Bona-fide-Ausländer

Verständnis des Bona-Fide-Status als ausländischer Gebietsansässiger für Steuervorteile

Wichtige Erkenntnisse

Ein Bona Fide Foreign Resident muss für ein ganzes Steuerjahr in einem fremden Land leben, um für den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen in Frage zu kommen.
Der IRS bestimmt die Berechtigung für diesen Status von Fall zu Fall, unter Berücksichtigung der Aufenthaltsdauer und der Gründe für den Umzug.
Vorübergehende Aufenthalte, wie kurzfristige Verträge oder Golden Visas, erfüllen möglicherweise nicht die Anforderungen für einen Bona Fide Foreign Resident.
Einzelpersonen müssen langfristige Absichten nachweisen, im Ausland zu wohnen, wie z. B. den Kauf eines Hauses und den Umzug ihrer Familien.

Kriterien für die Feststellung des Status als Bona Fide Foreign Resident

Der Status als Bona Fide Foreign Residence wird nur denjenigen gewährt, die ihre langfristigen Auslandsaufenthaltsabsichten gefestigt haben.

Der Status als Bona Fide Foreign Residence wird daher nicht automatisch einer Person gewährt, nur weil sie ein Jahr oder länger in einem fremden Land gelebt hat. Beispielsweise erhält jemand, der für einen befristeten Vertragsjob ins Ausland reist, wie ein Bauunternehmer oder eine Beratungsfunktion, nicht automatisch den Status eines Foreign Residence – selbst wenn solche Arbeitsmöglichkeiten länger als ein Jahr dauern. Auch diejenigen, die über Golden Visas den Aufenthaltsstatus erhalten, müssen möglicherweise andere Kriterien erfüllen, um als bona fide zu gelten. Das Golden-Visa-Programm bietet einen schnellen Weg zur Begründung eines Auslandsaufenthalts durch erhebliche finanzielle Investitionen im Ausland.

Praktische Beispiele für einen Bona Fide Foreign Resident

Zum Beispiel würde jemand, der nach London reist, um eine Kunstausstellung in einem Museum zu eröffnen und dem eine vorübergehende Unterkunft zur Verfügung gestellt wird, nicht den Status eines Bona Fide Foreign Residence erhalten. Aber eine Person, die im Ausland ein Haus kauft und ihre gesamte Familie dauerhaft ins Ausland umsiedelt, würde wahrscheinlich den Status eines Foreign Residence erhalten – selbst wenn sie das Land für vorübergehende Reisen in die Vereinigten Staaten oder andere Länder zu Urlaubs- oder Geschäftszwecken verlässt. In solchen Fällen müssen Einzelpersonen jedoch klare Absichten zeigen, von solchen Reisen ohne unangemessen lange Verzögerungen zu dem betreffenden ausländischen Wohnsitz zurückzukehren.

Feststellung des Status als Bona Fide Foreign Resident

Die Feststellung des Status als Bona Fide Foreign Residence wird von Fall zu Fall entschieden, wobei Faktoren wie die Dauer des Auslandsaufenthalts und die Art des Grundes für den Umzug berücksichtigt werden. Die Entscheidung wird letztlich vom IRS getroffen, basierend auf den Informationen, die eine Person auf Formular 2555, Foreign Earned Income, angibt, das es Einzelpersonen ermöglicht, den Ausschluss von im Ausland erzieltem Einkommen und den Ausschluss oder Abzug von Wohnkosten zu berechnen.

Internal Revenue Service. "Foreign Earned Income Exclusion - Bona Fide Residence Test."

Internal Revenue Service. "About Form 2555, Foreign Earned Income."

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