Besteuerung

Steuerverständnis: Definitionen, Begründungen und Arten

Was ist Besteuerung?

Besteuerung bezeichnet die von Regierungen ihren Bürgern auferlegten Zwangsabgaben. Diese Abgaben gibt es seit der Antike und sie dienen als grundlegender Mechanismus zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und Infrastruktur. Sie umfassen verschiedene Arten, wie Einkommens-, Kapitalertrags- und Erbschaftssteuern.

Während "Besteuerung" ein Nomen oder Verb sein kann, bezeichnet es in erster Linie den Akt der Auferlegung dieser finanziellen Verpflichtungen mit dem Ziel, Einnahmen für staatliche Ausgaben zu generieren.

Wichtige Erkenntnisse

Besteuerung beinhaltet eine von der Regierung auferlegte finanzielle Verpflichtung für Bürger und ist seit der Antike grundlegend für gesellschaftliche Strukturen.
Steuern können auf verschiedene Einheiten erhoben werden, von individuellem Einkommen und Kapitalerträgen bis hin zu bestimmten Produkten und Aktivitäten wie Tabakkäufen oder Casinogewinnen.
Ursprünglich stützte sich die US-Regierung auf Nutzergebühren und Vermögensverkäufe für Einnahmen, bis zur bundesstaatlichen Einführung der Einkommensteuer nach dem 16. Verfassungszusatz im Jahr 1913.
Der Hauptzweck der Besteuerung ist die Finanzierung von Staatsausgaben, aber sie wird auch zur Förderung von Gerechtigkeit und zur Abschreckung bestimmter Konsumarten gerechtfertigt.
Während Länder wie Saudi-Arabien und die VAE aufgrund von Öleinnahmen keine Einkommensteuer erheben, unterhalten andere Nationen hohe marginale Einkommensteuern als Teil ihrer Fiskalpolitik.
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Investopedia / Julie Bang

Besteuerung verstehen

Besteuerung unterscheidet sich von anderen Zahlungen wie Markttransaktionen, da sie keine Zustimmung erfordert und nicht direkt mit erbrachten Dienstleistungen verknüpft ist. Regierungen setzen Besteuerung entweder durch implizite oder direkte Gewaltandrohung durch. Besteuerung unterscheidet sich rechtlich von Erpressung oder Schutzgelderpressung, da die auferlegende Institution eine Regierung und keine privaten Akteure ist.

Steuersysteme haben sich über verschiedene Orte und Zeiten hinweg stark unterschieden. In den meisten modernen Steuersystemen gilt die Besteuerung für physische Vermögenswerte wie Immobilien und Ereignisse wie Verkaufstransaktionen. Die Schaffung von Steuerpolitik ist ein kritisches und oft debattiertes Thema in der modernen Politik.

Ein historischer Überblick über die Besteuerung in den Vereinigten Staaten

Die US-Regierung wurde ursprünglich mit sehr geringer direkter Besteuerung finanziert. Stattdessen erhoben Bundesbehörden Nutzergebühren für Häfen und andere Regierungseigentümer. In Notzeiten entschied sich die Regierung, Staatsvermögen und Anleihen zu verkaufen oder den Staaten eine Abgabe für erbrachte Dienstleistungen aufzuerlegen. Thomas Jefferson schaffte die direkten Steuern im Jahr 1802 ab, und nur Verbrauchsteuern blieben bestehen, bis der Kongress sie 1817 aufhob. Zwischen 1817 und 1861 erhob die Bundesregierung keine internen Einnahmen.1

Während des Bürgerkriegs wurde eine Einkommensteuer von 3 % auf Bezieher hoher Einkommen erhoben. Die Bundesregierung begann erst nach der Ratifizierung des 16. Verfassungszusatzes im Jahr 1913 regelmäßig Einkommen zu besteuern.2 Ab 2024 gilt die US-Besteuerung für eine breite Palette von Gegenständen oder Aktivitäten, von Einkommen über Zigaretten- und Benzin käufe bis hin zu Erbschaften und Gewinnen im Casino oder sogar Nobel Prize.345

Die Zwecke und Rechtfertigungen der Besteuerung

Die grundlegendste Funktion der Besteuerung ist die Finanzierung von Staatsausgaben. Im Laufe der Geschichte wurden verschiedene Gründe und Rechtfertigungen für Steuern angeführt. Frühe Steuern finanzierten herrschende Klassen, unterstützten Armeen und bauten Verteidigungsanlagen. Oft leitete sich die Steuerhoheit aus göttlichen oder supranationalen Rechten ab.

Spätere Rechtfertigungen wurden aus utilitaristischen, wirtschaftlichen oder moralischen Erwägungen angeführt. Befürworter progressiver Steuersätze für Bezieher hoher Einkommen argumentieren, dass Steuern eine gerechtere Gesellschaft fördern. Höhere Steuern auf bestimmte Produkte und Dienstleistungen wie Tabak oder Benzin wurden als Abschreckung für den Konsum gerechtfertigt. Befürworter der Theorie öffentlicher Güter argumentieren, dass Steuern in Fällen notwendig sein können, in denen die private Bereitstellung öffentlicher Güter als suboptimal angesehen wird, wie bei Leuchttürmen oder der Landesverteidigung.

Erkundung verschiedener Arten der Besteuerung

Wie oben erwähnt, gilt die Besteuerung für alle verschiedenen Arten von Abgaben. Dazu können gehören (sind aber nicht beschränkt auf):6

Einkommensteuer: Regierungen erheben Einkommensteuern auf finanzielle Einkünfte, die von allen Unternehmen innerhalb ihres Hoheitsgebiets erzielt werden, einschließlich Einzelpersonen und Unternehmen.

Körperschaftsteuer: Diese Steuerart wird auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben.

Kapitalertragssteuer: Eine Steuer auf Kapitalerträge wird auf Kapitalgewinne oder Gewinne erhoben, die von Personen oder Unternehmen aus dem Verkauf bestimmter Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen oder Immobilien erzielt werden.

Grundsteuer: Eine Grundsteuer wird von einer lokalen Regierung festgesetzt und vom Eigentümer einer Immobilie gezahlt. Diese Steuer wird auf der Grundlage von Immobilien- und Grundstückswerten berechnet.

Erbschaftssteuer: Eine Steuerart, die auf Personen erhoben wird, die den Nachlass einer verstorbenen Person erben.

Umsatzsteuer: Eine Verbrauchssteuer, die von einer Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Dies kann die Form einer Mehrwertsteuer (VAT), einer Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), einer staatlichen oder provinziellen Umsatzsteuer oder einer Verbrauchsteuer annehmen.

Warum müssen wir Steuern zahlen?

Es gibt ein altes Sprichwort: "Die einzigen sicheren Dinge im Leben sind der Tod und Steuern." Besteuerung ist seit der Antike ein Merkmal der Gesellschaft. Die Rolle der Steuern besteht darin, Regierungen bei der Finanzierung verschiedener Vorhaben wie öffentlicher Arbeiten, Infrastruktur und Kriege zu unterstützen. Heute werden Steuergelder immer noch für eine Vielzahl ähnlicher Zwecke verwendet.

Welches Land hat die höchsten Einkommensteuern?

Stand 2024 sind die Top-10-Länder mit den höchsten marginalen Einkommensteuern:7

Belgium- 79.5%

Finland - 66.75%

Portugal - 64%

United Kingdom - 63.25%

Switzerland - 59.7%

Aruba - 58.95%

Estonia - 58.4%

Denmark - 57.11%

Japan - 55% (tie)

Austria - 55% (tie)

Welche Länder haben eine Null-Einkommensteuer?

Nur eine Handvoll Länder haben eine Einkommensteuer von 0 %. Dazu gehören Saudi-Arabien, Vereinigte Arabische Emirate, Oman, Kuwait, Katar, Bahrain, die Bahamas, Bermuda und die Kaimaninseln. Viele davon sind arabische Ölförderstaaten, die ihre Haushalte eher durch Exporte als durch Steuern subventionieren. Diese Nationen weisen auch relativ hohe Umsatzsteuern und/oder Körperschaftsteuersätze auf.7

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Welche öffentlichen Dienstleistungen werden durch US-Steuereinnahmen finanziert?

National Archives. "Records of the Internal Revenue Service [IRS]."

Internal Revenue Service. "Historical Highlights of the IRS."

Tax Foundation. "How High are Gas Taxes in Your State?"

Tax Foundation. "Compare Tobacco Tax Data in Your State."

Internal Revenue Service. "Publication 525, Taxable and Nontaxable Income." Pages 3, 34-36.

Tax Foundation. "The Three Basic Tax Types."

World Population Review. "Highest Taxed Countries 2024."

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