Bildungsgutschrift

Leitfaden zur Bildungssteuergutschrift: Anforderungen und Vorteile verstehen

Wichtige Erkenntnisse

Bildungssteuergutschriften ermöglichen Steuerersparnisse für Ausgaben der höheren Bildung, die an berechtigte Einrichtungen gezahlt werden.
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) bietet bis zu $2,500 pro Student für vier Jahre.
Der Lifetime Learning Credit (LLC) bietet bis zu $2,000 für Kurse auf Bachelor-, Master- und Berufsabschlussniveau.
Der AOTC deckt Studiengebühren, erforderliche Gebühren und Kursmaterialien ab, die während des Steuerjahres bezahlt werden.
Der LLC kann für eine unbegrenzte Anzahl von Steuerjahren geltend gemacht werden, was lebenslanges Lernen begünstigt.
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Was ist eine Bildungssteuergutschrift?

Eine Bildungssteuergutschrift hilft, den Betrag der Steuern zu senken, die Sie schulden, wenn Sie für qualifizierte Bildungsausgaben zahlen. Die beiden Hauptarten sind der American Opportunity Tax Credit (AOTC), der hauptsächlich für Bachelor-Studierende gedacht ist, und der Lifetime Learning Credit (LLC), der für viele Arten von Bildung wie Berufsausbildungen genutzt werden kann. Sie müssen grundlegende Regeln erfüllen, um berechtigt zu sein, z. B. über förderfähige Schulausgaben zu verfügen und innerhalb der Einkommensgrenzen zu liegen. Diese Gutschriften werden in der Regel durch das Ausfüllen der entsprechenden Formulare bei der Abgabe Ihrer Bundessteuererklärung geltend gemacht.

Wie funktionieren Bildungssteuergutschriften?

Bildungssteuergutschriften können von denjenigen geltend gemacht werden, die förderfähige Bildungsausgaben wie Studiengebühren und -beiträge haben. Eltern, die diese Ausgaben für ihre Kinder bezahlen, können diese Art von Gutschrift möglicherweise in ihrer Steuererklärung geltend machen, vorbehaltlich bestimmter Einkommensbeschränkungen.12

Es gibt zwei Arten von Bildungssteuergutschriften: den American Opportunity Tax Credit (AOTC) und den Lifetime Learning Credit. Der AOTC gilt für die ersten vier Jahre der postsekundären Bildung, mit bestimmten Einschränkungen.2 Der Lifetime Learning Credit gilt für alle Studierenden auf Bachelor-, Master- und Berufsebene.1 Sie können nicht sowohl den AOTC als auch den Lifetime Learning Credit für denselben Studenten im selben Steuerjahr geltend machen.3

Berechtigungskriterien für Bildungssteuergutschriften

Beide Gutschriften haben auch ihre eigenen Berechtigungsregeln, aber ein Steuerzahler muss für beide alle drei dieser Anforderungen erfüllen:4

Sie, Ihr Angehöriger oder ein Dritter müssen qualifizierte Ausgaben für die höhere Bildung bezahlen.

Sie, Ihr Ehepartner oder ein in Ihrer Steuererklärung aufgeführter Angehöriger gelten als förderfähiger Student.

Der förderfähige Student (oben) muss an einer förderfähigen Bildungseinrichtung eingeschrieben sein.

American Opportunity Tax Credit (AOTC) erklärt

Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist für förderfähige Studierende, die ihre ersten vier Jahre der Hochschulbildung noch nicht abgeschlossen haben. Sie dürfen den AOTC oder den früheren Hope Credit nicht für mehr als vier Steuerjahre geltend gemacht haben. Der Student muss während des Steuerjahres mindestens zur Hälfte für einen akademischen Zeitraum eingeschrieben sein, wie von der Schule festgelegt. Darüber hinaus darf er am Ende des Steuerjahres keine Verurteilung wegen einer Drogenstraftat haben.2

Es gibt Einkommensgrenzen für die Inanspruchnahme des AOTC. Die Gutschrift beginnt bei einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von $80.000 für Alleinstehende und $160.000 für gemeinsam veranlagte Ehepaare für die volle Gutschrift auszulaufen. Alleinstehende mit einem MAGI von mehr als $90.000 oder gemeinsam veranlagte Ehepaare mit einem MAGI über $180.000 können die Gutschrift nicht geltend machen. Einkommen zwischen diesen Grenzen ermöglicht die Inanspruchnahme einer reduzierten Gutschrift.2

Förderfähige Studierende können 100 % der ersten $2.000, die für Schulausgaben ausgegeben werden, sowie weitere 25 % der nächsten $2.000 geltend machen. Der Höchstbetrag, den ein förderfähiger Student geltend machen kann, beträgt daher $2.500: (100 % × $2.000) + (25 % × $2.000). Mit anderen Worten: Der maximale AOTC von $2.500 kann $4.000 ausgeben für qualifizierte Ausgaben der höheren Bildung ausgleichen.2

Der AOTC ist eine teilweise erstattungsfähige Steuergutschrift. Dies bedeutet, dass der Internal Revenue Service (IRS) Ihnen einen Scheck über bis zu 40 % der verbleibenden Gutschrift ausstellt, wenn die Gutschrift Ihre Steuerlast unter Null senkt. Der maximal erstattungsfähige Teil der Gutschrift beträgt daher $1.000 (40 % × $2.500).2

Erkundung des Lifetime Learning Credit

Der Lifetime Learning Credit hat breitere Berechtigungsanforderungen als der AOTC, da er für Steuerzahler aller Bildungsstufen gedacht ist. Der Lifetime Learning Credit kann für eine Vielzahl von Schulen verwendet werden, darunter Berufsausbildungen oder Studiengänge für Berufsabschlüsse, sowie für Studiengebühren an traditionelleren vierjährigen Bachelor- und Master-Hochschulen.51

Um für den Lifetime Learning Credit berechtigt zu sein, muss ein Student an einer förderfähigen Bildungseinrichtung für mindestens einen akademischen Zeitraum, wie von der Schule festgelegt, in einem Kurs eingeschrieben sein, um Bildungspunkte zu erwerben oder berufliche Fähigkeiten zu verbessern. Der Student erhält von der Bildungseinrichtung ein Formular 1098-T, Tuition Statement, wenn es sich um eine förderfähige Schule gemäß IRS handelt.1

Nach dem 31. Dezember 2020 wird der MAGI, der von gemeinsam veranlagten Steuerzahlern für den Lifetime Learning Credit verwendet wird, nicht an die Inflation angepasst. Die Gutschrift wird für Steuerzahler mit einem MAGI zwischen $80.000 und $90.000 für Alleinstehende und $160.000 und $180.000 für gemeinsame Steuererklärungen auslaufen.6

Förderfähige Studierende können 20 % der ersten $10.000 der qualifizierten Bildungsausgaben geltend machen. Der Höchstbetrag, den ein förderfähiger Student geltend machen kann, beträgt daher $2.000 (20 % × $10.000). Der Lifetime Learning Credit ist nicht erstattungsfähig. Dies bedeutet, dass die Gutschrift Ihre Steuerschuld auf Null reduzieren kann, aber nicht darüber hinaus an Sie erstattet werden kann.1

Herausforderungen und Kritik an Bildungssteuergutschriften

Kritiker von Subventionen für die Hochschulbildung argumentieren seit langem, dass Bildungssteuergutschriften ein Grund dafür sind, dass die Kosten für die Hochschulbildung um ein Vielfaches schneller gestiegen sind als die Inflation. Nach Ansicht dieser Kritiker erhöhen Bildungssteuergutschriften lediglich die Gesamtkosten des Studiums, ohne einen tatsächlichen verbesserten Zugang zu ermöglichen. Steuergutschriften machen mehr Geld für Bildungsausgaben verfügbar, tun aber nichts, um das Angebot oder die Qualität der Bildung zu erhöhen.

Was sind die Hauptunterschiede zwischen dem AOTC und dem Lifetime Learning Credit?

Der AOTC hat ein Maximum von $2.500, und der Lifetime Learning Credit hat ein Maximum von $2.000. Beide Gutschriften können nicht im selben Steuerjahr für denselben Studenten geltend gemacht werden.

Der AOTC kann nur für Bachelor-Ausgaben verwendet werden, während der Lifetime Learning Credit flexibler ist. Der AOTC kann nur für vier Steuerjahre geltend gemacht werden; der Lifetime Learning Credit kann unbegrenzt oft geltend gemacht werden.

Der AOTC erfordert, dass der Student mindestens zur Hälfte für einen akademischen Zeitraum eingeschrieben ist, während der Lifetime Learning Credit für Studenten verfügbar ist, die für mindestens einen Kurs für einen akademischen Zeitraum eingeschrieben sind.

Studenten dürfen keine Verurteilung wegen einer Drogenstraftat haben, um den AOTC geltend zu machen. Dies ist keine Voraussetzung für den Lifetime Learning Credit.7

Ist meine Berufsschule eine förderfähige Bildungseinrichtung für den Lifetime Learning Credit?

Ja, Ihre Berufsschule kann als förderfähige Bildungseinrichtung für den Lifetime Learning Credit gelten.5 Wenn Ihre Schule förderfähig ist, erhalten Sie vor der Steuererklärung ein Formular 1098-T von Ihrer Schule per Post.8

Was passiert, wenn ich kein Formular 1098-T von meiner Schule erhalte?

Wenn Sie kein Formular 1098-T erhalten, wenden Sie sich an Ihre Schule. Wenn Sie glauben, dass der auf Ihrem 1098-T angegebene Betrag falsch ist, wenden Sie sich ebenfalls an Ihre Schule.8

Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise basieren.

Internal Revenue Service. “Lifetime Learning Credit.”

Internal Revenue Service. “American Opportunity Tax Credit.”

Internal Revenue Service. “Education Benefits — No Double Benefits Allowed.”

Internal Revenue Service. “Education Credits—AOTC and LLC.”

Internal Revenue Service. “What Is an Eligible Educational Institution?”

Internal Revenue Service. "IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023."

Internal Revenue Service. “Compare Education Credits.”

Internal Revenue Service. "About Form 1098-T, Tuition Statement."

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