Ausgleichsreserve

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Ausgleichsrücklage hilft Versicherungsunternehmen, große Verluste durch unvorhergesehene Ereignisse wie Überschwemmungen und Brände abzudecken.
• Im Vereinigten Königreich müssen Versicherer bestimmte Regeln zur Unterhaltung und Übertragung von Ausgleichsrücklagen befolgen.
• Für Kredit- und Nichtkreditversicherungsgeschäfte sind getrennte Ausgleichsrücklagen erforderlich.
• Einzahlungen in die Rücklagen sind ein Prozentsatz der Nettoprämien, der je nach Geschäftskategorie variiert. Auszahlungen decken „abnormale Verluste“ ab.
• Eine Ausgleichsrücklage ist eine langfristige Rücklage, die ein Versicherungsunternehmen hält, um eine Erschöpfung des Cashflows im Falle erheblicher unvorhergesehener Katastrophen zu verhindern. Diese Rücklagen folgen einem Rahmen, der in den Insurance Companies (Reserves) Regulations von 1996 des Vereinigten Königreichs festgelegt ist.
• Bedeutende Katastrophen, gegen die Ausgleichsrücklagen schützen, umfassen Überschwemmungen, Tornados und Brände. Das Verständnis von Ausgleichsrücklagen ist für die Finanzplanung im Versicherungssektor unerlässlich.

Verständnis der Funktion von Ausgleichsrücklagen

Ein katastrophales Ereignis – wie eine Überschwemmung, ein Erdbeben oder ein Brand – kann zu einer starken Erschöpfung der Ausgleichsrücklagen eines Versicherungsunternehmens führen. Diese Rücklagen können als der „Notgroschen“ des Versicherers angesehen werden, der unvorhergesehene und oft kostspielige Ereignisse abdeckt. Beispielsweise trifft ein schwerer Sturm ein Gebiet, in dem ein Versicherer mehrere Immobilien versichert hat. Die Ausgleichsrücklage würde es dem Versicherer ermöglichen, die daraus resultierenden großen Verluste zu decken. Überschwemmungen, Brände und Tornados können ebenfalls große Verluste verursachen.

Ausgleichsrücklagen: Vorschriften und Praxis im Vereinigten Königreich

Die Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 enthalten vollständige Details zu den Regeln, die Ausgleichsrücklagen für britische Versicherungsunternehmen regeln.1 Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Nichtkreditversicherungsrücklagen betreffen.

Ein Unternehmen sollte zwei getrennte Ausgleichsrücklagen führen: eine für das Kreditversicherungsgeschäft und eine für alle anderen Geschäftsarten. In jedem Fall berechnet das Unternehmen am Ende jedes Geschäftsjahres den Betrag etwaiger Einzahlungen in die Rücklage und bestimmt separat den Betrag etwaiger Auszahlungen aus der Rücklage. Darüber hinaus gibt es eine übergeordnete Berechnung, um sicherzustellen, dass die Ausgleichsrücklage am Ende des Geschäftsjahres nicht größer als ihr maximal zulässiger Wert ist.1

Für andere als Kreditversicherungsgeschäfte gibt es fünf Kategorien von Geschäften, für die Ausgleichsrücklagen erforderlich sind:

Business Group A: Sachschäden, einschließlich entsprechender proportionaler Rückversicherungsverträge

Business Group Β: Direkte, fakultative und proportionale Vertrags-Folgeverlustrisiken

Business Group C: See- und Luftfahrtgeschäft, einschließlich entsprechender Rückversicherungsverträge

Business Group D: Nuklearrisiken

Business Group Ε: Nicht-proportionale Rückversicherungsvertragskategorien, die den Geschäften der Rechnungslegungsklasse 6 (Sachschäden) und nicht-proportionalen Rückversicherungsvertrags-Folgeverlustrisiken entsprechen1

Einzahlungen in die Rücklage sollten einen Prozentsatz der Nettoprämien darstellen, wie in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Business Group A: 3 Prozent

Business Group Β: 3 Prozent

Business Group C: 6 Prozent

Business Group D: 75 Prozent

Business Group Ε: 11 Prozent1

Auszahlungen aus der Rücklage sollten den Betrag zur Deckung eines „abnormalen Verlusts“ darstellen. Dieser Betrag wird nach getrennten Regeln bestimmt, je nachdem, ob das Geschäft auf Unfalljahresbasis oder Zeichnungsjahresbasis abgerechnet wird. Grundsätzlich ist der abnormale Verlust der Überschuss der eingetretenen Schäden (netto nach Rückversicherung und anderen Rückgriffen, ohne Schadenmanagementkosten, aber einschließlich direkter Schadenbearbeitungskosten) über die Prozentsätze der Nettoprämien (nach Rückversicherung).1

Die genauen Definitionen unterscheiden sich für die Unfalljahres- und die Zeichnungsjahres-Buchungsbasis. Diese Beträge werden für diese beiden Basen getrennt berechnet und dann für jede Geschäftsgruppe aggregiert, und dieser aggregierte Betrag wird übertragen, vorbehaltlich des Maximums der Geschäftsgruppe. Für die Unfalljahres-Buchungsbasis werden verdiente Nettoprämien verwendet, während für die Zeichnungsjahres-Basis geschriebene Nettoprämien verwendet werden.1