Anwendbarer Bundestarif

Wichtige Erkenntnisse

• Der IRS legt AFRs fest, um zu verhindern, dass private Darlehen unter Marktzins als Geschenke behandelt werden.
• Je nach Kreditlaufzeit gelten unterschiedliche AFRs: kurzfristig, mittelfristig und langfristig.
• Wenn bei Darlehen kein AFR berechnet wird, kann dies zu zusätzlichen Steuern und Strafen führen.

Was ist der anwendbare Bundeszinssatz (AFR)?

Laut Internal Revenue Service (IRS) müssen private Darlehen einen Mindestzinssatz verlangen, der als anwendbarer Bundeszinssatz (AFR) bekannt ist und monatlich vom IRS veröffentlicht wird. Da private Darlehen je nach Laufzeit variieren können, veröffentlicht die IRA mehrere AFRs nach Kreditart.1

Wie der IRS den anwendbaren Bundeszinssatz (AFR) festlegt

Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet den anwendbaren Bundeszinssatz (AFR), um Personen, die private Darlehen vergeben, dabei zu helfen, festzustellen, ob sie genügend Zinsen berechnen. Wenn nicht, könnten sowohl der Kreditgeber als auch der Kreditnehmer für zusätzliche Steuern und Strafen haftbar gemacht werden.

In der Regel würde ein Kreditgeber, wie eine Bank oder Kreditgenossenschaft, ein Darlehen zu einem Zinssatz vergeben, der hoch genug ist, um die Kosten für die Bearbeitung des Darlehens zu decken und einen Gewinn zu erzielen. Der Darlehenszinssatz enthält auch das inhärente Risiko der Kreditvergabe an den Kreditnehmer.

Wenn jedoch Familienmitglieder einander Geld leihen, könnten sie ein Darlehen zu einem unter dem Marktzins liegenden Zinssatz vergeben, um ihren Familienmitgliedern zu helfen. Der IRS schreibt jedoch einen Mindestzinssatz vor, der auf ein privates Darlehen angewendet werden muss – den anwendbaren Bundeszinssatz (AFR).

Personen, die an einem privaten Darlehen interessiert sind, sollten den AFR überprüfen, um zu sehen, ob sie genügend Zinsen berechnen oder zahlen. Wenn Sie beispielsweise einem Familienmitglied ein privates Darlehen gewähren, stellen Sie sicher, dass Sie mindestens den AFR berechnen, sonst erhalten Sie eine Steuerrechnung für die Zinsen, die der IRS Ihrer Meinung nach für das Darlehen hätte erhalten sollen.

Um den monatlichen AFR zu ermitteln, berücksichtigt der IRS eine Reihe wirtschaftlicher Faktoren, wie z. B. U.S. Treasury obligations aus dem Vormonat. Er veröffentlicht diese Zinssätze gemäß Section 1274(d) des Internal Revenue Code.2

Verschiedene Arten von anwendbaren Bundeszinssätzen (AFRs)

Wenn Sie den monatlichen anwendbaren Bundeszinssatz (AFR) abrufen, sehen Sie mehrere Zinssätze, die nach Kreditart aufgeführt sind. Mit anderen Worten: Sie wenden einen anderen Zinssatz an, je nach Laufzeit des Darlehens.

Kurzfristiger AFR: Darlehen mit einer Laufzeit von drei Jahren oder weniger

Mittelfristiger AFR: Darlehen mit einer Laufzeit von vier bis neun Jahren

Langfristiger AFR: Darlehen mit einer Laufzeit von mehr als neun Jahren

The U.S. Treasury Department legt die AFRs für jede Laufzeit auf der Grundlage der durchschnittlichen Renditen marktfähiger Schuldtitel mit ähnlichen Laufzeiten fest.3

Wichtig

Wenn Sie die AFR-Zinssätze abrufen, sehen Sie auch verschiedene Zinseszinsperioden (jährlich, halbjährlich, vierteljährlich, monatlich).

Verwendung des AFR für Darlehen

Der einfachste Weg, AFR zu verstehen, besteht darin, ein Beispiel zu geben, wann die meisten Menschen auf den Begriff stoßen.

Verständnis des unter dem Marktzins liegenden Zinssatzes

Stellen Sie sich vor, Sie haben einem Familienmitglied Geld geliehen, aber keine Zinsen berechnet. Wenn der IRS erfährt, dass Sie keine Zinsen berechnet haben, würde der IRS die von Ihnen erzielten Zinsen besteuern, aber der Zinsbetrag würde auf Ihre steuerfreie Schenkungsgrenze für das Jahr angerechnet werden.4

Um Überraschungen bei der Steuererklärung zu vermeiden, verwenden Sie den AFR-Index, der in dem Monat veröffentlicht wurde, in dem Sie Ihrem Familienmitglied das Darlehen gewährt haben. Um herauszufinden, welchen Zinssatz Sie verwenden müssen, berücksichtigen Sie die Laufzeit des Darlehens: kurzfristig (drei Jahre oder weniger), mittelfristig (vier bis neun Jahre) und langfristig (mehr als neun Jahre).3

Darlehen zum anwendbaren Bundeszinssatz (AFR)

Angenommen, Sie leihen Ihrer Schwester $10,000, die innerhalb eines Jahres zurückgezahlt werden sollen. Da die Kreditlaufzeit drei Jahre oder weniger beträgt, würden Sie den jährlichen kurzfristigen AFR verwenden. Infolgedessen würde Ihre Schwester Ihnen 4,16 % basierend auf dem AFR von April 2025 zahlen. Mit anderen Worten, Ihre Schwester würde Ihnen bis Ende des Jahres $416 an Zinsen zahlen.1

Wenn Sie Ihrer Schwester einen Zinssatz von weniger als 4,16 % (dem veröffentlichten AFR für Ihre Darlehensbedingungen) berechnen, lösen Sie ein steuerpflichtiges Ereignis aus, d. h. die $416, die Sie verdient haben, würden als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Der IRS könnte auch Strafen verhängen.