Beitragsbemessungsgrenze

Wichtige Erkenntnisse

• Die Beitragsbemessungsgrenze ist der Höchstbetrag des Erwerbseinkommens, auf den Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen.1
• Die Beitragsbemessungsgrenze wird auch als Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze bezeichnet, obwohl der erstere Begriff einen breiteren Steuerbereich abdecken kann.
• Der Höchstbetrag des Einkommens, auf den Steuerpflichtige Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen, beträgt für das Steuerjahr 2025 176.100 $.2
• Die Hälfte der Sozialversicherungssteuer wird vom Arbeitgeber gezahlt, die andere Hälfte vom Arbeitnehmer.3
• Einige staatliche Arbeitslosenversicherungen verwenden eine Beitragsbemessungsgrenze zur Berechnung der Arbeitslosensteuer.4

Was ist die Beitragsbemessungsgrenze?

Der Begriff Beitragsbemessungsgrenze bezeichnet den Höchstbetrag des Erwerbseinkommens, auf den Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Das Bruttogehalt des Arbeitnehmers entspricht in der Regel der Beitragsbemessungsgrenze. Ein Arbeitgeber führt diese Berechnung in der Regel durch und zieht den korrekten Steuerbetrag von jeder Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers ab. Der Arbeitnehmer ist jedoch weiterhin dafür verantwortlich, die Steuer jedes Jahr in seiner Steuererklärung anzugeben. Die Beitragsbemessungsgrenze wird auch als Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze bezeichnet.

Die Beitragsbemessungsgrenze verstehen

Der Sozialversicherungssteuersatz beträgt 12,4 % des Einkommens. Die Hälfte der Steuer, also 6,2 %, wird vom Arbeitgeber gezahlt, und der Arbeitnehmer ist für die Zahlung der anderen Hälfte durch Gehaltsabzüge verantwortlich. Die Sozialversicherungssteuer wird jedoch nur auf Einkünfte bis zu einer bestimmten Grenze erhoben. Löhne, Gehälter und Boni, die den festgelegten Höchstbetrag des Einkommens übersteigen, sind nicht steuerpflichtig. Die Grenze wird jährlich angepasst und an Veränderungen des nationalen Durchschnittslohnindex gekoppelt.52

Der Höchstbetrag des Einkommens, das der Sozialversicherungssteuer unterliegt, beträgt für das Steuerjahr 2024 168.600 $ und für das Steuerjahr 2025 176.100 $.2 Für Beträge über dieser Schwelle zahlen Sie keine Sozialversicherungssteuer. Die Sozialversicherungssteuer wird zusammen mit der Medicare-Steuer automatisch von Ihrem Gehalt abgezogen. Beachten Sie, dass die Sozialversicherungssteuer zwar nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze erhoben wird, die Medicare-Steuer von 2,9 % jedoch keine solche Grenze hat. Daher wird sie auf 100 % des Einkommens eines Arbeitnehmers angewendet.6

Die Beitragsbemessungsgrenze eines Arbeitnehmers wird jedes Jahr auf seinem W-2-Formular (Lohn- und Steuerbescheinigung) angegeben. Arbeitgeber erstellen jährlich W-2-Formulare und senden Kopien sowohl an den Internal Revenue Service (IRS) als auch an den Arbeitnehmer. Feld 3 des Formulars („Sozialversicherungslöhne“) gibt im Wesentlichen Ihre Beitragsbemessungsgrenze an und zeigt, wie viel des Einkommens einer Person der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Feld 4 gibt den einbehaltenen Betrag der Sozialversicherungssteuer an.7

Warnung

Wenn Sie selbstständig sind, sind Sie dafür verantwortlich, sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern an den IRS zu zahlen.6

Besondere Überlegungen

Die Steuern, die von den Sozialversicherungslöhnen abgezogen werden, dienen zur Finanzierung der Sozialversicherungszahlungen, die Millionen von Menschen jeden Monat erhalten. Die bekanntesten davon sind die Altersrentenleistungen, die an Personen ab 65 Jahren gezahlt werden. Hier ist ein Überblick darüber, wie viele Personen ab Januar 2026 jede einzelne Leistung aus dem Sozialversicherungsprogramm erhalten:

Insgesamt 70,6 Millionen Leistungsempfänger bezogen Sozialversicherungsleistungen in Höhe von insgesamt 136 Billionen Dollar.

Etwa 8,1 Millionen behinderte Arbeitnehmer und ihre 1 Million Angehörigen erhalten ebenfalls Sozialversicherungsschecks in Höhe von durchschnittlich 1.492 $ pro Monat.

Hinterbliebene verstorbener Rentner oder behinderter Arbeitnehmer haben Anspruch auf alle oder einen Teil der Leistungen. Es gibt 5,8 Millionen Amerikaner in dieser Gruppe, die insgesamt 9,4 Milliarden Dollar erhalten.8

Wichtig

Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer werden zusammen als Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuern bezeichnet. Die 7,65 % des Bruttoeinkommens, die ein Arbeitnehmer für sie zahlt, erscheinen als FICA-Steuern auf seinem Gehaltsabrechnungsbeleg und auf seinem jährlichen W-2-Formular.2

Beitragsbemessungsgrenze und Arbeitslosensteuer

Eine Beitragsbemessungsgrenze wird am häufigsten in Bezug auf die Sozialversicherungssteuer verwendet, kann aber auch für jede einkommensabhängige Steuer gelten. Beispielsweise verwenden einige staatliche Arbeitslosenversicherungen eine Beitragsbemessungsgrenze zur Berechnung der Arbeitslosensteuer. Die folgende Liste zeigt die Beitragsbemessungsgrenzen zur Berechnung der Arbeitslosenversicherung für das Steuerjahr 2025 in mehreren Bundesstaaten:

Alaska: 54.200 $9

Kalifornien: 7.000 $10

Florida: 7.000 $11

Kentucky: 12.000 $12

Nevada: 43.700 $13

New York: 17.600 $14

Ohio: 9.000 $15

Pennsylvania: 10.000 $16

Wyoming: 33.800 $17

Wie die Beitragsbemessungsgrenze für die Sozialversicherung kann auch die Bemessungsgrundlage für die Arbeitslosensteuer regelmäßig, oft jährlich, je nach Bundesstaat erhöht werden.

Kurzer Fakt

In einigen Fällen verdient ein Arbeitnehmer Löhne, die als Überschusslöhne eingestuft werden. Der Überschusslohn kann vom Bruttoeinkommen abgezogen werden, so dass die Beitragsbemessungsgrenze niedriger ist als das Bruttoeinkommen.

Ausnahmen von der Beitragsbemessungsgrenze

Nur bestimmte Teile des Einkommens einer Person gelten als steuerpflichtig. Selbst wenn sie in einer Gehaltsabrechnung enthalten sind, sind einige gängige Vergütungsarten entweder vollständig oder innerhalb von Grenzen von der Beitragsbemessungsgrenze ausgenommen. Dazu gehören:

Zahlungen an Partner einer Personengesellschaft

Löhne behinderter Arbeitnehmer

Leistungen der Arbeitsunfallversicherung

Vergütung, die an minderjährige Familienangehörige gezahlt wird

Lebensversicherungsschutz

Geschäftsreisekosten

Unterstützung für Kinderbetreuung, Bildung und Altersvorsorgeplanung

Zahlungen an bestimmte Nicht-Arbeitnehmer

Trinkgelder unter 20 $ pro Monat18

Kurzer Fakt

Das COVID-related Tax Relief Act von 2020 verschob das Fälligkeitsdatum für den Einbehalt und die Zahlung des Arbeitnehmeranteils der Sozialversicherungssteuer auf Löhne des 4. Quartals auf den Zeitraum vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021. Dies galt für Arbeitnehmer, deren Sozialversicherungslöhne für einen zweiwöchentlichen Abrechnungszeitraum weniger als 4.000 $ betrugen.19

Beispiele für die Beitragsbemessungsgrenze

Im Folgenden finden Sie zwei Beispiele für die Beitragsbemessungsgrenze und die Berechnung der Sozialversicherungssteuer. Wir verwenden in den Beispielen die Beitragsbemessungsgrenze von 2025.

Nehmen wir an, Rob verdient ein Bruttoeinkommen von 85.000 $ und ihm werden 6,2 % Sozialversicherungssteuer von seinem Gehalt abgezogen. Die Bundesregierung wird Rob effektiv 5.270 $ (6,2 % x 85.000 $) abnehmen, um Renten- und Invaliditätsleistungen für Rentner zu finanzieren.

Betrachten wir nun Sues Situation. Angenommen, sie verdient ein Bruttoeinkommen von 195.000 $. Der Sozialversicherungssteuersatz wird nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 176.100 $ angewendet, was weniger als ihr Bruttoeinkommen ist. Daher wird Sue 10.918 $ (6,2 % x 176.100 $) als ihren Beitrag zum Sozialversicherungskonto des Landes für Rentner und Behinderte zahlen.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die FICA-Steuer?

Die FICA-Steuer, kurz für Federal Insurance Contributions Act, ist eine Abgabe auf Löhne und Einkünfte. Sie besteht aus 7,65 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers und setzt sich tatsächlich aus zwei separaten Steuern zusammen: Sozialversicherung (6,2 %) und Medicare (1,45 %). Arbeitnehmer und Arbeitgeber tragen jeweils die Hälfte der FICA-Steuer, die von jeder Gehaltsabrechnung abgezogen wird.20

Wie werden Sozialversicherung und Medicare für Selbstständige besteuert?

Selbstständige (freie Mitarbeiter, Einzelunternehmer usw.) müssen beide Hälften der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen – die gesamte FICA-Steuer von 15,3 %. Sie wird auf das Nettoeinkommen ihres Unternehmens oder die Summe ihrer selbstständigen Einkünfte nach Abzug von Ausgaben und Verlusten gezahlt. Selbstständige können die Hälfte des gezahlten Betrags in ihrer Steuererklärung abziehen.21

Zählt Sozialversicherung als Einkommen?

Ja, für die meisten Menschen zählt die Sozialversicherung als Einkommen und unterliegt daher der Einkommensteuer. Genauer gesagt zählt sie als nicht erwerbsmäßiges Einkommen.22 Ob Sie tatsächlich Steuern darauf zahlen, hängt jedoch von Ihrem gesamten Bruttoeinkommen ab.

Für das Steuerjahr 2025 sind bis zu 50 % des Sozialversicherungseinkommens steuerpflichtig für Personen mit einem kombinierten Bruttoeinkommen von 25.000 bis 34.000 $ oder für gemeinsam veranlagte Paare mit einem kombinierten Bruttoeinkommen von 32.000 bis 44.000 $. Bis zu 85 % der Sozialversicherungsleistungen sind steuerpflichtig für eine Person mit einem kombinierten Bruttoeinkommen von 34.000 $ oder mehr oder für ein gemeinsam veranlagtes Paar mit einem kombinierten Bruttoeinkommen von mehr als 44.000 $.23

Ab welchem Alter wird die Sozialversicherung nicht mehr besteuert?

Ihre Sozialversicherungsleistungen könnten theoretisch steuerfrei sein, sobald Sie das volle Rentenalter erreicht haben, das je nach Geburtsjahr bei etwa 66 oder 67 liegt.24 Dies gilt jedoch nur, wenn sie Ihre einzige Einkommensquelle sind. Sie zahlen Bundessteuern auf Ihre Leistungen, wenn Ihr kombiniertes Einkommen – definiert als 50 % Ihres Leistungseinkommens plus sonstiges Einkommen – bei Einzelveranlagung 25.000 $ pro Jahr oder bei gemeinsamer Veranlagung 32.000 $ übersteigt.25