Barlohn- oder Stundungsvereinbarung Coda

Verständnis von Cash-or-Deferred-Arrangements (CODAs)

Wichtige Erkenntnisse

Eine Bar- oder aufgeschobene Vereinbarung (CODA) ist eine Finanzierungsmethode für bestimmte qualifizierte Rentenpläne, wie vom IRS festgelegt.
CODAs ermöglichen es Arbeitnehmern, den Erhalt eines Teils ihres Gehalts aufzuschieben, der vor Steuern in Rentenkonten investiert werden kann.
Diese Vereinbarungen sind vorteilhaft für die Steuerplanung und langfristige Altersvorsorge.
CODAs werden oft mit 401(k)-Plänen in Verbindung gebracht, gelten aber gleichermaßen für andere Arten von qualifizierten Plänen.

Was ist eine Bar- oder aufgeschobene Vereinbarung (CODA)?

Eine Bar- oder aufgeschobene Vereinbarung (CODA) ist eine Methode zur Finanzierung jeder Art von qualifiziertem Gewinnbeteiligungs-, Aktienbonus-, Pre-ERISA-Geldkauf-Rentenplan oder eines ländlichen Genossenschaftsplans. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) sind dies die einzigen Arten von Plänen, die eine Bar- oder aufgeschobene Vereinbarung enthalten können.

Ein CODA verlangt vom Arbeitgeber, eine der folgenden Maßnahmen durchzuführen:

Einen bestimmten Betrag in bar oder eine andere steuerpflichtige Leistung, die derzeit nicht verfügbar ist, bereitstellen

Den Betrag in einen Trust einzahlen oder eine Rückstellung oder eine andere Form von Leistung bereitstellen1

Bar- oder aufgeschobene Vereinbarungen erlauben es den Arbeitnehmern ebenfalls, einen Teil ihres Gehalts in den Plan einzuzahlen, damit ihre Ersparnisse steuerbegünstigt wachsen können. Die häufigste Art von CODA ist eine Barprämie, die in die 401(k)-Pläne der Arbeitnehmer eingezahlt wird.

Verständnis von Bar- oder aufgeschobenen Vereinbarungen (CODA)-Plänen

Arbeitnehmer, die an Bar- oder aufgeschobenen Vereinbarungen teilnehmen, können weiterhin auch in traditionelle oder Roth-IRAs einzahlen. Allerdings erhalten sie möglicherweise nicht den vollen Abzug von einem traditionellen IRA-Beitrag, wenn ihr Einkommen über einem bestimmten Niveau liegt.

CODA-Pläne ermöglichen es Einzelpersonen, ihre Rentenkonten zu finanzieren und eine sofortige Besteuerung zu vermeiden, genau wie IRAs. Laut IRS wird eine Bar- oder aufgeschobene Vereinbarung ab dem ersten Tag des Planjahres wirksam. Ein Aufschub darf jedoch nicht rückwirkend erfolgen.1

Wie CODA mit 401(k)-Plänen integriert wird

Wie oben erwähnt, ist die häufigste Art von CODA eine Barprämie, die in die 401(k)-Pläne der Arbeitnehmer eingezahlt wird.

Ein 401(k)-Plan ist ein vom Arbeitgeber geförderter Rentenplan. Gemäß den Planbedingungen können berechtigte Arbeitnehmer Gehaltsaufschübe auf einer Vorsteuerbasis leisten. Alle Erträge in einem solchen 401(k)-Plan, aus Kapitalgewinnen oder Zinserträgen, fallen auf steuerbegünstigter Basis an. Wenn der Arbeitnehmer die Mittel abhebt, vermutlich nach der Pensionierung, muss er Steuern zahlen. Eine andere Art von 401(k)-Plan ist ein Roth. Bei einem Roth-Plan werden nach Steuern eingezahlte Dollar investiert und Abhebungen sind steuerfrei.

Wichtig

Wenn der Arbeitnehmer seine 401(k)-Mittel vor Vollendung des 59. Lebensjahres abhebt, kann der IRS eine zusätzliche Strafsteuer von 10% erheben.2

Im Allgemeinen ermöglichen 401(k)-Pläne den Arbeitnehmern, ihre eigenen Anlagen aus einer Kerngruppe von Anlageprodukten auszuwählen. Die Teilnehmer können aus mehreren Optionen wählen, die Risiko und Ertrag basierend auf ihrem Alter und ihrer Risikobereitschaft ausgleichen. Viele beliebte Optionen umfassen zielgerichtete Fonds (Target-Date-Fonds), die auf den Jahren des Teilnehmers bis zur Rente basieren.

US-Altersvorsorge setzt ihren Aufschwung fort

In der Zwischenzeit erhöhen die Amerikaner weiterhin ihre 401(k)-Ersparnisse. Zum ersten Quartal 2024 betrug der durchschnittliche 401(k)-Saldo 125.900 $. Dies war 6 % höher als im vorherigen Quartal und 16 % höher als ein Jahr zuvor. In diesem Zeitraum erreichte die Sparquote mit 14,2 % einen Rekordwert (diese Zahl umfasst auch Arbeitgeberbeiträge).3

Internal Revenue Service. "Chapter 13– Cash or Deferred Arrangements Selected Examination Issues." Page 13-3.

Internal Revenue Service. "Topic No. 558, Additional Tax on Early Distributions From Retirement Plans Other Than IRAs."

Fidelity. "Q1 2024 Retirement Analysis."

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