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Was ist eine Auslaufregelung?

Eine Auslaufregelung reduziert schrittweise den anspruchsberechtigten Steuerkredit eines Steuerpflichtigen, wenn dessen Einkommen sich der oberen Berechtigungsgrenze nähert.

Auslaufregelungen sollen Haushalte mit niedrigem und mittlerem Einkommen unterstützen, indem der Steuerkredit mit steigendem Einkommen schrittweise reduziert wird.

Der U.S. Internal Revenue Service (IRS) verwendet in der Regel einen bestimmten Einkommensbereich, um die Berechtigung eines Steuerpflichtigen für einen Steuerkredit zu bestimmen. Steuerpflichtige mit dem niedrigsten Einkommen erhalten möglicherweise den vollen Steuerkredit, während diejenigen mit dem höchsten Einkommen möglicherweise nur den Mindestbetrag erhalten. Abstufungen zwischen den Einkommensgrenzen helfen dabei, die Höhe des Steuerkredits zu bestimmen, den ein Steuerpflichtiger basierend auf seinem gemeldeten Einkommen erhalten kann. Überschreitet das Einkommen eines Steuerpflichtigen die Obergrenze, ist er nicht mehr für den Kredit berechtigt.1

Lesen Sie weiter, um mehr über diese Einkommensgrenzen zu erfahren und Einblicke in eine bessere Finanzverwaltung zu gewinnen.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Auslaufregelung ist die schrittweise Reduzierung eines Steuerkredits, wenn das Einkommen sich einer festgelegten Grenze nähert.
• Steuerkredite kommen in der Regel Haushalten mit niedrigem und mittlerem Einkommen zugute und verringern sich mit steigendem Einkommen.
• Der Child Tax Credit beginnt für verheiratete Paare bei einem modifizierten AGI von 400.000 $ auszulaufen.
• Verheiratete Steuerpflichtige können den Saver's Credit erhalten, wenn ihr AGI bis zu 43.500 $ beträgt.
• Der American Opportunity Tax Credit läuft für Einkommen über 160.000 $ bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren aus.
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Wie sich Auslaufregelungen auf Steuerkredite auswirken

Steuerkredite sind Bestimmungen des Internal Revenue Code (IRC), die in der Regel speziell für Haushalte mit niedrigem und mittlerem Einkommen konzipiert sind. Da diese Steuerkredite auf Steuerpflichtige in einer bestimmten Einkommensklasse abzielen, wird der Betrag des Steuerkredits oberhalb einer bestimmten Einkommensschwelle reduziert. Die bevorzugte Behandlung im Steuergesetz läuft für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen aus; sobald ein Steuerpflichtiger ein bestimmtes Einkommensniveau überschreitet, steht der Steuerkredit nicht mehr zur Verfügung.1

Die Anwendung einer Auslaufregelung erfolgt bei verschiedenen Steuerkrediten, die den Steuerpflichtigen vom IRS zur Verfügung gestellt werden. Zu diesen Steuerkrediten gehören unter anderem der Child Tax Credit, der Retirement Contribution Savings Credit (Saver's Credit) und der American Opportunity Tax Credit.

Auslaufregelung des Child Tax Credit

Bis zum Steuerjahr 2025 beginnt der Child Tax Credit für gemeinsam veranlagte Ehepaare auszulaufen, wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 400.000 $ erreicht. Liegt ihr MAGI unter diesem Betrag, können sie den vollen Steuerkredit beanspruchen. Liegt er über dieser Grenze, wird der Kredit schrittweise reduziert, bis ihr Einkommen die Einkommensgrenze erreicht.2

Umgang mit der Auslaufregelung für den Saver's Credit

Eine Auslaufregelung gilt auch für den Retirement Savings Contributions Credit (auch Saver's Credit genannt). Dieser Kredit wurde entwickelt, um Amerikanern mit niedrigem und mittlerem Einkommen dabei zu helfen, für den Ruhestand zu sparen, und zwar über qualifizierte Pläne wie 401(k)-Pläne oder individuelle Rentenkonten (IRAs).3

Im Steuerjahr 2023 haben gemeinsam veranlagte Ehepaare Anspruch auf den maximalen Steuerkredit, wenn ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) bis zu 43.500 $ (41.000 $ für 2022) beträgt. Über 43.500 $ beginnt die Höhe des Kredits auszulaufen. Für gemeinsam veranlagte Ehepaare gilt: Sobald ihr AGI über 73.000 $ (68.000 $ für 2022) liegt, haben sie keinen Anspruch mehr auf diesen Steuerkredit.3

Einzelheiten zur Auslaufregelung für den American Opportunity Tax Credit

Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist für Steuerpflichtige mit qualifizierten Bildungsausgaben bestimmt. Um den Kredit im Steuerjahr 2022 beanspruchen zu können, müssen Steuerpflichtige ein MAGI von 160.000 $ oder weniger haben (bei gemeinsamer Veranlagung), um den vollen Kredit zu erhalten. Hat der Steuerpflichtige ein MAGI von mehr als 180.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung, kann er den Kredit überhaupt nicht beanspruchen.4

Der American Opportunity Tax Credit läuft gleichmäßig über einen Bereich von 10.000 $ aus, während einige Steuerkredite, wie der Child Tax Credit, um 50 $ pro 1.000 $ oder Teil von 1.000 $ zusätzlichem Einkommen über der Auslaufschwelle abnehmen.54