Begünstigter eines Trusts

Was ist ein Begünstigter eines Trusts?

Ein Begünstigter eines Trusts ist die Einzelperson oder die Gruppe von Personen, für die ein Trust eingerichtet wird. Trusts werden aus verschiedenen Gründen genutzt, aber einer der Hauptzwecke ist die Übertragung von Vermögen mit steuerlichen Vorteilen. Es gibt im Allgemeinen zwei Arten von Trusts: widerrufliche und unwiderrufliche.

Der Trust-Ersteller oder Treugeber benennt die Begünstigten und einen Treuhänder, der die Vermögenswerte des Trusts gemäß der Trustvereinbarung verantwortungsvoll für die Begünstigten verwalten muss. Die Begünstigten können zu einem bestimmten Zeitpunkt das Eigentum und die Kontrolle über den Trust übernehmen oder von ihm profitieren, ohne Kontrolle über Trust-Entscheidungen zu haben.

Wichtige Erkenntnisse

• Trust-Begünstigte werden vom Treugeber benannt, um Vorteile aus den Vermögenswerten und Einkünften des Trusts zu erhalten.
• Begünstigte haben das Recht, die Aktivitäten des Treuhänders zu überwachen und können rechtliche Schritte einleiten, wenn Fehlverhalten auftritt.
• Trusts können widerruflich oder unwiderruflich sein, was die Möglichkeit beeinflusst, Begünstigte oder Trust-Bedingungen zu ändern.
• Begünstigte können Jahresberichte erhalten, die die Leistung des Trusts detailliert darlegen, und können bei Bedarf die Einbeziehung des Gerichts beantragen.
• Ein Trust kann beendet werden, wenn alle Begünstigten zustimmen, aber in der Regel ist eine gerichtliche Genehmigung erforderlich.

Arten von Trust-Begünstigten und ihre Rechte

Trust-Begünstigte fallen typischerweise in zwei Hauptkategorien. Eine Art von Begünstigten hat das Recht, das Trust-Kapital und seine Einkünfte zu besitzen und zu kontrollieren, wie in der Trustvereinbarung festgelegt. Zum Beispiel kann ein Elternteil einen Trust einrichten, der einem Kind die Kontrolle über Vermögenswerte gibt, sobald es die Volljährigkeit erreicht oder wenn der Elternteil verstirbt. Diese Regelung ist bei widerruflichen Trusts üblich, die Vermögenswerte beim Tod des Treugebers an die Begünstigten verteilen. Die Identität der Begünstigten liegt beim Treugeber, der zu Lebzeiten die Begünstigten ändern oder den Trust beenden kann.

Bei einem unwiderruflichen Trust können die Begünstigten in der Regel nicht geändert werden, und die Bedingungen benötigen ihre Zustimmung zur Änderung. Der Treugeber entscheidet jedoch, wie das Trust-Kapital und die Einkünfte auf die Begünstigten verteilt werden. Zum Beispiel kann eine Person einen Trust einrichten, um die Ausbildung eines Kindes zu finanzieren. Der Treugeber kann den Treuhänder anweisen, Gelder für dieses Ziel zu verteilen, ohne dem Kind die volle Kontrolle über die Ausgaben zu geben.1

Praktisches Beispiel eines Trust-Begünstigten

Ein Treugeber hat einen Begünstigten, Sam, in einem Trust benannt. Der Treugeber bestimmt, wie die Gelder im Trust verwaltet werden und welchen Zwecken sie dienen sollen. Zum Beispiel kann festgelegt sein, dass ein bestimmter Geldbetrag über einen bestimmten Zeitraum und in einem bestimmten Alter für die Ausbildung von Sam, dem Begünstigten, bereitgestellt wird.

Wichtige Rechte und rechtliche Schutzmaßnahmen für Trust-Begünstigte

Das jeweilige Landesrecht regelt die Rechte der Begünstigten, aber sie haben in der Regel die Befugnis, den Treuhänder und die Trust-Aktivitäten zu überwachen. Treuhänder senden den Begünstigten in der Regel Jahresberichte, die die Gewinne, Verluste und Ausgaben des Trusts detailliert darlegen. Wenn ein Treuhänder es versäumt, mindestens einen Jahresbericht zu senden, können die Begünstigten eine Abrechnung der Trust-Investitionen vom Gericht verlangen.2

Wenn Begünstigte den Verdacht haben, dass der Treuhänder seine treuhänderische Pflicht, die Trust-Vermögenswerte mit der gebotenen Sorgfalt umsichtig zu verwalten, verletzt hat, können sie rechtliche Schritte einleiten, um den Treuhänder zu ersetzen oder zu verklagen. Diese Maßnahmen umfassen in der Regel die Einreichung eines Antrags beim örtlichen Nachlassgericht. In einigen Fällen kann der Treuhänder für den Verlust des Trust-Kapitals und für nicht realisierte Einkünfte aufgrund von Fehlverhalten haftbar gemacht werden. Solche Verstöße können Bestechung, extrem schlechte Anlageentscheidungen und die Bereicherung auf Kosten des Trusts umfassen.3

Wenn alle Begünstigten volljährig und geistig gesund sind und der Beendigung eines Trusts zustimmen, können sie rechtliche Schritte einleiten, um dies zu erreichen. In den meisten Fällen müsste das Gericht entscheiden, dass die Ziele des Treugebers für die Errichtung des Trusts erreicht wurden oder nicht vernünftigerweise erreicht werden können, bevor der Trust beendet werden kann.4

Wie funktionieren Trust-Ausschüttungen?

Meistens kann die Verteilung von Vermögenswerten aus einem Trust auf eine von drei Arten erfolgen. Erstens können Vermögenswerte direkt ausgezahlt werden, d.h. die Vermögenswerte im Trust unterliegen keinen Einschränkungen. Zweitens können die Ausschüttungen zeitlich gestaffelt erfolgen, und drittens kann der Treuhänder bestimmen, wann die Vermögenswerte verteilt werden. Wichtig ist, dass der Treugeber des Trusts festlegt, wie die Verteilung erfolgt.

Kann ein Treuhänder einen Begünstigten aus einem Trust entfernen?

Obwohl Begünstigte von einem Treuhänder aus einem Trust entfernt werden können, ist dies ungewöhnlich. Es gibt zwei Bedingungen, unter denen dies möglich ist: wenn der Treugeber in den Trust-Dokumenten ausdrücklich festlegt, dass ein Treuhänder einen Begünstigten entfernen kann, oder wenn der Treuhänder auch der Treugeber ist.

Welche Rechte hat der Begünstigte?

Während die Rechte der Begünstigten von einer Trust-Form zur anderen variieren können, können Begünstigte insgesamt den Treuhänder und die Aktivitäten im Trust überwachen. In der Regel stellen Treuhänder einen Jahresbericht über die Leistung, Gewinne, Verluste und Ausgaben des Trusts aus. Begünstigte können rechtliche Schritte einleiten, wenn sie nicht ausreichend auf dem Laufenden gehalten werden oder wenn sie vermuten, dass der Treuhänder während der Überwachung des Trusts seine treuhänderische Pflicht verletzt hat.2