Bruttoeinnahmen

Was sind Bruttoeinnahmen?

Bruttoeinnahmen umfassen den Gesamtbetrag aller Einnahmen, die ein Unternehmen in bar oder in Sachwerten erzielt, einschließlich Verkäufe, Steuerrückerstattungen und sonstige Einkünfte – abzüglich Ausgaben und Anpassungen. Diese Werte sind für die Unternehmensbesteuerung in ausgewählten Bundesstaaten von zentraler Bedeutung und beeinflussen finanzielle Entscheidungen sowie Steuerpflichten. Beispiele aus Texas und Ohio veranschaulichen, wie verschiedene Rechtsordnungen Bruttoeinnahmen für Steuerzwecke definieren und anwenden.

Wichtige Erkenntnisse

• Bruttoeinnahmen sind die gesamten Verkäufe und sonstigen nicht betrieblichen Einkünfte eines Unternehmens, ohne Abzug von Ausgaben.
• Sie unterscheiden sich von Bruttoumsätzen, da sie Posten wie Steuerrückerstattungen, Spenden und Dividendeneinkünfte umfassen.
• Einige Bundesstaaten und lokale Steuerbehörden erheben Steuern auf Bruttoeinnahmen anstelle von Körperschaftsteuer oder Umsatzsteuer.
• Die Definitionen der Bruttoeinnahmen variieren je nach Bundesstaat, mit spezifischen Beispielen aus den Steuergesetzen von Texas und Ohio.

Detaillierte Analyse der Bruttoeinnahmen

Bruttoeinnahmen sind die Gesamtheit aller erhaltenen Barmittel oder Sachwerte, ohne Abzug von Ausgaben oder anderen Posten. Im Gegensatz zu Bruttoumsätzen erfassen Bruttoeinnahmen alles, was nicht mit der normalen Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zusammenhängt – Steuerrückerstattungen, Spenden, Zins- und Dividendeneinkünfte und andere. Auch Rabatte oder Preisanpassungen werden bei Bruttoeinnahmen nicht berücksichtigt. Einige Bundesstaaten und lokale Steuerbehörden besteuern Bruttoeinnahmen anstelle von Körperschaftsteuer oder Umsatzsteuer.1

Beispiele für Bruttoeinnahmen in verschiedenen Bundesstaaten

Der Texas Tax Code Abschnitt 171.103 besagt, dass Bruttoeinnahmen für ein Unternehmen Folgendes umfassen:

Jeder Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum, wenn die Ware an einen Käufer in diesem Bundesstaat geliefert oder versendet wird, unabhängig vom FOB-Punkt oder einer anderen Verkaufsbedingung

Jede in diesem Bundesstaat erbrachte Dienstleistung, mit der Ausnahme, dass Einnahmen aus der Bedienung von durch Immobilien besicherten Darlehen in diesem Bundesstaat anfallen, wenn die Immobilie in diesem Bundesstaat liegt

Jede Vermietung von Eigentum, das sich in diesem Bundesstaat befindet

Die Nutzung eines Patents, Urheberrechts, einer Marke, Franchise oder Lizenz in diesem Bundesstaat

Jeder Verkauf von Eigentum, das sich in diesem Bundesstaat befindet, einschließlich Lizenzgebühren aus Öl-, Gas- oder anderen Mineralienrechten

Sonstige in diesem Bundesstaat getätigte Geschäfte2

Der Ohio Revised Code Abschnitt 5751.01 definiert Bruttoeinnahmen für die Zwecke der Commercial Activity Tax („CAT“) als „den Gesamtbetrag, den eine Person erzielt, ohne Abzug der Kosten der verkauften Waren oder anderer angefallener Ausgaben, der zur Erzielung des Bruttoeinkommens der Person beiträgt, einschließlich des fairen Marktwerts aller erhaltenen Sachwerte und Dienstleistungen sowie aller als Gegenleistung übertragenen oder erlassenen Schulden.“3

Andere Steuerbehörden definieren ebenfalls „Bruttoeinnahmen“, um sie für die Besteuerung von Unternehmen zu verwenden. Es werden auch detaillierte Listen von Ausschlüssen von den Bruttoeinnahmen bereitgestellt.