Berryratio

Was ist die Berry Ratio?

Die Berry ratio vergleicht den Bruttogewinn eines Unternehmens mit seinen Betriebskosten. Dieses Verhältnis wird als Indikator für den Gewinn eines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum verwendet. Ein Verhältniskoeffizient von 1 oder mehr zeigt an, dass das Unternehmen über allen variablen Kosten Gewinn erzielt, während ein Koeffizient unter 1 bedeutet, dass das Unternehmen Geld verliert.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Berry ratio misst das Verhältnis zwischen dem Bruttogewinn eines Unternehmens und seinen Betriebskosten.
• Eine Berry ratio von 1 oder mehr zeigt Rentabilität oberhalb der Betriebskosten an, während ein Wert unter 1 auf potenzielle Verluste hinweist.
• Entwickelt von Dr. Charles Berry, war diese Kennzahl Teil eines Verrechnungspreis-Rechtsfalls mit DuPont.
• Trotz ihrer Anwendung bei Verrechnungspreisen wird die Berry ratio aufgrund ihrer Komplexität und des Potenzials für Missbrauch selten verwendet.
• Eine gute Berry ratio liegt typischerweise bei 1 oder darüber und deutet auf eine bessere finanzielle Stärke und Rentabilität hin.

Wie berechnet man die Berry ratio?

Um die Berry ratio zu berechnen, nimmt man den Bruttogewinn (oder die Bruttomarge) und dividiert ihn durch die Betriebskosten. Die Formel lautet wie folgt:

Berry Ratio=Gross MarginOperating Expenses\textbf{Berry Ratio}=\frac{\textbf{Gross Margin}}{\textbf{Operating Expenses}}Berry Ratio=Operating ExpensesGross Margin​

Die Bruttomarge wird berechnet als Nettoumsatz oder Umsatz abzüglich der Kosten der verkauften Waren. Sie gibt die Höhe des Umsatzes an, die einem Unternehmen nach Berücksichtigung der direkten Kosten für die Herstellung der Waren oder Dienstleistungen, die diesen Umsatz generierten, verbleibt.

Betriebskosten sind die Ausgaben, die ein Unternehmen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit anfällt. Dazu gehören Posten wie Miete, Löhne, Lagerbestand und Ausrüstung.

Die Bedeutung der Berry ratio verstehen

Die Berry ratio ist nach Dr. Charles Berry benannt, einem amerikanischen Wirtschaftsprofessor, der die Methode im Rahmen eines Sachverständigengutachtens während eines Verrechnungspreis-Rechtsfalls von 1979 zwischen DuPont und den Vereinigten Staaten entwickelte.

Der DuPont-Fall betraf einen Händler, der auch damit verbundene Marketingdienstleistungen erbrachte. Berry analysierte die Leistung des Vertriebsgeschäfts. Im Rahmen seiner Analyse verglich Berry das Verhältnis von Bruttogewinn zu Betriebskosten mit den Kennzahlen vergleichbarer Drittunternehmen.

Auf diese Weise gelang es Berry, die Rendite zu bewerten, die der DuPont-Händler aus seinen wertschöpfenden Vertriebsaktivitäten erzielte, wobei er jedoch hervorhob, dass die Kosten dieser Aktivitäten Teil der Betriebskosten des Händlers waren.

Seit den frühen 1990er Jahren ist die Berry ratio in den US-amerikanischen Verrechnungspreisvorschriften anerkannt. In der Praxis wurde sie jedoch kaum angewendet. Dies liegt höchstwahrscheinlich an ihrem langjährigen Status als unspezifizierte Methode – die von einigen als etwas "zwielichtig" angesehen wird – und daran, dass sie von einigen Akademikern als eine der am häufigsten missbrauchten Kennzahlen für die Verrechnungspreisanalyse bezeichnet wurde.

Die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens ist mit nur einer Finanzkennzahl schwer und nahezu unmöglich zu beurteilen. Alle Unternehmen sollten anhand mehrerer Datenpunkte bewertet werden, um ihr wahres Finanzprofil zu ermitteln.

Praktisches Beispiel: Anwendung der Berry ratio

Unternehmen ABC stellt Widgets her. Es verkauft seine Widgets für 10 $. Im ersten Quartal des Jahres verkaufte ABC 1.000 Widgets und erzielte einen Umsatz von 10.000 $. Die Kosten für die Herstellung dieser Widgets umfassen die benötigten Rohmaterialien, die 3 $ pro Widget betragen. Für 1.000 Widgets betragen die Kosten der verkauften Waren für das Quartal 3.000 $.

Unternehmen ABC hat eine Bruttomarge von 7.000 $ (10.000 $ - 3.000 $) für alle Widgets, die es im ersten Quartal verkauft hat. Die Betriebskosten von Unternehmen ABC beliefen sich im Zeitraum auf 1.500 $, einschließlich Miete, Mitarbeitergehälter und Lagerkosten. Die Berry ratio für diesen Zeitraum wäre Bruttomarge (7.000 $) / Betriebskosten (1.500 $) = 4,7. Dies ist deutlich höher als 1 und zeigt an, dass Unternehmen ABC in Bezug auf die Rentabilität gut abschneidet.

Bewertung einer guten Berry ratio

Eine gute Berry ratio, die auf finanzielle Stärke hinweist, liegt bei 1 oder darüber. Je höher die Berry ratio, desto stärker ist die Rentabilität des Unternehmens.

PricewaterhouseCoopers. "Transfer Pricing News."

PricewaterhouseCoopers. "Transfer Pricing News."

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