Amortisation

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Tilgungsplan zeigt, wie Zahlungen zwischen Tilgung und Zinsen aufgeteilt werden.
• Darlehenstilgungstabellen verringern den Buchwert des Darlehens im Laufe der Zeit.
• Immaterielle Vermögenswerte nutzen Tilgungspläne, um Kosten über ihre Nutzungsdauer zu verteilen.
• Das Verständnis von Tilgung hilft, finanzielle Verpflichtungen zu verwalten und zukünftige Planung zu ermöglichen.

Was ist ein Tilgungsplan?

Ein Tilgungsplan ist eine Tabelle, die den sinkenden Buchwert eines Darlehens oder eines immateriellen Vermögenswerts im Laufe der Zeit verfolgt. Bei Darlehen wird die Aufteilung jeder Zahlung in Tilgung und Zinsen detailliert dargestellt. Bei immateriellen Vermögenswerten wird die systematische Verteilung der Kosten des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer skizziert.

Investopedia / Paige McLaughlin

Verständnis eines Tilgungsplans

Die meisten Menschen verwenden den Begriff „Tilgungsplan“ im Zusammenhang mit Darlehen, wo er darlegt, wie ein Darlehen im Laufe der Zeit zurückgezahlt wird. Er gibt die Gesamtzahl der Zahlungen und den Anteil jeder Zahlung an, der auf Tilgung bzw. Zinsen entfällt. Die Tilgung ist der unbezahlte Darlehenssaldo ohne Zinsen oder Gebühren, während Zinsen die Kosten für die Kreditaufnahme sind, die von den Kreditgebern berechnet werden.

Zu Beginn der Darlehenslaufzeit, wenn der Darlehenssaldo am höchsten ist, fließt ein höherer Prozentsatz jeder Zahlung in die Zinsen. Im Laufe der Zeit, wenn der Darlehenssaldo sinkt, verringert sich der Zinsanteil, und ein größerer Teil jeder Zahlung geht in die Tilgung.

Kurzer Fakt

Buchhalter verwenden die Tilgung, um die Kosten eines Vermögenswerts über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts zu verteilen.

Berechnung der Darlehenstilgung

Die Formel zur Berechnung der monatlichen Tilgungsrate bei einem getilgten Darlehen lautet wie folgt:

Principal Payment=TMP−(OLB×Interest Rate12 Months)where:TMP=Total monthly paymentOLB=Outstanding loan balance\begin{aligned}&\text{Principal Payment} = \text{TMP} - \Big ( \text{OLB} \times \frac { \text{Interest Rate} }{ \text{12 Months} } \Big ) \\&\textbf{where:} \\&\text{TMP} = \text{Total monthly payment} \\&\text{OLB} = \text{Outstanding loan balance} \\\end{aligned}​Principal Payment=TMP−(OLB×12 MonthsInterest Rate​)where:TMP=Total monthly paymentOLB=Outstanding loan balance​

Die monatliche Gesamtzahlung wird normalerweise bei der Aufnahme eines Darlehens festgelegt. Allerdings müssen Sie möglicherweise die monatliche Zahlung berechnen, wenn Sie versuchen, monatliche Zahlungen auf der Grundlage einer bestimmten Reihe von Faktoren wie Darlehensbetrag und Zinssatz zu schätzen oder zu vergleichen. Wenn Sie die monatliche Gesamtzahlung aus irgendeinem Grund berechnen müssen, lautet die Formel wie folgt:

Total Payment=Loan Amount×[i×(1+i)n(1+i)n−1]where:i=Monthly interest paymentn=Number of payments\begin{aligned}&\text{Total Payment} = \text{Loan Amount} \times \Bigg [ \frac { i \times (1 + i) ^n }{ (1 + i)^n - 1 } \Bigg ] \\&\textbf{where:} \\&i = \text{Monthly interest payment} \\&n = \text{Number of payments} \\\end{aligned}​Total Payment=Loan Amount×[(1+i)n−1i×(1+i)n​]where:i=Monthly interest paymentn=Number of payments​

Sie müssen Ihren jährlichen Zinssatz durch 12 teilen. Wenn Ihr jährlicher Zinssatz beispielsweise 3 % beträgt, beträgt Ihr monatlicher Zinssatz 0,25 % (0,03 jährlicher Zinssatz ÷ 12 Monate). Sie multiplizieren auch die Jahre Ihrer Darlehenslaufzeit mit 12. Ein vierjähriges Autodarlehen hätte beispielsweise 48 Zahlungen (vier Jahre × 12 Monate).

Darlehenstilgungsplan vs. Darlehenslaufzeit

Obwohl verwandt, sind Darlehenstilgungsplan und Darlehenslaufzeit nicht dasselbe. Darlehenstilgung bezieht sich auf den Plan, nach dem Zahlungen berechnet werden, während die Darlehenslaufzeit der Zeitraum ist, bis das Darlehen fällig wird. Beispielsweise kann ein Darlehen über 30 Jahre getilgt werden, aber eine Laufzeit von 10 Jahren haben. In diesem Fall basieren die Zahlungen auf einem 30-Jahres-Plan, aber am Ende der 10-jährigen Laufzeit muss der verbleibende Saldo (eine Ballonzahlung) abbezahlt oder refinanziert werden.

Vorteile eines Darlehenstilgungsplans

Auch wenn es einschüchternd wirken mag, ein Darlehenstilgungsplan ist ein mächtiges Werkzeug. Betrachten Sie diese Vorteile:

Budgetierung: Wenn Sie genau wissen, wie viel Sie jeden Monat schulden, können Sie Ihr Budget besser planen.

Transparenz: Die Gesamtkosten der Zinsen zu sehen, hilft Ihnen, die vollen Kosten des Darlehens zu verstehen, sodass Sie es mit anderen Darlehensangeboten vergleichen können.

Steuerabzüge: Einige Arten von Zinsen (wie Hypothekenzinsen für Wohnimmobilien) können steuerlich absetzbar sein, weshalb es wichtig ist, Tilgung von Zinsbeiträgen zu trennen.¹

Vorzeitige Rückzahlung: Mit einem Tilgungsplan können Sie sehen, wie eine Verringerung des Darlehenssaldos durch vorzeitige Zahlungen Ihre gesamten Zinskosten senken und die Darlehenslaufzeit verkürzen kann (aber achten Sie auf Vorfälligkeitsentschädigungen).

Wie Tilgungspläne für immaterielle Vermögenswerte funktionieren

Unternehmen verwenden ebenfalls Tilgungspläne, um den sinkenden Wert immaterieller Vermögenswerte wie Patente, Marken und Geschäftswert zu erfassen. Sie tun dies, um ihre Gewinne besser zu verstehen, Rechnungslegungsstandards wie GAAP einzuhalten und manchmal ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren.²

Der Prozess ähnelt der Abschreibung materieller Vermögenswerte. Typischerweise verwenden Unternehmen die lineare Methode, um die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts gleichmäßig über seine erwartete Nutzungsdauer zu verteilen. Beispielsweise würde ein Patent im Wert von 10.000 USD mit einer Nutzungsdauer von 10 Jahren mit 1.000 USD pro Jahr getilgt (10.000 USD / 10). Im Gegensatz zu Darlehenstilgungen sind hier keine Tilgung oder Zinsen beteiligt, was die Berechnung einfacher macht. Teilen Sie die Kosten des Vermögenswerts gleichmäßig über seine Nutzungsdauer auf.

Beispiel für einen Tilgungsplan für immaterielle Vermögenswerte

Wichtig

Der IRS hat Pläne, die die Gesamtzahl der Jahre vorgeben, in denen materielle und immaterielle Vermögenswerte für steuerliche Zwecke abgeschrieben werden.

Beispiel für Tilgung

Zu Illustrationszwecken betrachten wir ein Autodarlehen in Höhe von 30.000 USD mit 3 % Zinsen und einer Laufzeit von 4 Jahren. Die monatliche Zahlung beträgt 664,03 USD. Dies wird wie folgt berechnet:

$30,000×0.0025×1.002548(0.0025×1.002548)−1\begin{aligned}&\$30,000 \times \frac{0.0025\times1.0025^{48}}{(0.0025 \times1.0025^{48}) - 1}\end{aligned}​$30,000×(0.0025×1.002548)−10.0025×1.002548​​

Im ersten Monat fließen 75 USD der monatlichen Zahlung von 664,03 USD in die Zinsen.

$30,000 loan balance×3% interest rate÷12 months\begin{aligned}&\$30,000 \ \text{loan balance} \times 3\% \ \text{interest rate} \div 12 \ \text{months} \\\end{aligned}​$30,000 loan balance×3% interest rate÷12 months​

Die verbleibenden 589,03 USD gehen in die Tilgung.

$664.03 total monthly payment−$75 interest payment\begin{aligned}&\$664.03 \ \text{total monthly payment} - \$75 \ \text{interest payment} \\ \end{aligned}​$664.03 total monthly payment−$75 interest payment​

Die Gesamtzahlung bleibt über alle 48 Monate des Darlehens konstant, während der Betrag, der in die Tilgung fließt, steigt und der Anteil, der in die Zinsen fließt, sinkt. Im letzten Monat werden nur 1,66 USD Zinsen gezahlt, da der ausstehende Darlehenssaldo im Vergleich zum anfänglichen Darlehenssaldo minimal ist.