind. Daher ist es wichtig, dass die Kreditkonditionen des Unternehmens mit den Zeiträumen im Bericht übereinstimmen, um eine genaue Darstellung der finanziellen Gesundheit des Unternehmens zu erhalten.

Nicht zugeordnete Gutschriften im Bericht erfordern ebenfalls besondere Aufmerksamkeit. Sie können bereinigt werden, indem man die Rechnungen findet, gegen die sie verbucht wurden, und den Betrag der überfälligen Forderungen im Alterungsbericht reduziert.

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