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Was ist ein Incentive Trust?

Ein Incentive Trust ist eine rechtlich bindende treuhänderische Beziehung, bei der der Treuhänder die vom Treugeber in den Trust eingebrachten Vermögenswerte verwaltet. Bei einer Incentive-Trust-Vereinbarung muss der Treuhänder bestimmte vom Treugeber festgelegte Anforderungen einhalten, welche Bedingungen die Begünstigten des Trusts erfüllen müssen, um Gelder aus dem Trust zu erhalten.

Wichtige Erkenntnisse

• Incentive Trusts sind bedingte Trusts, die geschaffen werden, um ein positives oder bestimmtes Verhalten bei den Begünstigten zu fördern, indem Kriterien festgelegt werden, die für die Auszahlung von Geldern erfüllt sein müssen.
• Sie sind bei wohlhabenden Familien üblich, damit Eltern sicherstellen, dass ihre Kinder den Wert harter Arbeit nicht vergessen.
• Die Rolle der Treuhänder ist in solchen Nachlässen äußerst wichtig, da der Begünstigte nur nach ihrem Ermessen Anspruch auf Gelder hat.

Wie ein Incentive Trust funktioniert

Ein Incentive Trust ist eine Erbschaft, die bestimmte Bedingungen festlegt, die von den im Trust genannten Begünstigten erfüllt werden müssen. Beispielsweise möchte ein Investor möglicherweise einen bestimmten Teil seines Nachlasses einem Enkelkind hinterlassen, aber gleichzeitig soll die Erbschaft den Antrieb des Enkelkindes, eine berufliche Laufbahn oder eine höhere Bildung anzustreben, nicht mindern. Indem der Treugeber die Erbschaftsgelder in einem Incentive Trust für das Enkelkind hinterlegt, kann er festlegen, dass die Gelder erst ausgezahlt werden, wenn das Enkelkind beispielsweise einen Bachelor-Abschluss erworben hat oder andere rechtlich zulässige Anforderungen erfüllt, die der Treugeber festlegen möchte.

Obwohl Nachlässe schon immer Vermächtnisse an bestimmte Bedingungen geknüpft haben, kamen Incentive Trusts erstmals um die Jahrhundertwende in den Vordergrund. Laut einem Artikel von 1999 in The Wall Street Journal von der Mitarbeiterin Monica Langley mit dem Titel "Trust Me, Baby: Erben treffen auf 'Incentive'-Vereinbarungen", der den Aufstieg von Incentive Trusts untersucht, wurden Incentive Trusts von reichen Eltern hauptsächlich eingeführt, um "Affluenza" zu vermeiden, den psychologischen Zustand, bei dem reiche Kinder sich berechtigt fühlen, die Annehmlichkeiten des Lebens zu genießen, ohne dafür zu arbeiten.

Incentive Trusts sind mit spezifischen Bedingungen verbunden, die auf die Umstände einer bestimmten Familie abgestimmt sind. Beispielsweise können wohlhabende Eltern ihre Vermächtnisse an akademische Leistungen oder daran knüpfen, ob bestimmte Bedingungen erfüllt sind (wie Besuche beim Arzt für psychische Gesundheit). Gelegentlich wurden Incentive Trusts auch kritisiert, weil ihre Auflagen relativ unflexibel sind. Beispielsweise kann das Kind eines wohlhabenden Elternteils bestimmte Kriterien möglicherweise nicht ohne eigenes Verschulden erfüllen oder unter gesellschaftlichem Druck stehen, der es daran hindert, das festgelegte Ziel zu erreichen. So könnten sie beispielsweise keine Probleme ansprechen, die auftreten, wenn der Begünstigte behindert wird. Oder es könnte für eine zu Hause bleibende Mutter problematisch sein, die im Nachlass festgelegten Ziele zu erreichen, um für die Gelder in Frage zu kommen.

Die Rolle des Treuhänders ist bei Incentive Trusts besonders wichtig, da er entscheidet, ob die Kriterien für die Auszahlung von Geldern aus dem Nachlass erfüllt wurden oder nicht. Unter bestimmten Umständen kann der Begünstigte den Nachlass anfechten. Ein Gerichtsverfahren kann jedoch vermieden werden, indem die Willenserklärung so formuliert wird, dass der Treuhänder das vollständige Ermessen hat, zu entscheiden, ob die Kriterien erfüllt werden.

Rollen in einem Trust

Der Treugeber ist die Person, die den Trust gründet, und die Begünstigten sind diejenigen Personen, die im Trust genannt werden und die Vermögenswerte erhalten. Der Treugeber kann auch als Stifter, Treugeber oder Trustgeber bezeichnet werden. Die Vermögenswerte im Trust werden vom Treugeber bereitgestellt. Das dazugehörige Eigentum und die Gelder gehen in das Eigentum des Trusts über. Der Treugeber kann als Treuhänder fungieren, wodurch er das Eigentum im Trust verwalten kann, aber dies ist nicht erforderlich. Wenn der Treugeber der Treuhänder ist, wird der Trust als Grantor Trust bezeichnet. Nicht-Grantor Trusts werden ebenfalls vom Treugeber finanziert, aber die Kontrolle über die Vermögenswerte wird abgegeben, sodass der Trust als separate Steuereinheit vom Treugeber fungieren kann.

Die Grantor-Trust-Regeln erlauben es Treugebern, die Vermögenswerte und Investitionen zu kontrollieren, die in einem Trust platziert werden. Ein Treugeber wird auf die Höhe des Einkommens besteuert, das sein Trust generiert. Der Trust selbst wird nicht besteuert. In dieser Hinsicht bieten die Steuergesetze, die Trusts regeln, Einzelpersonen ein gewisses Maß an Schutz, da die Steuersätze für Einzelpersonen im Allgemeinen günstiger sind als für Trusts.

Treugeber können die Begünstigten eines Trusts sowie die Investitionen und Vermögenswerte darin ändern. Sie können einen Treuhänder anweisen, ebenfalls Änderungen vorzunehmen. Treugeber können den Trust auch jederzeit auflösen, solange sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig kompetent gelten. Diese Unterscheidung macht einen Grantor Trust zu einer Art widerruflichem Living Trust. Wenn der Treugeber jedoch die Kontrolle über den Trust aufgibt, wird dieser zu einem unwiderruflichen Trust. In diesem Fall wird der Trust selbst auf das von ihm erzielte Einkommen besteuert und benötigt eine eigene Steueridentifikationsnummer (TIN).

Beispiel für einen Incentive Trust

Der oben erwähnte Artikel von Monica Langley in The Wall Street Journal liefert das Beispiel des Atlanta Braves Pitchers Tom Glavine, der 1999 ein Jahresgehalt von 8 Millionen Dollar verdiente. Als er einen Trust für seine Kinder einrichtete, ließ Glavine von seinem Anwalt Klauseln einfügen. Beispielsweise legte sein Testament fest, dass er bis zu 100.000 Dollar des selbstverdienten Einkommens seiner Kinder verdoppeln würde. Als er erfuhr, dass seine Tochter Tierärztin werden wollte, stellte er 200.000 Dollar für eine Tierklinik bereit, unter der Bedingung, dass sie in der Schule gute Leistungen erbringt.

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