Befreiung

Ausnahme: Funktionsweise, Typen und FAQs

Was ist eine Steuerbefreiung?

Eine Steuerbefreiung reduziert den Betrag des Einkommens, das der Einkommensteuer unterliegt. Es gibt verschiedene Befreiungen, die vom Internal Revenue Service (IRS) zugelassen werden. Früher waren die beiden häufigsten Arten persönliche Befreiungen und Befreiungen für Angehörige. Doch mit den Änderungen durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 ist die persönliche Befreiung bis Ende 2025 weggefallen. Befreiungen für Angehörige bestehen zusammen mit anderen Arten weiterhin.

Wichtige Erkenntnisse

Eine Befreiung reduziert den Betrag des Einkommens, das andernfalls besteuert würde.
Bis Ende 2025 wurden persönliche Befreiungen abgeschafft und durch höhere Pauschalabzüge ersetzt.
Es gibt eine Vielzahl anderer Befreiungen, die in vielen Formen auftreten können.
Bestimmte Einkünfte, wie Einkünfte aus Kommunalanleihen, gelten als befreite Einkünfte.

Wie eine Steuerbefreiung funktioniert

Vor dem Tax Cuts and Jobs Act gab es eine persönliche Befreiung. Sie konnte zusätzlich zum Pauschalabzug von Personen geltend gemacht werden, die ihre Steuerabzüge nicht einzeln aufführten. Stattdessen gibt es jetzt einen höheren Pauschalabzug, der mit dem TCJA verabschiedet wurde. Während Befreiungen vor dem TCJA einen größeren Unterschied bei der Berechnung Ihrer jährlichen Steuern ausmachten, können sie Ihre Steuersituation dennoch drastisch verändern, indem sie das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Persönliche Steuerbefreiungen

Die persönliche Befreiung wurde mit den Reformen von 2017 abgeschafft, aber wie erwähnt im Wesentlichen durch höhere Pauschalabzüge für Paare und Einzelpersonen ersetzt. Für das Steuerjahr 2022 beträgt der Pauschalabzug 12.950 $, wenn Sie als Einzelperson einreichen, 19.400 $ für Haushaltsvorstände und 25.900 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Für das Steuerjahr 2023 steigt der Pauschalabzug auf 13.850 $ für Einzelpersonen, 20.800 $ für Haushaltsvorstände und 27.700 $ für gemeinsam veranlagte Steuerzahler. Diese Änderungen waren Teil vieler im Tax Cuts and Jobs Act.

Bis zum Steuerjahr 2017 konnten einzelne Steuerzahler 4.050 $ für jeden Steuerzahler, Ehepartner und unterhaltsberechtigtes Kind geltend machen. Zuvor konnte ein Steuerzahler mit drei zulässigen Befreiungen 12.150 $ von seinem gesamten zu versteuernden Einkommen abziehen. Wenn diese Person jedoch über einer bestimmten Schwelle verdiente, wäre der Betrag der Befreiung schrittweise reduziert und schließlich gestrichen worden.

Steuerzahler konnten nur dann eine persönliche Befreiung geltend machen, wenn die Person nicht als Angehöriger in der Einkommensteuererklärung einer anderen Person aufgeführt wurde. Diese Regelung unterschied bewusst Befreiungen von Abzügen. Nehmen wir zum Beispiel einen berufstätigen Studenten, dessen Eltern ihn als Angehörigen in ihrer Steuererklärung angegeben haben. Da jemand anderes den Studenten als Angehörigen beansprucht hat, konnte der Student die persönliche Befreiung nicht geltend machen, aber dennoch den Pauschalabzug beanspruchen.

In den meisten Fällen konnten Steuerzahler auch einen persönlichen Abzug für einen Ehepartner geltend machen, solange der Ehepartner nicht als Angehöriger in der Steuererklärung einer anderen Person beansprucht wurde.

Befreiungen für Angehörige

In vielen Fällen umfassen Angehörige am häufigsten die minderjährigen Kinder des Steuerzahlers. Allerdings können Steuerzahler auch Befreiungen für andere Angehörige geltend machen. Der IRS hat einen Test zur Bestimmung, wer als Angehöriger gilt, aber in den meisten Fällen wird dies als ein Verwandter des Steuerzahlers (Elternteil, Kind, Bruder, Schwester, Tante oder Onkel) definiert, der für seinen Unterhalt vom Steuerzahler abhängig ist.

Die Steuergutschrift für Kinder (Child Tax Credit) verdoppelte sich unter dem Tax Cuts and Jobs Act auf maximal 2.000 $ pro Kind, gegenüber zuvor 1.000 $ pro Angehörigem. Es gibt bestimmte Einkommensgrenzen, die beeinflussen, wie viel Gutschrift eine Familie tatsächlich erhalten kann.

Andere Arten von Steuerbefreiungen

Neben den oben genannten können Befreiungen in vielen Formen auftreten. Einige gemeinnützige Organisationen, amerikanische Bürger, die im Ausland arbeiten, Steuerzahler mit geringem Einkommen und andere Sonderkategorien haben Steuerbefreiungen. Weitere Befreiungen umfassen die folgenden:

Befreiung vom Steuerabzug

Arbeitgeber ziehen Einkommensteuer von ihren Arbeitnehmern ein und führen sie an den IRS ab. Eine Person ohne Steuerschuld kann jedoch eine Befreiung vom Steuerabzug beantragen. Dies bedeutet lediglich, dass der Arbeitgeber Medicare- und Social-Security-Steuern vom Gehaltsscheck der Person einbehält, aber keine Einkommensteuer einbehält.

Befreiungen für Einkünfte

Bestimmte Einkommensarten sind steuerfrei. Steuerfreie Einkünfte umfassen Einkünfte aus Kommunalanleihen sowie Schenkungen unter 16.000 $ im Jahr 2022 und 17.000 $ im Jahr 2023. Ausschüttungen aus Health Savings Accounts (HSAs), die für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden, sind ebenfalls nicht steuerpflichtig.

Kurzer Fakt

Das W-4-Formular ermöglicht es Arbeitnehmern, ihren Arbeitgeber darüber zu informieren, wie viel Steuer vom Gehaltsscheck einbehalten werden soll, basierend auf dem Familienstand, der Anzahl der Befreiungen und Angehörigen usw. Jedes Mal, wenn ein Arbeitnehmer eine neue Stelle antritt, muss er das W-4 ausfüllen, das dem Arbeitgeber hilft, den an die Steuerbehörden abzuführenden Betrag zu schätzen.

Was ist ein qualifizierter Angehöriger?

Ein Angehöriger ist eine Person, die finanziell von jemand anderem abhängig ist, und umfasst typischerweise Kinder oder andere Verwandte. Der IRS bestimmt, wer als Angehöriger gilt. Nur ein Steuerzahler kann einen bestimmten Angehörigen in seiner Einkommensteuererklärung geltend machen.

Welche Art von Einkommen ist steuerfrei?

Einkünfte aus Kommunalanleihen sind steuerfrei. Ausschüttungen aus Health Savings Accounts (HSAs) sind befreit, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden. Qualifizierte Ausschüttungen aus Roth-401(k)-Plänen und Roth-IRAs sind ebenfalls steuerfrei.

Wie hoch ist der Pauschalabzug?

Der Pauschalabzug für das Steuerjahr 2022 beträgt 12.950 $, wenn Sie als Einzelperson oder getrennt veranlagt einreichen, und 25.900 $ für Verheiratete, die gemeinsam einreichen. Im Jahr 2023 steigt er auf 13.850 $ für Einzelpersonen und 27.700 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare.

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