Belastungsanordnung

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Belastungsverfügung ist eine gerichtlich genehmigte Pfändung von Geschäftsausschüttungen, die zur Tilgung einer Schuld auferlegt wird.
• Gläubiger mit einer Belastungsverfügung können die LLC ohne Zustimmung der Mitglieder nicht verwalten oder auflösen.
• In einigen Bundesstaaten sind Belastungsverfügungen das ausschließliche Rechtsmittel zur Beitreibung von Schulden von einem LLC-Mitglied.
• Bei einer Einpersonen-LLC können Gläubiger das Interesse des Schuldners pfänden, wenn die Landesgesetze dies zulassen.
• Schuldner, nicht Gläubiger, sind für Steuern auf Ausschüttungen im Rahmen einer Belastungsverfügung verantwortlich.

Was ist eine Belastungsverfügung?

Eine Belastungsverfügung ist eine gerichtlich genehmigte Pfändung, die von einem Gläubiger auf Ausschüttungen aus einer Geschäftseinheit wie einer Kommanditgesellschaft (LP) oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) auferlegt wird. Im Falle einer Belastungsverfügung ist der Schuldner ein Mitglied, Partner oder Eigentümer der Geschäftseinheit. Die Steuerverantwortung bleibt beim Schuldner, nicht beim Gläubiger, für die gepfändeten Ausschüttungen.

Gläubiger mit einer Belastungsverfügung können das Unternehmen nicht verwalten oder auflösen. In einigen Bundesstaaten ist eine Belastungsverfügung das alleinige Rechtsmittel für persönliche Gläubiger von LLC-Eigentümern. Einpersonen-LLCs können einer Zwangsvollstreckung ausgesetzt sein, wenn der Staat dies neben Belastungsverfügungen zulässt.

Die Mechanik von Belastungsverfügungen verstehen

Eine Belastungsverfügung ermöglicht es einer Einheit, eine Pfändung auf Geld zu legen und zu beschlagnahmen, das ihr von jemandem geschuldet wird, der als Mitglied einer Kommanditgesellschaft (LP) oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) benannt ist. Im Rahmen der Belastungsverfügung können sie eine Pfändung auf Geld legen, das dem Schuldner durch das Unternehmen ausgeschüttet wird. Eine Belastungsverfügung gibt dem Gläubiger keine Eigentumsrechte an der Gesellschaft. Bis die Schuld beglichen ist, kann der Gläubiger jedoch rechtlich Ausschüttungen an den Schuldner aus der Geschäftseinheit pfänden.

Wichtige Überlegungen zu Belastungsverfügungen

In vielen Bundesstaaten der USA sind persönliche Gläubiger eines LLC-Eigentümers darauf beschränkt, eine Belastungsverfügung als ihr ausschließliches Rechtsmittel zu verwenden, um ihnen geschuldete Gelder zurückzufordern. Die Bundesstaaten unterscheiden sich in der Art der Geschäftseinheit, gegen die sie einen Anspruch zulassen, und dies hängt weitgehend davon ab, ob es sich um ein Einpersonen- oder ein Mehrpersonenunternehmen handelt. Einige Bundesstaaten beschränken Gläubiger nicht auf eine Belastungsverfügung zur Befriedigung ihrer Forderungen. Diese Staaten erlauben dem Gläubiger, basierend auf unterschiedlichen Kriterien und Umständen, das Interesse des Schuldners an der investitionsbasierten Einheit zu pfänden. Im Wesentlichen kann der Gläubiger die Liquidation des Unternehmens erzwingen, um die Forderung gegen den Schuldner zu befriedigen.1

Sollte ein Mitglied oder Eigentümer einer LLC einer Belastungsverfügung eines persönlichen Gläubigers unterliegen, werden die Interessen der anderen LLC-Mitglieder geschützt. Persönliche Gläubiger, denen eine Belastungsverfügung gewährt wurde, können keine Ansprüche auf die den anderen LLC-Mitgliedern zustehenden Ausschüttungen erheben, noch dürfen sie sich ohne Zustimmung der anderen LLC-Mitglieder an der Verwaltung der LLC beteiligen, die LLC auflösen oder ihre Vermögenswerte verkaufen.1 Beschränkungen von Belastungsverfügungen sind eine gute Möglichkeit, Partnerschaftsvermögen in den Staaten zu schützen, die sie haben, wie z. B. Kalifornien.2

Belastungsverfügungen und Einpersonen-LLCs

Bei einer Einpersonen-LLC kann zusätzlich zur Gewährung einer Belastungsverfügung eine Zwangsvollstreckung in das Interesse des Schuldners erfolgen. Die Regeln für Einpersonen-LLCs variieren je nach Bundesstaat. Für die Staaten, die eine Zwangsvollstreckung zulassen, ist die Begründung, dass es keine anderen nicht-schuldnerischen Mitglieder gibt, deren Interessen zu schützen sind. Daher kann die Liquidation des Unternehmens erfolgen, und der Erlös wird dann zur Befriedigung des Urteilsanspruchs des Gläubigers verwendet.

Einige Bundesstaaten haben jedoch ihre LLC-Gesetze geändert, um Einpersonen-LLCs denselben Schutz vor Gläubigern zu gewähren, der Mehrpersonen-LLCs gewährt wird. Diese Gesetze erlauben dem Gläubiger keine Zwangsvollstreckung; stattdessen legen sie fest, dass Belastungsverfügungen das ausschließliche Rechtsmittel des Gläubigers sind, wenn er Ansprüche gegen Einpersonen- oder Mehrpersonen-LLCs geltend macht.

Wichtig

Zu den Bundesstaaten, die Gesetze zum Schutz von Einpersonen-LLCs erlassen haben, gehören Delaware, Wyoming und Nevada.1

Wie Belastungsverfügungen Ihre Steuern beeinflussen

Einige Kritiker argumentieren, dass ein Gläubiger, der die Ausschüttungen eines Schuldners aus einer LLC pfändet, für die Zahlung der Steuern auf diese Ausschüttungen verantwortlich ist. Gemäß Revenue Ruling 77-137 (1997-1 C.B. 178) zahlt der Gläubiger jedoch keine Steuern auf diese Ausschüttung. Vielmehr ist der Schuldner für die Steuerzahlungen verantwortlich, da der Gläubiger kein Mitglied der LLC ist. Für den Fall, dass der Gläubiger die Liquidation der LLC zur Tilgung der Schuld erzwingt, wäre der Gläubiger zu diesem Zeitpunkt für die Steuern auf die Liquidation verantwortlich.3

Was ist ein Beispiel für eine Belastungsverfügung?

Angenommen, die Big Bank hat ein Urteil gegen Sheila Debtor, und Sheila Debtor ist Mitglied der Small Company, LLC. Die Big Bank kann eine Belastungsverfügung beantragen, die die Small Company, LLC verpflichtet, der Big Bank alle Ausschüttungen zu zahlen, die andernfalls an Sheila gezahlt würden, bis die Urteilsschuld beglichen ist.

Was ist eine Belastungsverfügung in einer Partnerschaft?

Eine Belastungsverfügung legt eine Pfändung auf das Eigentumsinteresse eines Mitglieds oder Partners in einer Partnerschaft. Die Verfügung wird von einem Gericht erlassen und verlangt vom Geschäftsführer der LLC, an den persönlichen Gläubiger des Schuldner-Eigentümers alle Ausschüttungen von Einkommen oder Gewinnen zu zahlen, die andernfalls an das schuldnerische Mitglied verteilt würden.

Was sind die Bedingungen einer Belastungsverfügung?

Wenn ein Mitglied oder Eigentümer einer LLC einer Belastungsverfügung eines persönlichen Gläubigers unterliegt, bleiben die Interessen der anderen LLC-Mitglieder geschützt. Gläubiger, denen eine Belastungsverfügung gewährt wurde, können keine Ausschüttungen einziehen, die den anderen LLC-Mitgliedern zustehen; die Belastungsverfügung beschränkt den Gläubiger auf den Anteil des Schuldners an den Ausschüttungen. Darüber hinaus erhält der Gläubiger keine Stimm- oder Verwaltungsrechte.