Buchhaltungskontrolle

Was sind Buchhaltungskontrollen?

Buchhaltungskontrollen bestehen aus den Methoden und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Gültigkeit und Genauigkeit seiner Finanzberichte sicherzustellen. Die Buchhaltungskontrollen gewährleisten nicht die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften, sondern sollen einem Unternehmen helfen, auf die bestmögliche Weise für alle Interessengruppen zu arbeiten.

Wichtige Erkenntnisse

• Buchhaltungskontrollen sind Methoden zur Sicherstellung der Genauigkeit von Finanzberichten und zur Betrugsprävention.
• Detektivkontrollen identifizieren Praktiken, die von festgelegten Richtlinien abweichen.
• Präventivkontrollen verhindern Ungenauigkeiten durch die Durchsetzung strenger Richtlinien und Aufgabentrennung.
• Korrekturkontrollen beheben Probleme, die durch Detektivkontrollen entdeckt wurden, wie z. B. Korrekturen nach der Prüfung.
• Der Sarbanes-Oxley Act wurde erlassen, um nach großen Unternehmensskandalen die Rechenschaftspflicht und das Vertrauen zu verbessern.
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Wie Buchhaltungskontrollen den Geschäftsbetrieb verbessern

Der Zweck der Implementierung von Buchhaltungskontrollen in einem Unternehmen besteht darin, sicherzustellen, dass alle Bereiche einer Organisation Betrug und andere Probleme vermeiden, die Effizienz, Genauigkeit und Compliance verbessern. Jedes Unternehmen wird je nach Art seines Geschäfts unterschiedliche Buchhaltungskontrollen implementieren, es gibt jedoch drei traditionelle Bereiche, die bei Buchhaltungskontrollen am häufigsten vorkommen: Detektivkontrollen, Präventivkontrollen und Korrekturkontrollen.

Erkundung verschiedener Arten von Buchhaltungskontrollen

Identifizierung von Problemen mit Detektivkontrollen

Die Kontrollen in dieser Kategorie dienen dazu, alle aktuellen Praktiken zu identifizieren, die nicht mit den geltenden Richtlinien und Verfahren übereinstimmen. Ziel ist es, Bereiche zu finden, die nicht wie vorgesehen funktionieren, ob Mitarbeiter versehentlich oder absichtlich falsche oder illegale Handlungen ausführen oder Fehler in Systemen oder Buchhaltungspraktiken zu erkennen. Beispiele für Detektivkontrollen sind Bestandsprüfungen und interne Audits.

Fehlervermeidung durch strategische Kontrollen

Präventivkontrollen sind einfach die Kontrollen, die von einer Organisation implementiert wurden, um Ungenauigkeiten oder falsche Praktiken zu vermeiden. Dies sind die Richtlinien und Verfahren, die alle Mitarbeiter befolgen müssen.

Ein Beispiel für eine Präventivkontrolle wäre die Einschränkung der Beteiligung des Managements an der Erstellung von Finanzberichten. Manchmal ist es hilfreich, wenn das Management beteiligt ist, da es das Unternehmen in der Regel besser kennt als jeder andere. Die endgültige Entscheidung über Zahlen sollte jedoch in den Händen eines Buchhalters liegen, da das Management möglicherweise Anreize hat, Zahlen zu verzerren, um die Leistung des Unternehmens aufzublähen.

Diese Idee wird in einer Organisation als Aufgabentrennung umgesetzt, bei der Mitarbeiter unterschiedliche Aufgaben haben, die sich in Bereichen wie Berichterstattung oder Prüfung nicht überschneiden.

Problembehebung mit Korrekturkontrollen

Wie der Name schon sagt, werden Korrekturkontrollen eingesetzt, um alle durch Detektivkontrollen festgestellten Probleme zu beheben. Dies kann auch die Behebung von Fehlern in den Buchhaltungsbüchern umfassen, nachdem der Prüfungsprozess von einem Buchhalter abgeschlossen wurde.

Wie der Sarbanes-Oxley Act die Buchhaltungskontrollen reformierte

Nach mehreren prominenten Unternehmensbilanzskandalen bei Enron, Tyco und WorldCom in den Jahren 2000 bis 2002 wollten die Regulierungsbehörden eine neue Ära verschärfter finanzieller und betrieblicher Protokolle einläuten. Um das Vertrauen der Anleger wiederherzustellen, war allgemein anerkannt, dass eine neue Kultur erforderlich war. Eine Reihe von Buchhaltungs- und Finanzberichterstattungsproblemen waren bereits vorhanden, aber die dringendsten Probleme betrafen unter anderem Interessenkonflikte von Wirtschaftsprüfern, schwache Vorstände, Konflikte zwischen Wertpapieranalysten, begrenzte Ressourcen bei Aufsichtsbehörden und Vergütung von Führungskräften.

Um diese Probleme zu lösen, verabschiedete der US-Kongress im Jahr 2002 den Sarbanes-Oxley Act. Das Bundesgesetz führte neue oder erweiterte Anforderungen für alle Vorstände, das Management und die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften öffentlicher US-Unternehmen ein. Das Gesetz legte die erwarteten Verantwortlichkeiten des Vorstands einer öffentlichen Kapitalgesellschaft fest, führte strafrechtliche Sanktionen für bestimmtes Fehlverhalten ein und verlangte von der Securities and Exchange Commission (SEC), Vorschriften zu erlassen, die definieren, wie öffentliche Kapitalgesellschaften das Gesetz einhalten müssen.

Buchhaltungskontrollsysteme funktionieren nicht nach dem Einheitsprinzip. Die Forschung zum Zusammenhang zwischen Geschäftsstrategien und buchhaltungsbasierten Kontrollsystemen zeigt, dass Organisationsdesign und Unternehmenskultur eine bedeutende Rolle für den Erfolg eines Unternehmens spielen. Es besteht Konsens, dass Buchhaltungskontrollsysteme zur Maximierung der Unternehmensleistung speziell auf die einzigartigen Geschäftsstrategien verschiedener Unternehmen zugeschnitten sein sollten.

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