Bruttoeinkommenstest

Wichtige Erkenntnisse

• Sie gilt für qualifizierte Angehörige, nicht für qualifizierte Kinder.
• Das Bruttoeinkommen umfasst die meisten Einkommensquellen (Löhne, Mieteinnahmen, steuerpflichtige Leistungen usw.).
• Die Bruttoeinkommensgrenze wird jährlich an die Inflation angepasst und steigt im Jahr 2025 auf 5.200 $ und im Jahr 2026 auf 5.300 $.
• Angehörige, die diesen Test bestehen, müssen dennoch andere IRS-Abhängigkeitsvoraussetzungen erfüllen.

Was ist der Bruttoeinkommenstest?

Der Bruttoeinkommenstest ist einer der fünf erforderlichen Tests, die Angehörige bestehen müssen, bevor sie in den Vereinigten Staaten als solche geltend gemacht werden können.

Bei diesem Test muss das Bruttoeinkommen eines qualifizierten Angehörigen unter der vom IRS festgelegten Grenze für das betreffende Steuerjahr liegen. Der Bruttoeinkommenstest gilt nicht für qualifizierte Kinder, die nach einer separaten Reihe von Abhängigkeitsregeln bewertet werden.1

Navigieren durch den Bruttoeinkommenstest für Angehörige

Der IRS aktualisiert die Bruttoeinkommensschwelle jedes Jahr, um der Inflation Rechnung zu tragen. Für das Steuerjahr 2025 (Steuererklärungen, die 2026 eingereicht werden) beträgt die Bruttoeinkommensgrenze für einen qualifizierten Angehörigen 5.200 $, gegenüber 5.050 $ für das Steuerjahr 2024.23 Für das Steuerjahr 2026 (Steuererklärungen, die 2027 eingereicht werden) steigt die Grenze auf 5.300 $.1

Da sich dieser Betrag jährlich ändert, ist es entscheidend, die richtige Grenze für das Steuerjahr zu verwenden, für das Sie die Steuererklärung einreichen.

Der Bruttoeinkommenstest gilt nur für qualifizierte Angehörige. Er gilt nicht für qualifizierte Kinder, einschließlich Vollzeitstudenten unter 24 Jahren, obwohl diese Angehörigen anderen IRS-Abhängigkeitstests unterliegen.3

Qualifizierende Einkommensarten für den Bruttoeinkommenstest

Das Bruttoeinkommen umfasst alle Einkünfte in Form von Geld, Eigentum und Dienstleistungen, die nicht von der Steuer befreit sind, darunter:

Löhne und Gehälter

Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit

Steuerpflichtige Zinsen und Dividenden

Mieteinnahmen

Steuerpflichtige Social Security-Leistungen

Steuerpflichtige Arbeitslosenentschädigung

Bestimmte Posten sind bei diesem Test nicht im Bruttoeinkommen enthalten, wie zum Beispiel:

Erhaltener Kindesunterhalt

Steuerfreie Zinsen

Bestimmte Stipendien oder Förderungszuschüsse für qualifizierte Bildungskosten

Es ist wichtig zu beachten, dass das Bruttoeinkommen nach allgemeinen Steuerregeln ermittelt wird, nicht nach besonderen Unterstützungsregeln oder anderen Abhängigkeitstests.3

Für wen der Bruttoeinkommenstest gilt

Der Bruttoeinkommenstest gilt nur für qualifizierte Angehörige, nicht für qualifizierte Kinder. Um für Steuerzwecke als qualifizierter Angehöriger zu gelten, muss eine Person:

Nicht das qualifizierte Kind des Steuerpflichtigen (oder das qualifizierte Kind eines anderen Steuerpflichtigen) sein

Das gesamte Jahr über als Haushaltsmitglied mit dem Steuerpflichtigen zusammenleben oder nach IRS-Regeln verwandt sein

Mehr als die Hälfte ihrer finanziellen Unterstützung vom Steuerpflichtigen erhalten

Ein Bruttoeinkommen unterhalb der IRS-Schwelle für das betreffende Steuerjahr haben

Wenn eine dieser Bedingungen nicht erfüllt ist, kann die Person im Allgemeinen nicht als Angehöriger gemäß den Regeln für qualifizierte Angehörige geltend gemacht werden.