Bankkapital

Wichtige Erkenntnisse

• Bankkapital ist der Geldbetrag, den eine Bank zur Deckung unerwarteter Verluste oder einer Finanzkrise sofort zur Verfügung hätte.
• Aus diesem Grund werden die Bankkapitalquoten von nationalen Regierungen und internationalen Standards reguliert.
• Das Bankkapital ist für seine Anleger und Gläubiger als Indikator für die finanzielle Solidität der Bank relevant.
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Was ist Bankkapital?

Bankkapital ist die Differenz zwischen den Vermögenswerten und den Verbindlichkeiten einer Bank. Es ist der Nettowert der Bank.

Der Vermögensanteil des Bankkapitals umfasst Bargeld, Staatsanleihen und zinstragende Darlehen wie Hypotheken. Zu seinen Verbindlichkeiten gehören die Kreditverlustrückstellungen und alle Schulden, die es schuldet.

Das Kapital einer Bank kann als ihr Eigenkapitalwert betrachtet werden. Das heißt, es ist der Betrag, der seinen Gläubigern und Anlegern zur Verfügung stünde, wenn die Bank bankrott ginge und gezwungen wäre, ihre Vermögenswerte zu liquidieren.

Wie Bankkapital funktioniert

Das Bankkapital repräsentiert den Wert der Eigenkapitalinstrumente einer Bank, die Verluste absorbieren können und bei einer Liquidation der Bank die niedrigste Priorität bei Zahlungen haben. Während das Bankkapital als Differenz zwischen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Bank definiert werden kann, haben die nationalen Behörden ihre eigene Definition des regulatorischen Kapitals.

Der wichtigste bankenregulatorische Rahmen besteht aus internationalen Standards, die vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht durch die internationalen Vereinbarungen von Basel I, Basel II und Basel III erlassen wurden. Diese Standards liefern eine Definition des regulatorischen Bankkapitals, das von Markt- und Bankenregulierungsbehörden genau überwacht wird.

Da Banken eine wichtige Rolle in der Wirtschaft spielen, indem sie Ersparnisse sammeln und sie durch Kredite produktiven Verwendungen zuführen, sind die Bankenbranche und die Definition des Bankkapitals stark reguliert. Während jedes Land seine eigenen Anforderungen haben kann, liefert die jüngste internationale Bankenregulierungsvereinbarung von Basel III einen Rahmen zur Definition des regulatorischen Bankkapitals.

Klassifizierungen des regulatorischen Kapitals

Gemäß Basel III wird das regulatorische Bankkapital in Stufen unterteilt. Diese basieren auf der Nachrangigkeit und der Fähigkeit einer Bank, Verluste zu absorbieren, wobei klar zwischen Kapitalinstrumenten unterschieden wird, wenn die Bank noch zahlungsfähig ist, im Gegensatz zu nach dem Bankrott. Das harte Kernkapital (Common Equity Tier 1, CET1) umfasst den Buchwert der Stammaktien, das eingezahlte Kapital und die einbehaltenen Gewinne, abzüglich des Geschäfts- oder Firmenwerts und anderer immaterieller Vermögenswerte. Instrumente innerhalb von CET1 müssen die höchste Nachrangigkeit aufweisen und keine feste Laufzeit haben.

Kernkapital (Tier 1)

Das Kernkapital (Tier 1) umfasst CET1 sowie andere Instrumente, die nachrangig zu nachrangigen Schuldtiteln sind, keine feste Laufzeit, keinen eingebetteten Anreiz zur Rückzahlung haben und bei denen eine Bank Dividenden oder Kupons jederzeit streichen kann. Das Kernkapital besteht aus Eigenkapital der Aktionäre und einbehaltenen Gewinnen. Das Kernkapital dient der Messung der finanziellen Gesundheit einer Bank und wird verwendet, wenn eine Bank Verluste absorbieren muss, ohne den Geschäftsbetrieb einzustellen.

Wichtig

Aus Sicht der Regulierungsbehörden ist das Bankkapital (und insbesondere das Kernkapital) das zentrale Maß für die Finanzstärke einer Bank.

Das Kernkapital ist die primäre Finanzierungsquelle der Bank. In der Regel enthält es fast alle angesammelten Mittel der Bank. Diese Mittel werden speziell generiert, um Banken zu unterstützen, wenn Verluste absorbiert werden, damit die regulären Geschäftsfunktionen nicht eingestellt werden müssen.

Gemäß Basel III beträgt die Mindestkernkapitalquote 8,5 %, berechnet durch Division des Kernkapitals der Bank durch ihre risikobasierten Aktiva. Angenommen, eine Bank hat ein Kernkapital von 176,263 Milliarden US-Dollar und risikogewichtete Aktiva im Wert von 1,243 Billionen US-Dollar. Die Kernkapitalquote der Bank für den Zeitraum betrug 176,263 Milliarden US-Dollar / 1,243 Billionen US-Dollar = 14,18 %, was die Mindestanforderung von Basel III für Kernkapital von 8,5 % und die Gesamtkapitalquote von 10,5 % erfüllt.1

Ergänzungskapital (Tier 2)

Das Ergänzungskapital (Tier 2) besteht aus unbesicherten nachrangigen Schuldtiteln und deren Aktienüberschuss mit einer ursprünglichen Laufzeit von weniger als fünf Jahren, abzüglich Beteiligungen an nicht konsolidierten Finanzinstituts-Tochtergesellschaften unter bestimmten Umständen. Das gesamte regulatorische Kapital entspricht der Summe von Kernkapital und Ergänzungskapital.

Das Ergänzungskapital umfasst Neubewertungsrücklagen, hybride Kapitalinstrumente, nachrangige Terminschulden, allgemeine Kreditverlustrückstellungen und nicht offengelegte Rücklagen. Das Ergänzungskapital ist ergänzendes Kapital, da es weniger zuverlässig ist als das Kernkapital. Das Ergänzungskapital gilt als weniger zuverlässig als das Kernkapital, weil es schwieriger genau zu berechnen ist und aus Vermögenswerten besteht, die schwerer zu liquidieren sind.

Gemäß Basel III beträgt die Mindestgesamtkapitalquote 10,5 %; es gibt keine spezifische Anforderung für das Ergänzungskapital.

Buchwert des Eigenkapitals der Aktionäre

Das Bankkapital kann als Buchwert des Eigenkapitals der Aktionäre in der Bilanz einer Bank betrachtet werden. Da viele Banken ihre finanziellen Vermögenswerte häufiger neu bewerten als Unternehmen in anderen Branchen, die Sachanlagen zu historischen Kosten halten, kann das Eigenkapital der Aktionäre als angemessener Näherungswert für das Bankkapital dienen.

Typische Posten im Buchwert des Eigenkapitals der Aktionäre sind Vorzugsaktien, Stammaktien, eingezahltes Kapital, einbehaltene Gewinne und kumuliertes sonstiges Ergebnis. Der Buchwert des Eigenkapitals der Aktionäre wird auch als Differenz zwischen den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Bank berechnet.

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Basler Ausschuss für Bankenaufsicht. "Basel III Monitoring Report" Seite 27.

Basler Ausschuss für Bankenaufsicht. "Basel III Monitoring Report" Seite 27.

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