Awayfromhome

Wichtige Erkenntnisse

• Ausgaben "außerhalb des Wohnorts" sind steuerlich absetzbar, wenn die Arbeit zu weit für tägliches Pendeln ist.
• Das IRS unterscheidet zwischen Ihrem "Steuerwohnsitz" und dem Ort, an dem Sie für Abzugs Zwecke leben.
• Reisekosten für unbefristete Arbeitsaufträge von über einem Jahr sind nicht absetzbar.
• Zur Meldung von Abzügen verwenden Arbeitnehmer das Formular 2106, während Selbstständige die Anlage C verwenden.

Was bedeutet "Außerhalb des Wohnorts"?

"Außerhalb des Wohnorts" bedeutet, dass ein Steuerzahler zu weit von seinem Zuhause entfernt arbeitet, um jeden Abend zurückzupendeln. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) sind damit verbundene Kosten wie Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten steuerlich absetzbar. Nur bestimmte Arbeitsaufträge, die länger als ein normaler Tag dauern und eine Übernachtung erfordern, können für Abzüge in Frage kommen. Unbefristete Aufträge (die länger als ein Jahr dauern) sind nicht berechtigt für Reisekostenabzüge.1

Voraussetzungen für Steuerabzüge "Außerhalb des Wohnorts"

Außerhalb des Wohnorts ist ein Begriff mit spezifischer Bedeutung für den Internal Revenue Service (IRS). Der Begriff bezieht sich auf eine bestimmte Entfernung vom Steuerwohnsitz des Steuerzahlers, die als zu weit für eine tägliche Heimfahrt angesehen wird. Ein Steuerzahler kann Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten absetzen, während er außerhalb seines Wohnorts arbeitet, jedoch nicht, wenn er in einer Entfernung arbeitet, die als kurz genug für eine Heimfahrt angesehen wird, selbst wenn der Steuerzahler in einem Hotel übernachtet und für Mahlzeiten bezahlt, um die Heimfahrt zu vermeiden. Eine Ausnahme hiervon ist ein unbefristeter Arbeitsauftrag, also ein Arbeitsauftrag, der ein Jahr oder länger dauert. Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten sind bei einem unbefristeten Arbeitsauftrag nicht absetzbar. Abzugsfähige Ausgaben umfassen Reisen zum und vom Steuerwohnsitz, Unterkunft, Verpflegung, chemische Reinigung oder Wäsche, Nutzung des eigenen Autos am Arbeitsort, Taxi- oder öffentliche Verkehrskosten am Arbeitsort, geschäftliche Telefonate und Trinkgelder am Arbeitsort.1

Ein Arbeitnehmer zieht Ausgaben außerhalb des Wohnorts auf dem IRS-Formular 2106 ab. Eine selbstständige Person zieht Ausgaben außerhalb des Wohnorts auf dem IRS-Formular 1040 Anlage C ab.1

So identifizieren Sie Ihren Steuerwohnsitz für IRS-Zwecke

Um festzustellen, ob ein Steuerzahler außerhalb seines Wohnorts ist, berücksichtigt das IRS den Steuerwohnsitz, also den allgemeinen Standort oder die Umgebung, in der der Steuerzahler normalerweise arbeitet oder Geschäfte tätigt. Dies kann, muss aber nicht der Ort sein, an dem der Steuerzahler tatsächlich lebt.1

Lebt der Steuerzahler beispielsweise in Detroit, arbeitet aber in Toledo und übernachtet unter der Woche in einem Hotel in Toledo, fährt aber jedes Wochenende nach Hause nach Detroit, so gilt Toledo als sein Steuerwohnsitz. Keine der Reisekosten von Detroit nach Toledo oder die Unterkunfts- und Verpflegungskosten in Toledo sind absetzbar, da der Steuerzahler in seinem Steuerwohnsitz arbeitet, unabhängig davon, wo er lebt.

Außerhalb des Wohnorts würde im obigen Beispiel eine Entfernung von Toledo bedeuten, die nicht zumutbar wäre, um jeden Abend zurückzupendeln, da Toledo der Steuerwohnsitz ist.