Ausgleichsguthaben

Ausgleichsguthaben: Definition, Beispiele und Buchhaltungsrichtlinien

Wichtige Erkenntnisse

Ein Ausgleichsguthaben ist eine Mindesteinlage, die ein Kreditnehmer unterhalten muss, um einen Kredit zu günstigen Konditionen zu erhalten.
Das Ausgleichsguthaben wird in der Regel in den Jahresabschlüssen als zweckgebundene Barmittel ausgewiesen.
Kreditnehmer profitieren von niedrigeren Zinssätzen, müssen aber Zinsen auf den gesamten Kreditbetrag zahlen, einschließlich des Ausgleichsguthabens.
Ausgleichsguthaben helfen Kreditgebern, Risiken auszugleichen und zusätzliche Kreditvergabe zu erleichtern.
Unternehmen mit schlechter Bonität können Ausgleichsguthaben nutzen, um Kredite zu erhalten, für die sie sonst nicht qualifiziert wären.
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Was ist ein Ausgleichsguthaben?

Ein Ausgleichsguthaben ist eine finanzielle Anforderung bei Unternehmenskrediten, bei der ein Kreditnehmer eine Mindesteinlage unterhält, um einen Kredit zu niedrigeren Zinssätzen zu erhalten. Diese Praxis wird hauptsächlich angewendet, um das Risiko des Kreditgebers zu verringern und Kreditnehmern bessere Kreditkonditionen zu bieten, wie niedrigere Zinssätze und einfacheren Zugang zu Krediten.

Den Mechanismus von Ausgleichsguthaben verstehen

Der Kreditnehmer, der sich zur Haltung eines Ausgleichsguthabens verpflichtet, verspricht dem Kreditgeber, ein Mindestguthaben auf einem Konto zu unterhalten. Die Bank kann das Ausgleichsguthaben frei für Kredite an andere Kreditnehmer verwenden.

Das Ausgleichsguthaben beträgt in der Regel einen Prozentsatz der Kreditsumme. Die Mittel werden in der Regel auf einem Einlagenkonto wie einem Giro- oder Sparkonto, einem Festgeld (Certificate of Deposit, CD) oder einem anderen Verwahrkonto gehalten.

Für den Kreditnehmer ist das Ausgleichsguthaben ein zweischneidiges Schwert. Der Kredit kommt in der Regel zu einem niedrigeren Zinssatz. Der Kreditnehmer muss jedoch Zinsen auf den vollen Kreditbetrag zahlen, einschließlich des Guthabens, das nicht ausgegeben werden darf.

Ein Kredit mit Ausgleichsguthaben kann einer Person oder einem Unternehmen mit schlechter Bonität gewährt werden. Diese Antragsteller würden andernfalls höhere Zinssätze zahlen oder einen Kredit abgelehnt bekommen.

Das Ausgleichsguthaben verringert das Risiko für den Kreditgeber, da es die Rückgewinnung eines Teils des Kredits im Falle eines Zahlungsausfalls ermöglicht.

Bilanzierungsvorschriften für Ausgleichsguthaben

Die Rechnungslegungsvorschriften für die Finanzberichterstattung verlangen, dass Ausgleichsguthaben getrennt von Kassenbeständen in den Jahresabschlüssen des Kreditnehmers ausgewiesen werden, wenn der Dollarbetrag des Ausgleichsguthabens wesentlich ist.1 Ein wesentlicher Betrag ist definiert als ein Betrag, der groß genug ist, um die Meinung einer Person zu beeinflussen, die einen Jahresabschluss liest.

Ausgleichsguthaben werden in der Regel in den Jahresabschlüssen als zweckgebundene Barmittel ausgewiesen. Zweckgebundene Barmittel sind Geldmittel, die für einen bestimmten Zweck reserviert sind und daher nicht für sofortige oder allgemeine geschäftliche Zwecke zur Verfügung stehen.1

Berücksichtigung von Lagerbestandskäufen

Nehmen wir an, ein Bekleidungsgeschäft benötigt eine Kreditlinie (Line of Credit, LOC) in Höhe von 100.000 $, um seinen operativen Cashflow jeden Monat zu verwalten. Das Geschäft plant, die LOC zu nutzen, um zu Beginn des Monats Lagerbestände zu kaufen und das Guthaben dann mit den Einnahmen aus den Verkäufen im Laufe des Monats zurückzuzahlen.

Die Bank erklärt sich bereit, einen niedrigeren Zinssatz auf die LOC zu berechnen, wenn das Bekleidungsgeschäft ein Ausgleichsguthaben von 30.000 $ einzahlt.

Die Bank verleiht das Ausgleichsguthaben des Bekleidungsgeschäfts an andere Kreditnehmer und profitiert von der Differenz zwischen den erzielten Zinsen und dem niedrigeren Zinssatz, der an das Bekleidungsgeschäft gezahlt wird.

Beispiele für Cash-Management

Sobald die LOC eingerichtet ist, muss das Bekleidungsgeschäft den Cashflow verwalten, um die Zinsaufwendungen für die Nutzung der LOC zu minimieren.

Wichtig

Die Zustimmung zu einem Ausgleichsguthaben kann einem Unternehmen ermöglichen, zu einem günstigen Zinssatz zu leihen.

Nehmen wir zum Beispiel an, der Zinssatz der LOC beträgt 6 % pro Jahr und das Geschäft beginnt den Monat mit einem Kassenbestand von 20.000 $. Das Geschäft schätzt die monatlichen Verkäufe auf 50.000 $, und es müssen Lagerbestände im Wert von 40.000 $ gekauft werden, um die Kundennachfrage zu decken.

Da das Geschäft den Kassenbestand von 20.000 $ für andere Ausgaben benötigt, leiht sich der Inhaber 40.000 $ von der LOC, um Lagerbestände zu kaufen. Die meisten Kunden zahlen bar oder mit Kreditkarte, sodass die LOC normalerweise in der letzten Woche des Monats zurückgezahlt werden kann.

Das Geschäft hat einen Zinsaufwand in Höhe von 6 % pro Jahr auf die 40.000 $, und der Inhaber leiht sich weiterhin zu Beginn jedes Monats von der LOC, um Lagerbestände zu kaufen.

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Cornell Law School: Legal Information Institute. "17 CFR § 210.5-02 - Balance Sheets." Zugriff am 13. September 2020.

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