Bare Trust

Was ist ein Bare Trust?

Ein Bare Trust ist eine Treuhandstruktur, bei der der Begünstigte vollständige Rechte an den Vermögenswerten und Einkünften des Trusts hat, während der Treuhänder das rechtliche Eigentum besitzt, aber kein Ermessen darüber hat, wie oder wann die Mittel verteilt werden. In Kanada und Großbritannien üblich, werden Bare Trusts häufig verwendet, um Vermögenswerte steuereffizient zu übertragen, insbesondere an Begünstigte mit niedrigerem Einkommen, die möglicherweise weniger Steuern auf Kapitalerträge zahlen.

Im Gegensatz zu komplexeren Trusts, die Treuhändern Entscheidungsbefugnis geben, bieten Bare Trusts wenig Flexibilität, aber klare Kontrolle für die Begünstigten. In den Vereinigten Staaten sind sie nicht erlaubt.

Wichtige Erkenntnisse

• Bare Trusts geben Begünstigten sofortiges und absolutes Eigentum an Trust-Vermögenswerten und -Einkünften, üblich in Großbritannien und Kanada.
• Treuhänder verwalten Bare-Trust-Vermögenswerte gemäß den Anweisungen des Begünstigten, können aber nicht über den Zeitpunkt oder die Methode der Verteilung bestimmen.
• Einkünfte aus Bare-Trust-Vermögenswerten werden zum Steuersatz des Begünstigten besteuert, was potenzielle Steuervorteile für Geringverdiener bietet.
• Bare Trusts können einmal eingerichtete Begünstigte nicht ändern und können Erbschaftssteuer auslösen, wenn der Erblasser innerhalb von sieben Jahren stirbt.
• Bare Trusts bieten eine kostengünstige und steuereffiziente Methode zur Vermögensübertragung, die es sogar ermöglicht, Wertpapiere für Minderjährige zu halten.

Grundlagen und Vorteile von Bare Trusts erkunden

Auch als einfache Trusts oder nackte Trusts bekannt, werden Bare Trusts häufig von Eltern und Großeltern genutzt, um Vermögenswerte an ihre Kinder oder Enkelkinder zu übertragen. Die Regeln für Bare Trusts erlauben es Begünstigten, zu entscheiden, wann sie die Vermögenswerte des Trusts zurückerhalten möchten, sofern sie im Vereinigten Königreich mindestens 18 Jahre alt sind. Begünstigte können das Kapital und das Einkommen, das sie aus einem Bare Trust erben, nach Belieben verwenden.

Ein Bare Trust wird durch eine Treuhandurkunde oder eine Treuhanderklärung errichtet. In der einfachsten Form eines Bare Trusts gehören die vom Errichter hinterlassenen Vermögenswerte dem Treuhänder und dem Begünstigten. Der Treuhänder hat jedoch in einem Bare Trust keine Pflichten oder Befugnisse. Er handelt nach den Anweisungen des Begünstigten.

Bare Trusts unterscheiden sich von anderen Trusts, da der Begünstigte auf Einkünfte aus den Vermögenswerten des Trusts, wie Zinsen und Mieten, besteuert wird, da er der rechtliche Eigentümer ist. Dies kann zu Steuerersparnissen für Begünstigte mit niedrigem Einkommen führen, da Steuergesetze in der Regel Einzelpersonen gegenüber Trusts bevorzugen.

Begünstigte müssten Einkünfte aus den Trust-Vermögenswerten sowie Kapitalgewinne, die den jährlichen Freibetrag übersteigen, in ihrer Selbstauskunft zur Steuererklärung angeben.

Diese Steuer wird jedoch auf den Errichter des Trusts erhoben, wenn der Begünstigte unter 18 Jahre alt ist. Beispielsweise müsste ein Großelternteil, der einen Bare Trust für ein kleines Enkelkind eröffnet, Steuern auf die Einkünfte aus den Trust-Vermögenswerten zahlen, bis der minderjährige Begünstigte 18 Jahre alt wird.

Wichtig

Sobald ein oder mehrere Begünstigte für einen Bare Trust festgelegt sind, kann diese Entscheidung nicht rückgängig gemacht werden.

Wie Bare Trusts die Erbschaftssteuer beeinflussen

Begünstigte könnten Erbschaftssteuer zahlen, wenn der Errichter des Trusts innerhalb von sieben Jahren nach dessen Einrichtung stirbt, da Steuerbehörden Bare Trusts als potenziell steuerfreie Übertragungen betrachten. Es fällt keine Erbschaftssteuer an, wenn der Errichter länger als sieben Jahre lebt. Die Person, die den Trust einrichtet, vermeidet Steuern, da sie das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten auf den Trust überträgt.

Was passiert mit einem Bare Trust, wenn Sie sterben?

Im Vereinigten Königreich hat der Begünstigte eines Bare Trusts Anspruch auf sowohl die Vermögenswerte als auch die Einkünfte des Trusts. Wenn der Begünstigte eines Bare Trusts stirbt, gelten die Einkünfte und Vermögenswerte als Teil seines Nachlasses und können an seine eigenen Erben und Begünstigten weitergegeben werden.1

Was sind die Vorteile eines Bare Trust?

In Ländern, die sie erlauben, haben Bare Trusts steuerliche Vorteile für den Errichter und sind günstiger und einfacher einzurichten als andere Trust-Arten. Darüber hinaus ermöglicht ein Bare Trust, wenn der Begünstigte jünger als 18 Jahre ist, das Halten von Vermögenswerten, die er sonst nicht besitzen könnte, wie Wertpapiere.

Was sind die Nachteile eines Bare Trust?

Das Hauptproblem bei Bare Trusts ist, dass die Begünstigten nach der Einrichtung des Trusts nicht geändert werden können. Darüber hinaus können die Vermögenswerte im Trust je nach Rechtsordnung der Erbschafts- oder Kapitalertragssteuer unterliegen.2